ПОСТУПЛЕНИЕ ОС

Сущность

Документ предназначен для отражения поступления объектов основных средств, а также возврат основного средства поставщику

Путь к документу

Меню «Документы» -> Учет основных средств (ОС)-> Журнал «Основные средства» или пиктограмма  -> INSERT -> Поступление ОС

Проводки (формируются в зависимости от режима и вида поступления)

Режим «На склад»

1.     ПОКУПКА

Д 08.15 – К 60.1.1 (2), 60.1.3 (4), 76.15.1 (2) – на стоимость и количество поступающих основных средств без НДС

Д 18.1.3 (18.1.2 - до 2008г.) – К 60.1.1 (2), 60.1.3 (4), 76.15.1 (2) – на сумму НДС поступающих основных средств

!!! Данный режим часто используется на крупных предприятиях, где ТМЦ приходуются на склад. Затем в бухгалтерии документом «Внутреннее перемещение ОС» вид перемещения «Со склада» формируется проводка

Д 08.1.1 (2) - К 08.15

2.     ВОЗВРАТ ПОСТАВЩИКУ

Д 08.15 – К 60.1.1 (2), 60.1.3 (4), 76.15.1 (2) - сторно стоимости и количества ОС без НДС

Д 18.1.3 (18.1.2 - до 2008г.) – К 60.1.1 (2), 60.1.3 (4), 76.15.1 (2) - сторно НДС по ОС

Д 08.15 - К 08.15 - перекрываются суммы и количество по счету 08.15 по разным карточкам «Поступления и оплаты ТМЦ»

Режим «Для передачи в эксплуатацию»

1.    ПОКУПКА

Д 08.1.1 (2) – К 60.1 (76.15) – на стоимость и количество поступающих основных средств без НДС

Д 18.1.3 (18.1.1 - до 2008г.) – К 60.1 (76.15) – на сумму НДС поступающих основных средств

1. БЕЗВОЗМЕЗДНОЕ ПОЛУЧЕНИЕ

 счет 08.1

Д 08.1.1 (2) – К 98.7 – поступление ОС

           Д 18.1.3 – К 98.7 – поступление ОС (НДС). При выборе контрагента он подставляется в проводку по сумме НДС на 18 счете. Если контрагент не выбран, то в данную проводку подставляется контрагент из организации.

счет 01.1

Д 01.1 – К 98.7 – поступление ОС

Д 98.7 – К 02.1 – при установке флага на реквизите табличной части «Нулевая остаточная стоимость»

 счет 03.1

Д 03.1 – К 98.7 – поступление ОС

1. БЕЗВОЗМЕЗДНО (В ПРЕДЕЛАХ ОДНОГО СОБСТВЕННИКА), где вид

собственности ОС записывается «Собственное»

счет 08.1

Д 08.1.1 (2) – К 83.5 – поступление ОС

счет 01.1

Д 01.1 – К 83.5 – поступление ОС

Д 83.5 – К 02.1 – при установке флага на реквизите табличной части «Нулевая остаточная стоимость»

 счет 03.1

Д 03.1 – К 83.5 – поступление ОС

4.     ВКЛАД В УСТАВНЫЙ ФОНД

Д 08.1.1 (2) – К 75.1 – поступление ОС

5.     ОТ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ

счет 08.1.1 (2)

Д 08.1.1 (2) – К 79  – поступление ОС

Д 18.1.3 (18.1.1 - до 2008г.) – К 79 - поступление ОС (НДС)

счет 01.1 (03.1)

Д 01.1 (03.1) – К 79 – приход ОС от подразделения на сумму балансовой стоимости

Д 79 – К 02 – сумма амортизации

Д 18.1.10  – К 79 - поступление ОС (НДС)

6.     ВОЗВРАТ ИЗ ЛИЗИНГА (СЧЕТ 62.11) (дополнительный модуль «Учет у лизингодателя»):

Д 08.1.1 – К 62.11.3 (62.11.4) – на сумму остаточной стоимости ОС

Д 76.16.1 – К 62.11.3 (62.11.4) – на сумму НДС по остаточной стоимости ОС

Д 62.11.1 (62.11.2) – К 98.11.1 (98.11.2) – сторно на сумму недоначисленных лизинговых платежей по контракту

К 011.Х – на сумму контрактной стоимости ОС

7.     ПРОЧЕЕ ПОСТУПЛЕНИЕ

Д 08.1.1 (2) – К Любой счет – поступление ОС

ПОЛУЧЕНИЕ В АРЕНДУ (СЧЕТ 001)

Д 001.1 – поступление ОС

8.     ПОЛУЧЕНИЕ В ЛИЗИНГ (СЧЕТ 01.3) объект ОС на балансе лизингополучателя (дополнительный модуль «Учет у лизингополучателя»):

Д 08.1.1 (2) – К 60.1 (76.15) – поступление ОС

Д 18.1.1 – К 60.1 (76.15) – поступление ОС (НДС)

!!! Дополнительно формируется проводка

Д 91.14 – К 60.1 (76.15) – на сумму разницы в курсах аванса и курсе на дату документа в части суммы НДС (Согласно п.10 ст.107 НК подлежащие вычету суммы НДС в части контрактной стоимости предмета финансового лизинга определяются в белорусских рублях, исходя из курса иностранной валюты, установленного НБ РБ на дату принятия на учет предмета лизинга)

Проводка сформируется при установке флажка «Сумму НДС рассчитывать по курсу на дату поступления»

9.     ВОЗВРАТ ПОСТАВЩИКУ

Д 08.1.1 (2) – К 60.1 (76.15) – сторно стоимости и количества основных средств без НДС

Д 18.1.3 (18.1.1 - до 2008г.) – К 60.1 (76.15) – сторно на сумму НДС основных средств

1. ПОЛУЧЕНИЕ ОС В БЕЗВОЗМЕЗДНОЕ ПОЛЬЗОВАНИЕ

Полученное от ссудодателя имущества, указанное в договоре безвозмездного пользования

Д 08.1.3 – К 98.9 – стоимость полученного от ссудодателя имущества, указанная в договоре безвозмездного пользования,

Документ, №, серия и дата документа

Указываем название документа, дату документа поступления объектов основных средств

Номер устанавливается автоматически, следующий номер после последнего (автонумерация в пределах года). Может редактироваться пользователем.

Реквизит «Серия» необходима для возможности ее указания при возврате поставщику

Режим:

На склад,

Для передачи в эксплуатацию

Выбрать из списка 

Выбранное значение данного реквизита влияет на формируемые документом проводки.

1. Режим «На склад». В данном режиме проводки зависят от установленного значения реквизита «Вид поступления»:

1. Покупка;

2. Возврат поставщику.

2. Режим «Для передачи в эксплуатацию». В данном режиме проводки зависят от установленного значения реквизита «Вид поступления»:

1. Покупка;

2. Безвозмездное получение;

3. Безвозмездно (в пределах одного собственника);

4. Вклад в уставный фонд;

5. От подразделения;

6. Возврат из лизинга (счет 62.11);

7. Прочее поступление;

8. Получение в аренду (счет 001);

9) Получение в лизинг (счет 01.3);

10) Возврат поставщику.

Организация

 - выбирается организация, к которой принадлежит данный документ (по умолчанию подставляется головная организация)

Хоз.операция

 - выбирается ранее созданная корреспонденция счетов из справочника «Хозяйственные операции». Реквизит необязателен для заполнения, он необходим для автоматического заполнения реквизитов блоков «Счет прихода денежных средств» и «Счет плательщика»

Вид поступления

Выбрать вид поступления из списка:

- режим «На склад» ;

- режим «Для передачи в эксплуатацию» 

При выборе Вида поступления «Получение в лизинг (счет 01.3)»

Флажок «Сумму НДС рассчитывать по курсу на дату поступления», видимый при поступлении ОС в лизинг (счет 01.3) в валюте. При его установке к проводке по НДС применяется курс валюты, установленный НБ РБ на дату прихода. При этом формируется дополнительная проводка:

Д-т 91.4 – К-т Счета поставщика на сумму разницы в курсах аванса и курсе на дату документа в части суммы НДС.

Вид расходов

Выбрать вид расходов при приобретении объектов основных средств из справочника «Расходы при поступлении»

Счет учета ОС

Выбрать счет учета ОС из раскрывающегося списка, например,  и др. счета в зависимости от выбора вида поступления

Контрагенты

Выбираем поставщика из справочника «Контрагенты»

Договор

Выбрать договор с данным поставщиком. Заполняются реквизиты «Вид договора», «Номер», «Дата» (реквизит «Договор» не обязателен для заполнения) 

Сделка

 - заполняется из справочника «Сделки». Реквизит не обязателен для заполнения.

% НДС, включаемый в стоимость ОС

При поступлении основных средств некоторым организациям часть НДС можно отнести на стоимость ОС. Процент отнесения указывается пользователем самостоятельно.

Если процент больше нуля, то стоимость поступающих ОС увеличивается на сумму НДС (рассчитывается, исходя из реквизита «% НДС, включаемый в стоимость ОС»): Например,

Д 08.1 (08.15 – на склад) – К 60.1 (76.15)

уменьшается на сумму НДС

Д 18.1.3– К 60.1 (76.15)

Флаг «Приходовать НДС с 91 счета»

Видимый для режима документа «Безвозмездное получение» при оприходовании ОС на 08 счет. При его установке НДС приходуется на 18 счет в корреспонденции со счетом 91.1.1.

Валюта

Выбирается валюта из справочника «Валюты». По умолчанию подставляется основная.

Дата курса

 по умолчанию дата документа

Счет кредита

Выбрать счета кредита из раскрывающегося списка

а) при расчетах в рублях:

б) при расчетах в валюте:

(при добавлении пользователем новых счетов в плане с аналогичными субконто, как и данные основные счета, список расширится на количество добавленных счетов). Допускается добавление субсчетов только третьего уровня, например 60.1.4.

Обратный расчет

При установке флажка расчет суммы НДС, суммы без НДС осуществляется от суммы с НДС.