ВЫБЫТИЕ ОС

Сущность

Документ предназначен для отражения выбытия объектов основных средств (реализиция, безвозмездная передача, передача ОС подразделению, в том числе и в валюте, ликвидация с оприходыванием материалов, частичная ликвидация, возврат объекта лизинга, передача в лизинг, выкуп объекта лизинга).

Путь к документу

Меню «Документы» -> Учет основных средств -> Журнал «Основные средства» или пиктограмма  -> INSERT -> Выбытие ОС

Проводки (формируются в зависимости от вида выбытия ОС)

Вид выбытия ОС:

1)    РЕАЛИЗАЦИЯ

- при методе определения выручки «по оплате»:

Д 01.2 – К 01.1 (01.4, 01.5, 01.6, 01.9, 03.1) – списание балансовой стоимости

Д 02.1, 02.9 – К 01.2 – списание начисленной амортизации

Д 45.2 – К 01.2 – списание остаточной стоимости

Д 015.1 (2) – задолженность по реализации ОС

Д НО.Р (В) – задолженность по НДС по ОС

- при методе определения выручки «по отгрузке»:

Д 01.2 – К 01.1 (01.4, 01.5, 01.6, 01.9, 03.1) – списание балансовой стоимости

Д 02.1, 02.9 – К 01.2 – списание начисленной амортизации

Д 91.4 – К 01.2 – списание остаточной стоимости

Д 62.1.1 – К 91.1.1 (2) – на сумму реализации ОС

Д 91.2 – К 68.2.2 – на сумму НДС по реализации ОС

При выборе контрагента с видом «Сотрудник»:

Д 73.3 (либо др. счет) - К 62.1.Х - на сумму реализации ОС

Д 01.2 – К 01.1 (01.4, 01.5, 01.6, 01.9,  03.1) – списание балансовой стоимости

Д 02.1, 02.9 - К 01.2 - списание начисленной амортизации ОС

Д 91.4 - К 01.2 - списание остаточной стоимости ОС

Д 62.1.Х - К 91.1.1 - на сумму реализации ОС

Д 91.2 - К 68.2.2 - на сумму НДС по реализации ОС

Для документов с 2023 года реализована возможность доначисления дополнительной суммы НДС в соответствии с подпунктом 42.3 статьи 120 НК. Для этого в табличной части документа необходимо заполнить колонки «База доп. НДС» и «Сумма доп. НДС».

Документ в режиме «Реализация» формирует движения по регистру «Отгрузка ТМЦ» и по данным движениям может быть сформирован отчет «Ведомость отгрузки ТМЦ». Движения записываются на вид ТМЦ – оборудование.

2)    БЕЗВОЗМЕЗДНАЯ ПЕРЕДАЧА ОС

Д 01.2 – К 01.1 (01.4, 01.5,01.6, 01.9, 03.1, 08) – списание первоначальной стоимости

Д 02.1, 02.9 – К 01.2 – списание начисленной амортизации

Д 83.5 – К 01.2 – списание остаточной стоимости

Д 83.5 – К 68.2.2 – начислен НДС от остаточной стоимости

3)    ЛИКВИДАЦИЯ

Д 01.2 – К 01.1 (01.4, 01.5, 01.6, 01.9, 03.1) – списание первоначальной стоимости

Д 02.1 ,02.9 – К 01.2 – списание начисленной амортизации

Д 91.4 – К 01.2 – списание остаточной стоимости

Д 91.2 – К 68.2.2 – начислен НДС от остаточной стоимости

Д 10.Х – К 90.7.1(91.1.1) – приход отходов, лома

При установке флага «Оприходовать списываемое имущество на счет 016»

Д 016 – на сумму остаточной стоимости

ПЕРЕДАЧА ПОДРАЗДЕЛЕНИЮ ОС

Д 01.2 – К 01.1 (01.4, 01.5, 01.6, 01.9, 03.1) – списание первоначальной стоимости

Д 02.1, 02.9 – К 01.2 – списание начисленной амортизации

Д 79.1 – К 01.2 (08)– списание остаточной стоимости

Д 79.1 – К 18.1.10 – передача НДС по ОС

При передаче полностью съамортизированных ОС подразделению формируются следующие проводки:
Д. 79 – К. 01.1 на сумму балансовой стоимости
Д. 02 – К. 79 на сумму начисленной амортизации.

4)    ПРОЧЕЕ ВЫБЫТИЕ

Д 01.2 – К 01.1(01.4, 01.5, 01.6, 01.9,  03.1) – списание первоначальной стоимости

Д 02.1, 02.9 – К 01.2 – списание начисленной амортизации

Д 91.4 ( и др.) – К 01.2 – списание остаточной стоимости если счет выбытия 91 (и др. счет выбытия)

Д 91.2 – К 68.2.2 – начислен НДС от остаточной стоимости если счет выбытия 91 (и др. счет выбытия)

При установке флага «Оприходовать списываемое имущество на счет 016»

Д 016 – на сумму остаточной стоимости

5)    ЧАСТИЧНАЯ ЛИКВИДАЦИЯ

Д 01.2 – К 01.1 (01.4, 01.5, 01.6, 01.9,  03.1, 03.2, 03.3) – списание первоначальной стоимости

Д 02.1, 02.9 – К 01.2 – списание начисленной амортизации

Д 91.4, (08.1.Х,08.2.2, 83.1.2, 83.5)  – К 01.2 – списание остаточной стоимости

Д 91.2 – К 68.2.2 – начислен НДС от остаточной стоимости

Д 10.Х – К 91.1.1 – приход отходов, лома

При всех вышеперечисленных операциях при выбытии ОС полученных в безвозмездное пользование, сумма доходов будущих периодов, относящихся к недоамортизированной стоимости выбывающего имущества, отражается по дебету счета 98.9 и кредиту счета 91.1.1.

6)    ЛИКВИДАЦИЯ (СЧЕТ 01.3)

Д 01.2 – К 01.3 (01.4, 01.5, 01.6) – на сумму контрактной стоимости (присоединенной, приращенной стоимости объекта лизинга)

Д 02.3.Х (02.4, 02.5) – К 01.2 – на сумму начисленной амортизации по объекту лизинга (присоединенной стоимости ОС)

Д 91.4 – К 01.2 – на сумму остаточной стоимости по ОС

Д 91.2 – К 68.2.2 – на сумму НДС от остаточной стоимости ОС (по присоединенной и приращенной стоимости)

Д 10.Х, 08.1 – К 91.1.1– на сумму приходуемых материалов и основных средств при ликвидации объекта лизинга

Если необходимо, чтобы списалась не вся балансовая стоимость и начисленная амортизация, то исправляем на нужную сумму.

7)    ПРОЧЕЕ ВЫБЫТИЕ (СЧЕТ 01.3)

Д 01.2 – К 01.3 (01.4, 01.5, 01.6) – на сумму контрактной стоимости (присоединенной, приращенной стоимости объекта лизинга)

Д 02.3 (02.4, 02.5) – К 01.2 – на сумму начисленной амортизации по объекту лизинга (присоединенной стоимости ОС)

Д Счет затрат – К 01.2 – на сумму остаточной стоимости по ОС

Д Счет затрат – К 68.2.2 – на сумму НДС от остаточной стоимости ОС (по присоединенной и приращенной стоимости)

При выбытии основных средств, амортизируемых как инвентарь, производится доначисление амортизации на счета затрат по направлению амортизации ОС, если при вводе в эксплуатацию не было отнесено на затраты 100 процентов стоимости основных средств.

8)    ВОЗВРАТ ОБЪЕКТА ЛИЗИНГА (СЧЕТ 001) (дополнительный модуль «Учет у лизингополучателя)

К 001 – на сумму контрактной стоимости объекта лизинга

9)    ВОЗВРАТ ОБЪЕКТА ЛИЗИНГА (СЧЕТ 01.3) (дополнительный модуль «Учет у лизингополучателя)

Д 01.2 – К 01.3 – на сумму контрактной стоимости объекта лизинга

Д 02.3.Х  – К 01.2 – на сумму начисленной амортизации по объекту лизинга

Д 01.2 – К 60.1.Х (76.7.Х) – на сумму остаточной стоимости по объекту лизинга сторно

Д 18.1.3 – К 60.1.Х (76.7.Х) – на сумму НДС от остаточной стоимости объекта лизинга сторно

Д 18.1.3 – К 18.1.1 – на сумму НДС от остаточной стоимости (перезакрывается остаток НДС по ТТН, по которой было поступление ОС, с ТТН возврата)

Д 01.2 (01.1, 01.4, 01.5, 01.6, 03.1) – К 01.4 (01.5, 01.6) – на сумму присоединенной, приращенной стоимости объекта лизинга

Д 02.4 (02.5) – К 01.2 (02.1, 02.4, 02.5, 02.2) – на сумму начисленной амортизации по присоединенной стоимости объекта лизинга

Д 91.4 – К 01.2 – на сумму остаточной стоимости (в случае списания присоединенной, приращенной стоимостей на счет 91.2)

Д 91.2 – К 68.2.2 – на сумму НДС от остаточной стоимости, в случае, списания присоединенной, приращенной стоимости на счет 91.2

10) ПЕРЕДАЧА В ЛИЗИНГ (СЧЕТ 03) (дополнительный модуль «Учет у лизингодателя)

Проводки см. в разделе «8. Лизинг модуль».

11) ВЫКУП ОБЪЕКТА ЛИЗИНГА (03; 62.11) (дополнительный модуль «Учет у лизингодателя)

Проводки см. в разделе «8. Лизинг модуль».

№ и дата документа

Указать дату документа.

Номер устанавливается автоматически, следующий номер после последнего (автонумерация в пределах года).

Серия

Ввести серию для учета БСО. Например, указать серию накладной, если она выписывается.

Реквизит не обязателен для заполнения.

Организация

 - выбирается организация, к которой принадлежит данный документ (по умолчанию подставляется головная организация)

Вид выбытия ОС

Выбрать из списка «Вид выбытия ОС»:

Значение выбранного перечисления влияет на дальнейшую работу документа (формирование соответствующих проводок).

Если «Вид выбытия ОС» не указывать, можно установить любое значение в реквизит «Счет» и выбрать соответствующую аналитику.

Хоз.операция

 - выбирается ранее созданная корреспонденция счетов из справочника «Хозяйственные операции». Реквизит необязателен для заполнения, он необходим для автоматического заполнения реквизитов блоков «Счет прихода денежных средств» и «Счет плательщика»

Валюта

Реквизиты валюты заполняются в случае расчетов в иностранной валюте. По умолчанию предлагается национальная валюта.

Наименование валюты заполняется из справочника «Валюты».

Дата курса

Дата курса по умолчанию соответствует дате документа (при необходимости ее можно изменять). Курс валюты равен курсу на указанную дату.

Вид печати ОС

Выбрать вид печати ОС из списка 

Счет ОС

Выбрать счет ОС из списка:

- частичная ликвидация

- ликвидация (счет 01.3); прочее выбытие (счет 01.3)

- передача в лизинг (счет 03)

- выкуп объекта лизинга (счет 03, 62.11)

Подразделение;

МОЛ

Выбрать Подразделение, МОЛа из аналогичных справочников, т.е. местонахождение основного средства.

Опер.доходы/расходы

Выбираем вид операционных доходов (расходов) из справочника «Виды операционных доходов (расходов)» (по умолчанию подставляется - Выбытие ОС (служ) 

- Счет;

- Контрагенты;

- Договор;

- Сделка

Выбрать счет из списка:

а) при расчетах в рублях: 62.1.1

б) при расчетах в валюте 62.1.2

(при добавлении пользователем новых счетов в плане с аналогичными субконто, как и данные основные счета, список расширится на количество добавленных счетов. !!! Допускается добавление субсчетов только третьего уровня, например 62.1.4).

Контрагенты – выбрать элемент справочника «Контрагенты».

Договор – выбрать элемент справочника «Договора».

Сделка – реквизит не обязателен для заполнения.

Счет реализации

Выбрать счет реализации из списка 

Счет

Выбрать счет из списка

  и субконто счета

Счет

Из раскрывающегося списка выбрать значение счета: , при прочем выбытии можно выбрать иной счет из плана счетов

- Контракт;

- Контрагент (для вида выбытия ОС – ликвидация (счет 01.3)

Выбрать ранее созданный контракт и контрагента-лизингодателя

- Счет ТМЦ;

- Склад;

- МОЛ

Выбрать Счет ТМЦ из списка 

Выбрать Склад, МОЛ оприходования материалов. По умолчанию выбранное значение будет подставляться в табличную часть. В табличной части установленные значения реквизитов подлежат корректировке.

Флаг «Списывать остаточную стоимость за счет добавочного капитала»

Списание остаточной стоимости будет осуществляться на счет 84.1

Счет списания переоценки

Счет и аналитика списания суммы переоценки

Корр.счет материалов

Счет и аналитика при оприходовании материалов

Флаг «Оприходовать списываемое имущество на счет 016»

Видимый в режимах «Ликвидация» и «Прочее выбытие». При его установке, выбывающие ОС приходуются по остаточной стоимости на забалансовый счет 016. Если остаточная стоимость равна нулю, они учитываются в регистре «Амортизация ОС» и отображаются в специализированных отчетах по ОС.

В режимах «Ликвидация» и «Прочее выбытие» можно подобрать и списать основные средства, учитываемые на счете 016.

Счет

Из раскрывающегося списка можно выбрать значение счета:

- в белорусских рублях ;

- в валюте 

Структурные подразделения

Выбрать подразделение из справочника «Наши организации»

Счет ОС

Из списка выбрать счет 001

- Подразделение;

- МОЛ;

- Контрагент

Выбрать элементы из аналогичных справочников. МОЛ, подразделение - местонахождение основного средства.

Счет ОС

Выбрать счет 01.3

- Подразделение;

- МОЛ

Выбрать элементы из аналогичных справочников, т.е. местонахождение основного средства.

- Контракт;

- Контрагент

Выбрать ранее созданный контракт и контрагента-лизингодателя

- Счет;

- Контрагенты;

- Договор;

- Сделка

Выбрать счет из списка:

а) при расчетах в рублях:

б) при расчетах в валюте

(при добавлении пользователем новых счетов в плане с аналогичными субконто, как и данные основные счета, список расширится на количество добавленных счетов. !!! Допускается добавление субсчетов только третьего уровня, например 60.1.5).

Контрагенты – выбрать элемент справочника «Контрагенты».

Договор – выбрать элемент справочника «Договора».

Сделка – реквизит не обязателен для заполнения.