РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА

РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА

Для корректного заполнения документа необходимо заполнить:

•     Справочник «Ставки транспортного налога». Есть возможность загрузить ставки налога с HS-сервиса. Для это на форме списка справочника необходимо нажать  кнопку «Загрузить»
•    Справочник «Марки автомобилей». Необходимо заполнить закладку «Транспортный налог», которая доступна для видов транспортных средств: «Легковой автомобиль», «Прицеп», «Грузовой автомобиль», «Автобус», «Прицеп-дача», «Седельный тягач», «Мотоцикл»;
•    Справочник «Основные средства». При установке флажка «Принадлежит к группе автотранспорта» становится доступной закладка «Автотранспорт» в форме элемента необходимо заполнить реквизиты «Дата регистрации», «Дата снятия с учета» и флажок «Не облагается транспортным налогом» на закладке «Автотранспорт»;
•    Справочник «Транспортные средства»:
•    Регистр сведений «Транспортные средства, облагаемые транспортным налогом». Регистр сведения можно заполнить по каждому основному средству (транспортному средству) или использовать групповое заполнение с помощью кнопки «Подбор» в форме списка регистра. Переход в форму списка регистра для заполнения по каждому основному средству (транспортному средству) можно осуществлять по кнопке «Перейти» формы списка справочника «Основные средства» или «Транспортные средства».

В открывшейся форме необходимо ввести новую строчку с помощью кнопки 

В открывшемся окне заполнить данные для расчета транспортного налога.

Согласно абз. 4 п. 2 ст. 307-2 НК транспортные средства категории M1 или M1G, классифицируемые кодом ТН ВЭД ЕАЭС 8703 80 000 2, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем не признаются объектом обложения по 31.12.2025. Флажок «Электромобиль» заполняется при выборе основного средства или транспортного средства, если заполнен тип двигателя «Электрический» в справочнике «Модели» регистра сведений «Характеристика автотранспорта ОС». Также флажок «Электромобиль» можно установить непосредственно в форме регистра. Транспортные средства с установленным флажком «Электромобиль» в регистре сведений «Транспортные средства, облагаемые транспортным налогом» не учитываются при заполнении документа.

Существует возможность группового заполнения региста с помощью кнопки «Подбор»

В форме Подбора предусмотрено несколько вариантов группового заполнения со значениями «Поступление основных средств», «Поступление транспортных средств», «Выбытие основных средств», «Выбытие транспортных средств», «Выкуп основного средства в лизинге»

Заполнение регистра в режиме «Поступление основных средств» выбираются:

·      остатки по счетам 01; 03 (кроме 03.2); 08.1; 001 (При передаче транспортного средства в финансовую аренду (лизинг) плательщиком налога признается лизингополучатель (часть вторая п.1 ст.3071 НК)

·      средства с установленным флажком «Принадлежит к группе автотранспорта»

·      основные средства не были включены в регистр сведений «Транспортные средства, облагаемые транспортным налогом» ранее

«Поступление транспортных средств».

•    транспортные средства, по которым есть движения по регистру накопления «Пробег автомобилей»
•     транспортные средства не были включены в регистр сведений «Транспортные средства, облагаемые транспортным налогом» ранее.
•    Если для основного средства (транспортного средства) заполнен регистр сведений «Характеристика автотранспорта ОС», то:

o   При установленном флажке «Не облагается транспортным налогом» данное основное средство (транспортное средство) не учитывается при заполнении регистра «Транспортные средства, облагаемые транспортным налогом»

o   Ресурс «Марка и модель» заполняется из реквизита «Полное наименование» справочника «Марки автомобиля» (ресурс «Модель»)

o   Ресурс «Номер свидетельства о регистрации» берется из ресурса «Технический паспорт»

o   Ресурсы «Дата регистрации», «Дата снятия с учета» переносятся из соответствующих значений

В режиме «Выбытие основных средств» регистр заполняется выбывшими основными средствами, по которым есть записи в регистре с незаполненной датой снятия с учета. При этом, дата снятия с учета устанавливается равной дате выбытия основного средства

В режиме «Выбытие транспортных средств» регистр заполняется выбывшими транспортными средствами, по которым есть записи в регистре с незаполненной датой снятия с учета. При этом, дата снятия с учета устанавливается равной дате снятия с учета транспортного средства в регистре сведений «Характеристика автотранспорта ОС»

В режиме «Выкуп основного средства в лизинге» регистр заполняется выкупленными транспортными средствами, по которым есть записи в регистре с незаполненной датой снятия с учета. При этом, создается одна запись с датой снятия с учета равной дате документа «Выкуп ОС» и вторая запись с датой регистрации равной дате выкупа или новой дате регистрации, заполненной в регистре сведений «Характеристика автотранспорта ОС». В случае заполнения нового номера свидетельства о регистрации в регистре сведений «Характеристика автотранспорта ОС» берется она, иначе – пустая строка.

•    В режиме «По основным средствам» выбираются:

·      остатки по счетам 01; 03 (кроме 03.2); 08.1; 001 (При передаче транспортного средства в финансовую аренду (лизинг) плательщиком налога признается лизингополучатель (часть вторая п.1 ст.3071 НК)

·      средства с установленным флажком «Принадлежит к группе автотранспорта»

·      основные средства не были включены в регистр сведений «Транспортные средства, облагаемые транспортным налогом» ранее

•    В режиме «По транспортным средствам» выбираются:

·      транспортные средства, по которым есть движения по регистру накопления «Пробег автомобилей»

·      транспортные средства не были включены в регистр сведений «Транспортные средства, облагаемые транспортным налогом» ранее.

·      Если для основного средства (транспортного средства) заполнен регистр сведений «Характеристика автотранспорта ОС», то:

·      При установленном флажке «Не облагается транспортным налогом» данное основное средство (транспортное средство) не учитывается при заполнении регистра «Транспортные средства, облагаемые транспортным налогом»

·      Ресурс «Марка и модель» заполняется из реквизита «Полное наименование» справочника «Марки автомобиля» (ресурс «Модель»)

·      Ресурс «Номер свидетельства о регистрации» берется из ресурса «Технический паспорт»

·      Ресурсы «Дата регистрации», «Дата снятия с учета» переносятся из соответствующих значений

Документ имеет 3 закладки:

·      Основная

·      Счет затрат

·      Дополнительно

Документ заполняется автоматически при помощи кнопки «Заполнить».

Документ заполняется на основании регистра сведений «Транспортные средства, облагаемые транспортным налогом» с учетом даты регистрации и снятия с учета по состоянию на начало квартала текущего документа

По документам за I-III квартал исчисляются авансовые платежи по упрощенной методике в размере одной четвертой суммы транспортного налога, исчисленного исходя из количества облагаемых налогом транспортных средств на 1-е число каждого из кварталов (т. е. движение транспортных средств внутри одного квартала для определения суммы авансового платежа не учитывается). С 2024 г. согласно ч.2 п.8 ст.307-7 НК в расчете авансовых платежей участвуют все транспортные средства, признаваемые объектом налогом, независимо от наличия прав льгот по ним. 

Документ за IV квартал заполняется за год, при этом:

·      Если транспортное средство зарегистрировано за плательщиком в течение налогового периода, транспортный налог исчисляется с месяца, следующего за месяцем, в котором произведена соответствующая государственная регистрация

·      Если транспортное средство было снято с учета в течение налогового периода, транспортный налог прекращает исчисляться с месяца, следующего за месяцем, в котором имело место данное обстоятельство

·      Если для транспортного средства действует разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, то исчисление транспортного налога для них начинает исчисляться только с месяца, следующего за месяцем истечения срока действия такого разрешения

На основании суммы налога к уплате (авансового платежа) рассчитывается сумма начисления в зависимости от установленного флажка «Начислять ежеквартально»: за месяц или за квартал.

В декабре производится окончательный расчет суммы налога к начислению и уплате, с учетом начисленных и уплаченных сумм за предыдущий период с начала года.

Согласно п. 1 ст. 307-10 НК-2023 сумма транспортного налога, подлежащая включению в затраты в I - III кварталах текущего налогового периода определяется исходя из количества транспортных средств, подлежащих налогообложению транспортным налогом в каждом месяце квартала, и 1/12 ставки налога. В IV квартале текущего налогового периода производится корректировка нарастающим итогом затрат на сумму, определенную в виде разницы между суммой транспортного налога, исчисленной за налоговый период, и суммой транспортного налога, включенной в затраты в I - III кварталах

Заполнение реквизита «Направление списания» при заполнении табличной части документа осуществляется в следующем порядке:

Если в регистре «Транспортные средства, облагаемые транспортным налогом» заполнен ресурс «Направление списания», то он подставляется в реквизит «Направление списания» по основному средству (транспортному средству)

Если в регистре «Транспортные средства, облагаемые транспортным налогом» не заполнен ресурс «Направление списания» и установлен флажок «Заполнять направление списания из направления амортизации ОС», то реквизит «Направление списания» по основному средству заполняется на основании направления амортизации ОС.

Для корректной работы документа необходимо правильно заполнить следующие реквизиты:

При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки, отражающие данный документ в бухгалтерском учете.

Печатная форм документа: