ЗАЧЕТ УПЛАЧЕННОГО НДС

ЗАЧЕТ УПЛАЧЕННОГО НДС

Документом будут сформированы следующие записи по зачету по счетам:

Расчет будет выполнен корректно только после проведения документов по реализации, закрытия контрагентов (для предприятий, работающих по оплате) во всех необходимых режимах, документов «НДС непроизводственного назначения», документов «НДС при приобретении у неризидентов», «Заявление о ввозе товаров», «Книга покупок», «Начисление НДС по санкциям».

В каждом расчетном периоде нужно использовать данный Документ только один раз. Попытка использовать в одном периоде второй Документ приведет к появлению предупреждения «Документ за …..уже сформирован».

Учитываются обороты по начислению НДС, сформированные документом «Начисление НДС непроизводственного назначения», независимо от кор. Счета, счета 68.2.2.

По кнопке «Заполнить» автоматически заполняется табличная часть документа.

Документ может работать в двух режимах:

•    Без учета ЭСЧФ. Документ заполняется на основании бухгалтерских проводок.

•    С учетом ЭСЧФ. Документ формируется на основании выставленных ЭСЧФ. Заполнение осуществляется по данным регистра «ЭСЧФ для декларации по НДС» за период начало месяца даты документа до конечной даты выставления ЭСЧФ, указанной в реквизите «Конечная дата ЭСЧФ». При этом учитываются только ЭСЧФ, у которых измерение «Дата декларации» меньше или равно дате документа.

При изменении оборотов на 18 или 68 счетах после того, как был сформирован данный Документ, необходимо восстановить его актуальность, т.е. отменить проводки, заново перезаполнить табличную часть по кнопке «Заполнить».

Создание и проведение Документа является непременным условием корректного формирования Декларации по НДС.

Автоматизированный учет НДС позволяет проводить обработку НДС по всем предусмотренным нормативной базой ставкам НДС.

Учет НДС сводится к формированию дебета счета 68.2.2 – налог к зачету, который образуется проводкой со счета 18, на котором, собственно, и формируется НДС к зачету. Одно из условий формирования дебета 68 счета – он не должен превышать кредит 68 счета. Отсюда следует последовательность действий при расчете НДС - сначала формируется кредит 68 счета, а затем рассчитывается НДС к зачету и допустимая его часть списывается на 68 счет.

Для предприятий, работающих «по отгрузке» и «по оплате» кредит 68 счета формируется по-разному. При учетной политике - «по отгрузке» кредит 68 счета формируют непосредственно отгрузочные документы такие как «Расходная накладная ТМЦ», «Оказание услуг, выполнение работ» и т.д..

Предприятия, определяющие реализацию «по оплате», должны дополнительно выполнить две группы документов: «Закрытие контрагентов» в режимах таких как «Закрытие возврата от покупателей», «Закрытие поставщиков», «Закрытие покупателей», в т.ч. по лизингу. Вторая группа Документов непосредственно формируют счета 90., 91 (Выручка от реализации (товары, материалы и проч.)) и счет 68 по НДС. К этой группе относится документ «Реализация отгруженных ТМЦ и услуг».

Суммы НДС на закладке «Вычеты» при применении удельного веса расчета налоговых вычетов заполняются после проведения документа, при раздельном учете пользователь заполняет суммы вручную.

Табличная часть документа состоит из четырех закладок:

•    Налоговая база;

•    Подпункты строк 3 ,7, 9-1;

•    Обороты для распределения;

•    Вычеты;

•    Распределение вычетов;

Для корректной работы документа необходимо правильно заполнить следующие реквизиты:

Экранная форма документа:

Закладка «Налоговая база» (раздел 1 налоговой декларации по НДС)

Закладка «Налоговая база» содержит поля сумм реализации по разным ставкам НДС. Заполнение этих полей нарастающим итогом происходит автоматически по кнопке «Заполнить».

Суммы, проставленные в колонке «НДС по проводкам» соответствуют Кредиту счета 68.2.2.

п.1 по п.4: «Реализация объектов по ставке» - графы заполняются автоматически. Обороты за месяц по проводкам заполняются исходя из оборотов К-т 90.1.1 (90.7.2, 91.1.2), и заполненных ставок НДС в первичных документах. Сумма НДС по проводкам заполняется исходя из кредитового оборота счета 68.2.2. За предыдущий период – заполняются по данным предыдущих документов «Зачет уплаченного НДС».

 Если установлен флаг «Заполнять по ЭСЧФ» - документ формируется на основании выставленных ЭСЧФ. Заполнение осуществляется по данным регистра «ЭСЧФ для декларации по НДС» за период начало месяца даты документа до конечной даты выставления ЭСЧФ, указанной в реквизите «Конечная дата ЭСЧФ». При этом учитываются только ЭСЧФ, у которых измерение «Дата декларации» меньше или равно дате документа. Сумма оборота за месяц определяется, как сумма оборота нарастающим с начала года по данным регистра «ЭСЧФ для декларации по НДС» минус обороты за предыдущий период из документа «Зачет уплаченного НДС»;

п.5 «По операциям по безвозмездной передаче, не признаваемым реализацией или объектом налогообложения НДС"- заполняется вручную;

п.6 «Реализация объектов по нулевой ставке» -  данные из документа «Расчет НДС по нулевой ставке»;

п. 7 «Реализация объектов, не облагаемых НДС, вычет сумм НДС по которым производиться в полном объеме» заполняется автоматически

п.8 «Реализация объектов, освобожденных от НДС»

К-т сч. 90 (91) субконто «Ставки НДС» (Без НДС) + ДО сч. НОС «Обороты, освобожденные от НДС через 60 дней» — КО НОС «Обороты, освобожденные от НДС через 60 дней»

Константа «Метод определения выручки» имеет значение «По отгрузке» смотрит К-т сч. 90 (91)

Константа «Метод определения выручки» имеет значение «По оплате» смотрит карточки документов отгрузки, если по какому-то документу была проводка по Д-ту НОС, то сч. 90, 91 по этой отгрузке уже не просматривается, т.е. реализация по ней уже прошла, если проводки по НОС не было, то смотрит К-т сч. 90 (91)

Если установлен флаг «Заполнять по ЭСЧФ» - документ формируется на основании выставленных ЭСЧФ. Ставка НДС – «Без НДС»

п. 9 «9. Реализация объектов местом реализации которых не является территория РБ» - графа заполняется по оборотам счета 90.1.3, 90.7.3, 91.1.3. Если установлен флаг «Заполнять по ЭСЧФ» - документ формируется на основании выставленных ЭСЧФ.

п. 9.1 «9.1 По операциям при электронной дистанционной продаже товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь» - графа заполняется по оборотам счета 90.1.3, 90.7.3, 91.1.3 при установленном флажке «Дистанционная продажа товара», который доступен на закладке «ЭСЧФ», если выбран счет реализации 90.1.3; 90.7.3; 91.1.3 (счета реализации за пределами РБ) и снят флажок «Не выставлять ЭСЧФ».

Строка 9.1 раздела I части I декларации по НДС учитывается при распределении налоговых вычетов по удельному весу. Налоговые вычеты, приходящиеся на данный оборот, не относятся на затраты, а осуществляются в пределах сумм НДС, исчисленных по реализации (п. 1, 2, 3, 27 ст. 133, подп. 4.1.1, 4.3.1 ст. 134 НК РБ). Первичные учетные документы, применяемые при реализации (отгрузке) товаров при электронной дистанционной продаже, составляют без выделения сумм НДС и предъявления этих сумм покупателю. При этом в указанных документах делается запись или ставится штамп "Без НДС" (абз. 4 п. 6 ст. 130 НК). При реализации плательщиком РБ товаров при электронной дистанционной продаже, отражаемых в установленном порядке в налоговой декларации, местом реализации которых не признается территория РБ, создается один итоговый ЭСЧФ по итогам отчетного периода и направляется на Портал. Порядок заполнения такого ЭСЧФ установлен п. 67 Инструкции N 15.

п. 10 «Реализация объектов по розничным ценам» - в данной графе отражается оборот по ставке НДС «Расч.» Если установлен флаг «Заполнять по ЭСЧФ» - документ формируется на основании выставленных ЭСЧФ.

п. 11 «Налог, излишне предъявленный покупателям» - графа заполняется автоматически, при заполнении документа с учетом ЭСЧФ. В 11 графа заполняется сумма НДС, определенная как разница между общей суммой НДС, предъявленной продавцом в первичных учетных документах и ЭСЧФ покупателям за отчетный период, и суммой НДС, рассчитанной с применением соответствующего расчета (25/125, 20/120, 18/118, 10/110) от общей суммы налоговой базы с учетом НДС.

п. 12 «Сумма уменьшения налоговых вычетов, превышающие вычеты отчетного налогового периода» - графа заполняется пользователем вручную

п.13 «Налоговая база и суммы НДС, подлежащие уплате при приобретении объектов у иностранных организаций» - в графе отражается оборот Д-т 18 – К-т 68.2.2, аналитика «Налог» по ставкам НДС, сформированный документом «НДС при приобретении у нерезидентов». Если установлен флаг «Заполнять по ЭСЧФ» - документ формируется на основании выставленных ЭСЧФ.

Закладка «Подпункты строк 3 , 7, 9-1»

Экранная форма документа:

Закладка заполняется исходя из оборотов по ставке 10%. Разделение по пунктам облагаемых по ставке 10% производится автоматически при установленном флажке «Заполнять по ЭСЧФ».

Обороты по реализации «Реализация продукции растениеводства и животноводства по ставке 10 %», «Реализация продовольственных товаров и товаров для детей по ставке 10%», «Реализация лекарственных средств, медицинских изделий по ставке 10%» заполняются на основании движений по регистру «Виды операций для декларации НДС» после формирования ЭСЧФ.

Для корректного заполнения необходимо заполнить реквизит «Вид товара по ставке НДС 10%» в справочнике «Номенклатура» (Закладка «ЭСЧФ»).

При этом в документах «Возвратная накладная ТМЦ», «Расходная накладная ТМЦ», «Отчет комиссионера», «Оказание услуг» реквизит «Вид товара по ставке НДС 10%» будет заполняться:

•    Для количественного склада:

·       При методе определения выручки «По отгрузке» при формировании карточки реквизитов ЭСЧФ реквизит «Вид товара по ставке НДС 10%» табличной части «Данные по ТМЦ» заполняется на основании реквизита «Вид товара по ставке НДС 10%» из справочника «Номенклатура»

·       При методе определения выручки «По оплате» при формировании движений по регистру накопления «ТМЦ для выставления ЭСЧФ» измерение «Вид товара по ставке НДС 10%» заполняется на основании реквизита «Вид товара по ставке НДС 10%» из справочника «Номенклатура»

•    Для суммового склада пользователю необходимо заполнить реквизит «Вид товара по ставке НДС 10%» табличной части «Виды ТМЦ»

·       При методе определения выручки «По отгрузке» при формировании карточки реквизитов ЭСЧФ реквизит «Вид товара по ставке НДС 10%» табличной части «Данные по ТМЦ» заполняется на основании реквизита «Вид товара по ставке НДС 10%» табличной части «Виды ТМЦ»

·       При методе определения выручки «По оплате» при формировании движений по регистру накопления «ТМЦ для выставления ЭСЧФ» измерение «Вид товара по ставке НДС 10%» заполняется на основании реквизита «Вид товара по ставке НДС 10%» табличной части «Виды ТМЦ».

Документ «Перемещение ТМЦ». При передаче подразделению с начислением НДС:

·      Для количественного склада при формировании карточки реквизитов ЭСЧФ реквизит «Вид товара по ставке НДС 10%» табличной части «Данные по ТМЦ» заполняется на основании реквизита «Вид товара по ставке НДС 10%» из справочника «Номенклатура»

·      Для суммового склада необходимо заполнить реквизит «Вид товара по ставке НДС 10%» табличной части «Виды ТМЦ».

В документе «Продажа по кассе»:

·      Для суммового склада добавлен реквизит «Вид товара по ставке НДС 10%» табличной части «Виды ТМЦ», который доступен, если для склада снят флажок «Расчет налогов по расчетной ставке». Реквизит «Вид товара по ставке НДС 10%» записывается в табличную часть карточки реквизитов ЭСЧФ для строк по ставке 10%.

·             Для количественного склада при формировании карточки реквизитов ЭСЧФ реквизит «Вид товара по ставке НДС 10%» табличной части «Данные по ТМЦ» заполняется на основании реквизита «Вид товара по ставке НДС 10%» из справочника «Номенклатура»

При формировании карточки реквизитов ЭСЧФ реквизит «Вид товара по ставке НДС 10%» табличной части «Данные по ТМЦ» заполняется на основании реквизита «Вид товара по ставке НДС 10%» табличной части «Виды ТМЦ».

При заполнении документа при снятом флажке «Заполнять по ЭСЧФ» оборот по реализации по ставке 10 % выводится в табличной части «Подпункты строки 3» по строке, указанной в реквизите «Вид реализации по ставке 10%». Если реквизит «Вид реализации по ставке 10%» не заполнен, то по строке «Реализация продовольственных товаров и товаров для детей по ставке 10%».

В целях синхронизации расчета с АРМ «Плательщик» сумма НДС по ставке 10 % рассчитывается, как сумма НДС по п.3.1 – 3.4 (ранее сумма НДС рассчитывалась от суммы оборота в целом по ставке НДС 10%)

Закладка «Подпункты строки 7».

Обороты, не облагаемые НДС, вычет сумм НДС по которым производится в полном объеме (строка 7), в т.ч. заполняется на основании строки 7 из закладки «Налоговая база». Разделение по пунктам производится вручную.

Закладка «Подпункты 9-1 и 9-1.1».

Данные табличные части заполняются на основании ЭСЧФ с видом операции выставления ЭСЧФ «Дистанционная продажа товара» по кодам стран получателя, указанным в ЭСЧФ. Табличная часть «В т.ч. обороты по операциям через сторонних субъектов хозяйствования (строка 9-1.1) по странам» заполняется на основании документа «Отчет комиссионера». Итоговое значение по табличным частям переносится в строки 9-1 и 9-1.1 декларации по НДС

Закладка «Обороты для распределения»

Экранная форма документа:

Закладка «Обороты для распределения» содержит графы с оборотами по реализации объектов, не участвующие в распределении по удельному весу в разрезе ставок и суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) товаров подлежащие вычету без распределения по удельному весу в разрезе ОС, НМА и товаров, материалов.

Подстрока «электронная продажа товаров местом реализации которых не является территория РБ», заполняется на основании ЭСЧФ с видом операции выставления «Дистанционная продажа товара» по реализованным товарам приобретенным до 2024 г. Данная подстрока при распределении налоговых вычетов методом удельного веса исключается из оборотов по строке «9-1 Электронная продажа товаров местом реализации которых не является территория РБ».

Реквизит «Счет НДС», предназначен для множественного выбора субсчетов 18 счета, которые не участвуют в распределении по удельному весу.

Если реквизит «Счета вычетов НДС, не участвующие в распределении» заполнен, то показатель «Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) товаров подлежащие вычету без распределения по удельному весу» заполняются на основании оборотов: Д-т 18.1.10; 18.2.10; 18.3.10; 18.4.10 – К-т субсчета счета 18 за месяц.

Экранная форма документа:

Закладка «Вычеты»

Заполнение граф «Вычеты предыдущие», «Вычет за месяц», «Вычет всего» (нарастающим итогом) происходит автоматически после проведения документа. В случае распределения по Раздельному учету суммы вносятся пользователем вручную.

Установка флага на реквизите «Выводить сообщения о суммах вычетов»  означает, что при проведении документа будет выводиться сообщение.

Экранная форма документа:

Закладка «Распределение вычетов»/Обороты по нулевой ставке

В документе реализовано два способа распределения: . По умолчанию всегда стоит способ «По удельному весу от всей выручки».

Установка флага на реквизите «Не учитывать вычеты прошлого года при распределении НДС по удельному весу»  означает, что при распределении налоговых вычетов по НДС методом удельного веса не участвует в расчете вычеты прошлого периода.

Установка флага на реквизите «Принимать к вычету НДС прошлого периода по ОС и НМА равными долями»  означает, что необходимо налоговые вычеты прошлого периода по ОС и НМА (счета 18.1.10 «Уплаченный НДС по ОС», 18.2.10 «Уплаченный НДС по НМА») принимать к вычету равными долями сверх суммы налога исчисленной по реализации. Вначале формируются проводки Д-т 68.2.2 – К-т 18.1.10, затем             Д-т 68.2.2 – К-т 18.2.10 в пределах сальдо по соответствующему счету на начало года.

Закладка «Распределение вычетов»/Обороты, освобожденные от НДС

В документе реализовано два способа распределения: . По умолчанию всегда стоит способ «По удельному весу от всей выручки».

Содержит поле счета и субконто счета, на который будут относиться суммы полученного и оплаченного НДС по ставке «Без НДС».

При выборе способа распределения «Раздельный учет» пользователь вносит вручную значение в графу «Вычет за месяц», реквизит «Суммы НДС, приходящиеся на объекты, освобожденные от НДС» (закладка «Вычеты»)

Табличная часть «Счета отнесения вычетов по оборотам, освобожденным от НДС» требует заполнения при необходимости распределения вычетов на различные счета затрат. Сумма вычета определяется пропорционально заполненным коэффициентам табличной части. Если табличная часть для вычета не заполнена, то вычет относится на счет затрат шапки документа.

Реквизит «Хозяйственная операция». Выбирается ранее заполненный счет и субконто счета из справочника «Хозяйственные операции». Реквизит «Хоз. операция» не обязателен для заполнения.

Закладка «Распределение вычетов»/Обороты за пределами РБ

В документе реализовано два способа распределения: . По умолчанию всегда стоит способ «По удельному весу».

Содержит поле счета и субконто счета, на который будет отнесена доля НДС.

При выборе способа распределения «Раздельный учет» пользователь вносит вручную значение в графу «Вычет за месяц», реквизит «Суммы НДС, приходящиеся на объекты, реализованными за пределами РБ» (закладка «Вычеты»). Проводка сформируется на сумму, поставленную в документе.

Табличная часть «Счета отнесения вычетов по оборотам за пределами РБ» требует заполнения при необходимости распределения вычетов на различные счета затрат. Сумма вычета определяется пропорционально заполненным коэффициентам табличной части. Если табличная часть для вычета не заполнена, то вычет относится на счет затрат шапки документа.

Хозяйственная операция

Выбирается ранее заполненный счет и субконто счета из справочника «Хозяйственные операции». !!! Реквизит «Хоз. операция» не обязателен для заполнения.

Закладка «Распределение вычетов»/Обороты по ставке 10

В документе реализовано два способа распределения: . По умолчанию всегда стоит способ «По удельному весу».

Закладка «Распределение вычетов»/Обороты, необлагаемые НДС, принимаемые к вычету в полном объеме

В документе реализовано два способа распределения: . По умолчанию всегда стоит способ «По удельному весу».

Закладка «Распределение вычетов»/Обороты по дистанционной продаже товаров

С 01.01.2024 г. пункт 27 статьи 133 НК-2024 дополняется подпунктом 27.9, в соответствии с которым вычет сумм налога на добавленную стоимость в полном объеме предусмотрен по товарам, местом реализации которых при их электронной дистанционной продаже не признается территория РБ, при условии наличия у плательщика документов (информации), указанных в части второй подпункта 1.3 пункта 1 статьи 116 НК, подтверждающих доставку товаров покупателям по адресам, расположенным за пределами РБ. При этом новый порядок вычетов действует для реализованных товаров, оприходованным, ввезенным, приобретенным в ЕАЭС с 01.01.2024 г., а также при распределении налоговых вычетов не учитываются остатки на 01.01.24 г. сумм «входного» НДС, признанные налоговыми вычетами в 2023 г. Дата прихода ТМЦ определяется для количественных документов из партии, а для суммовых документов по реквизиту «Дата прихода ТМЦ» табличной части документа.

В документе реализовано два способа распределения: . По умолчанию всегда стоит способ «По удельному весу».

Печатные формы документа:

·      Безвозмездно переданные ТМЦ

·      Безвозмездно переданные ОС

·      НДС ниже себестоимости

· Ведомость по товарам, местом реализации которых при их электронной дистанционной продаже не признается территория РБ

Для проведения документа необходимо воспользоваться кнопкой «ОК» под табличной частью документа, либо кнопкой  (ПРОВЕСТИ), расположенной в меню документа «Действия», а также вынесенной на панель инструментов для данного документа.

При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки, отражающие данный документ в бухгалтерском учете, используя кнопки  -. Кнопка  дает возможность, не закрывая проведенный документ, посмотреть сформированные проводки.

Если необходимо сохранить введенную информацию, но проводок по документу не формировать, нажимаем кнопку , затем .