РАСЧЕТ НАЛОГА ПО УСН (УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ)

РАСЧЕТ НАЛОГА ПО УСН (УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ)

Для корректной работы документа необходимо выполнить следующие действия:

В элементе справочников «Виды деятельности», «Виды прочих доходов (расходов)», «Виды вариантов реализации» заполнить реквизиты «Облагаемая база для налога по УСН» - база для расчета, «Ставка налога по УСН».

Если в справочнике «Виды деятельности» ставка не заполнена, то в расчет принимается ставка налога по УСН из справочника «Виды вариантов реализации». Если и там не заполнена, то из константы «Ставка налога по УСН» по организации. База для расчета (выручка, валовый доход) всегда берется из справочника «Виды деятельности».

При определении ставки налога по внереализационным доходам вначале проверяется ставка УСН в статье прочего дохода. Если в статье прочего дохода ставка не заполнена, то берем из константы «Ставка УСН».

Если в справочниках «Виды прочих доходов (расходов)» ставка не заполнена, то в расчет принимается ставка налога по УСН из константы «Ставка налога по УСН» по организации.

Заполнить константу «Ставка налога по УСН» (Меню «Сервис» -> Настройка учетной политики и констант или пиктограмма , ЗАКЛАДКА «ПО ОРГАНИЗАЦИИ»/ Закладка «Налоги»).

С 2023 г. для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения для отражения выручки необходимо применять кассовый принцип. Согласно кассовому принципу выручка отражается по мере оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав (возмещения расходов и поступления иных сумм, составляющих выручку), в том числе получения предварительной оплаты, аванса, задатка, независимо от даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, даты осуществления возмещаемых расходов (п. 3 и 7 ст. 328 НК-2023). Кроме того, скорректирован перечень учитываемых внереализационных доходов - не учитываются положительные разницы, возникающие при погашении дебиторской или кредиторской задолженности, в том числе в связи с получением оплаты в сумме, превышающей сумму выручки и (или) внереализационных доходов, доходы от продажи иностранной валюты, доходы от конверсии одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты.

Для корректной работы документа необходимо вначале заполнить табличную часть «Валовый доход», а затем заполняется расчет налога на основании данных табличной части «Валовая выручка».

Табличную часть «Виды деятельности» на закладке «Аналитика» можно заполнить на основании оборотов по реализации по счету 90.1 по видам деятельности с облагаемой базой для налога по УСН отличной от «Не облагать» и по счетам 90.7; 91.1 по прочим доходам с облагаемой базой для налога по УСН отличной от «Не облагать» и с видом дохода отличным от «Конвертация валюты», «Продажа валюты», «Курсовые разницы», «Суммовые разницы» или вручную.

Табличная часть документа состоит из закладок:

·      Валовая выручка

·      Расчет;

·      Аналитика;

·      Дополнительно

·      Численность работников

Экранная форма документа:

Закладка табличной части «Валовая выручка»

Показатели табличной части соответствуют колонкам раздела I части I книги учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения 2023 г.

Заполнение табличной части «Валовая выручка» осуществляется по следующим данным:

•     Остатки и поступление денежных средств за текущий месяц по счетам учета полученных авансов (62.4; 76.14). Предусмотрена также возможность исключить некоторые субсчета полученных авансов при заполнении валовой выручки. Для этого на закладке «Дополнительно» добавлен список счетов, не включаемых в валовую выручку
•    Возврат товаров, работ, услуг по оборотам Д-т 62.1 (76.12) – К-т 90.1, 90.7, 91.1 по видам деятельности (прочим доходам) с облагаемой базой для налога по УСН отличной от «Не облагать». При заполнении валовой выручки возврат денег покупателей сторнировочные проводки:  Д-т 76.8 (76.9) – К-т 90.1 сформированные документом «Продажа по кассе розница (общепит)» включаются в строку «Оплата наличными» с содержанием «Возврат денежных средств»
•    Внереализационные доходы по оборотам К-т 90.1; 90.7; 91.1 по видам деятельности (прочим доходам) относящимся к внереализационным доходам для НУ с облагаемой базой для налога по УСН отличной от «Не облагать». Виды прочих доходов с видом дохода «Конвертация валюты», «Продажа валюты», «Курсовые разницы», «Суммовые разницы» не учитываются
•    Оплата наличными денежными средствами, а также банковскими платежными картами по оборотам Д-т 50; 57.4 – К-т 90.1 и возврат наличных средств в кассу. При заполнении валовой выручки не учитываются операции по выплате дивидендов через РКО (Д-т счета 75 – К-т 50) и инкассации (Д-т счета 57.1 – К-т 50)
•    При заполнении валовой выручки учитываются полученные авансы в корреспонденции со счетами 60.2; 76.12 (например, документ «Перевод долга») и счетом 76.8 (например, документ «Выписка банка» в режиме «Прочие поступления»)

Обороты Д-т 60.2; 62.10, 76.8; 76.9; 76.12 – К-т 50, не учитываются при заполнении валовой выручки.

Реквизиты табличной части позволяют пользователю корректировать суммы учитываемые  в расчете налога:

•    Флаг «Валовая выручка» предназначен для включения/исключения данных строки в расчет.
•    Флаг «Авто» предназначен для пометки – строка заполнена автоматически или добавлена (изменена) вручную. При перезаполнении документа строки со снятым флажком не удаляются. Если необходимо изменить данные в строке, заполненной автоматически, то необходимо снять флажок «Авто»

Закладка табличной части «Расчет»

Закладка табличной части «Аналитика»

Закладка табличной части «Дополнительно»

Закладка табличной части «Численность работников»

Закладка предназначена для ввода вручную информации о численности работников организации. На основании данных этой таблицы выполняется заполнение раздела VI «Учет, необходимый для определения численности работников организации» книги учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - УСН).

Для корректной работы документа необходимо правильно заполнить следующие реквизиты:

Вся информация для расчета налога заполняется в табличную часть автоматически нажатием на кнопку «Заполнить».

При применении различных ставок налога при упрощенной системе налогообложения суммы внереализационных доходов включаются в налоговую базу пропорционально выручке от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, облагаемой этим налогом по соответствующим ставкам». В связи с этим операционные доходы (расходы), относящиеся к внереализационным доходам (расходам) для налогового учета, и внереализационные доходы (расходы), которые не относятся к реализационным для налогового учета, распределяются между ставками пропорционально выручке от реализации.

Согласно письму МНС РБ 19.03.2010 г. № 2-2-14/270 при упрощенной системе налогообложения внереализационные доходы не распределяются на выручку от реализации товаров за пределы РБ.

Согласно п.5.3 статьи 328 НК РБ не включаются в налоговую базу по УСН только возмещаемые коммунальные расходы. При возмещении прочих затрат (налог на недвижимость, земельный, амортизация) необходимо включить данные статьи в базу по расчету налога при УСН по факту оплаты (п.13 статьи 328 НК РБ). В связи с этим с 2019 г. в налоговую базу включаются оплаченные суммы возмещаемых затрат (кредитовый оборот счета 62.1.Х (76.13.Х)), сформированных документами «Расчеты с арендаторами» или «Прочие расчеты с арендаторами» с установленными флажками «Формировать проводки Д-т 62.1 – К-т 60.1» и «Включать в УСН».

Используя кнопку  можно не закрывая документ проанализировать движения документа .

Печатные формы для данного документа не предусмотрены.

Для проведения документа необходимо воспользоваться кнопкой «ОК» под табличной частью документа, либо кнопкой  (ПРОВЕСТИ), расположенной в меню документа «Действия», а также вынесенной на панель инструментов для данного документа.

При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки, отражающие данный документ в бухгалтерском учете, используя кнопки  -. Кнопка  дает возможность, не закрывая проведенный документ, посмотреть сформированные проводки.

Для работы с кнопками документа смотрите раздел «Элементы интерфейса – Кнопки документа».