НАЧИСЛЕНИЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Сущность

Документ «Начисление заработной платы» предназначен для:

·            расчета основной зарплаты сотрудникам пропорционально отработанному времени или отработанным часам. Существует возможность начислять зарплату одной части сотрудникам, исходя из дней, а другой по часам. Если тарифная ставка 1-го разряда превышает предельную тарифную ставку 1-го, то начисления, рассчитанные с превышения относятся на сверхнормативные затраты;

расчета постоянных начислений (удержаний), введенных через справочник «Постоянные начисления (удержания)»;

·            для учета начислений (удержаний) из регистра накопления «Доходы (удержания) к начислению»;

·            для учета «ручных» бухгалтерских проводок;

·            для расчета суммы подоходного налога и отчислений в пенсионный фонд.

·       для ввода остатков по счетам

Д -  97.6.1 – К -  00 на сумму отпуска будущего периода

Д -  97.6.3 – К -  00 на сумму взносов в ФСЗН с отпуска будущего периода

Д -  97.6.4 – К -  00 на сумму взносов в Белгострах с отпуска будущего периода

Д -  00 – К - 97.6.2 на сумму удержаний в пенсионный фонд с отпуска будущего периода.

Документ формирует проводки по 70 счету, по отчислениям в ФСЗН и обязательному страхованию от несчастных случаев.

Документ формирует печатную форму расчетных листков по каждому сотруднику.

Зарплата по окладу за отработанное время начисляется сотрудникам, у которых выбрана повременная форма оплаты труда или пустое значение.

Путь

Меню «Документы» -> Учет заработной платы и кадров -> Журнал «Учет заработной платы» или  -> INSERT -> Начисление заработной платы

Проводки

Д Счета затрат для основной зарплаты – К 70.1 — на сумму оклада

При применении на предприятии ЕТС учитывается базовый предельный норматив для ставки первого разряда (с учетом коэффициента ЕТС). Суммы превышения ставки первого разряда в сравнении с базовым предельным нормативом относятся на затратный счет с видом затрат «Оплата труда сверх нормы».

Д 69 – К 70.1 — на сумму по больничному листу

Д 76.2.1 – К 70.1 — на сумму по больничному листу в связи с производственной травмой

Д 70.1 – К 68.4.1 — на сумму подоходного налога

Д 70.1 – К 69 — на сумму пенсионного взноса

Д Счета – К 69 — на сумму взносов в ФЗСН; на сумму взносов в ФСЗН инвалидов 1 или 2 группы (флаги в элементе справочника «Сотрудники» на реквизитах «Резидент РБ», «Гражданин РБ», «Инвалид 1-2 группы» для инвалидов)

Д 70.1 – К 76.2.4 — на сумму дополнительного пенсионного страхования

Д 90.10 – К 76.2.4— на сумму дополнительного пенсионного страхования за счет нанимателя

Д 70.1 – К 76.1 — на сумму по исполнительным листам

Д Счета затрат для основной зарплаты – К 76.2 — на сумму обязательного страхования от несчатного случая (в т.ч. отпуск очередной)

Д Счета (в зависимости от начисления) – К 70.1 — на сумму начислений

Д 70.1 – К Счета (в зависимости от удержания) — на сумму удержаний

Если константа «Начислять взносы в ФСЗН по отпускам будущего периода в текущем периоде» не установлена:

В месяце начисления отпуска:

Д Счета затрат для основной зарплаты – К 70.1 – на сумму основного отпуска текущего месяца

Д Счета дополнительного отпуска (например, 90.Х) – К 70.1 на сумму дополнительного отпуска текущего месяца

Д 97.6.1 – К 70 — на сумму отпуска будущего периода

Д 70 – К 97.6.2 — на сумму пенсионного налога (1%) по отпускам будущего периода

             Д 70 – К 97.7.6 на сумму дополнительного пенсионного страхования за счет сотрудника.

В месяце, на который приходятся дни отпуска будущего периода:

Д Счета затрат для основной зарплаты – К 97.6.1 – на сумму переходящего основного отпуска с предыдущего периода, приходящийся на этот месяц

Д 97.6.2 – К 69 – на сумму отчислений в пенсионный фонд по переходящему отпуску, приходящийся на этот месяц (1%)

Д Счета затрат для основной зарплаты – К 69 на сумму отчислений в ФСЗН в установленном размере по переходящему отпуску (34%), приходящегося на этот месяц

Д Счета затрат для основной зарплаты - К 76.2.1 — на сумму обяз. страхования от переходящего отпуска, приходящегося на этот месяц

Д 97.7.6 – К 76.2.4 на сумму дополнительного пенсионного страхования за счет сотрудника

 Д 90.10 – К 76.2.4 на сумму дополнительного пенсионного страхования за счет нанимателя

При установленной константе «Начислять взносы в ФСЗН по отпускам будущего периода в текущем периоде»:

В месяце начисления отпуска:

Д 97.6.1 – К 70 — на сумму отпуска будущего периода

Д 70 – К 69.1 — на сумму пенсионного взноса (1%)

(Для отпуска будущего периода, который длится 2 и более месяца для проводок по пенсионному фонду устанавливается корреспондирующий счет 97.2)

Д 97.6.3 – К 69.1— на сумму ФСЗН (34%) от отпуска будущего периода

Д 97.6.4 – К 76.2.1 — на сумму обяз. страхования от отпуска будущего периода

Д 70 – К 76.2.4 — на сумму дополнительного пенсионного страхования за счет сотрудника.

Д 97.6.7 – К 76.2.4 — на сумму дополнительного пенсионного страхования за счет нанимателя

В месяце, на который приходятся дни отпуска будущего периода:

Д Счета затрат - К 97.6.1 — на сумму переходящего отпуска, приходящуюся на этот месяц

Д Счета затрат - К 97.6.3 — на сумму ФСЗН (34%) от переходящего отпуска, приходящегося на этот месяц

Д Счета затрат - К 97.6.4 — на сумму обяз. страхования от переходящего отпуска, приходящегося на этот месяц

Д 90.10 – К 97.6.7 — на сумму дополнительного пенсионного страхования за счет нанимателя

Реквизиты шапки документа

Номер

Заполнить № документа.

Номер устанавливается автоматически, следующий номер после последнего. Может редактироваться пользователем.

Дата

Заполнить дату документа, по умолчанию предлагается дата конца месяца. Может редактироваться пользователем.

Организация

- выбирается организация, к которой принадлежит данный документ (по умолчанию подставляется головная организация из константы).

Автоматически прописывается организация учета хозяйственных операций. По кнопке  можно выбрать другую организацию из справочника «Наши организации». По кнопке  можно просмотреть полную информацию о выбранной организации (Меню «Справочники»-> Наши организации).

Подразделение

Выбрать элемент  или группу справочника «Подразделения».

При выборе группы справочника «Подразделения» документ заполниться всеми подразделениям, входящим в выбранную группу.

!!! Реквизит «Подразделение» необязателен для заполнения. При незаполненном реквизите табличная часть будет сформирована полным списком сотрудников.

Дни по графику

Данный реквизит автоматически заполнится исходя из проведенного документа «Табель» отчетного месяца. Если документ «Табель» не создан необходимо пользователю заполнить вручную.

!!! Внимание! В одном документе можно начислять зарплату сотрудникам, расчет по которым ведется или в днях или часах.

Часы по графику

Данный реквизит автоматически заполнится исходя из проведенного документа «Табель» отчетного месяца. Если документ «Табель» не создан необходимо пользователю заполнить вручную.

!!! Реквизит «Часы по графику» появится только в том случае, если установлен флаг «Рабочее время в часах» .

!!! Внимание! В одном документе можно начислять зарплату сотрудникам, расчет по которым ведется или в днях или часах.

Реквизиты табличной части закладка «Основная»

Табличная часть заполняется по кнопке «Заполнить» (однако необходимо проверить заполнение реквизитов на 2-й закладке), при нажатии данной кнопки зарплата начисляется, исходя из всех проведенных ранее документов «Расчет отпуска», «Расчет больничного», «Табель», «Прочие начисления и удержания», «Расчет по среднему». Все суммы рассчитываются исходя из проставленной нормы дней/часов (по каждому сотруднику из проведенного документа «Табель»). Отработанное время для сотрудника корректируется в табличной части, если не используется в программе документ «Табель».

В табличной части (без формирования проводок) отражаются все выплаты в течение месяца (например, аванс) и операции, проведенные ручными проводками.

1. При помощи кнопок  (Ins) можно добавить в документ нового сотрудника, ( Del) удалить сотрудника,  ( F2) перейти в карточку сотрудника соответственно. !!! При повторном выборе сотрудника автоматически пересчитывается табличная часть.
2. Кнопка  позволяет упорядочить по возрастанию. Сортировка строк в табличной части документа в алфавитном порядке.
3. Кнопка  позволяет упорядочить по убыванию. Сортировка строк в табличной части документа в обратном алфавитном порядке.
4. Некоторые дополнительные удержания или начисления можно сделать и в документе при помощи пиктограммы  (Ins) над 2 таблице закладки «Основная», получаем окно вида:

Окно «Ввод данных по зарплате»

Из справочника «Виды расчетов» выбрать элемент «Начисление/удержание», при необходимости проставить «Дни/часы», указать «Сумму», «Счет» из списка , а также корреспондирующий счет со счетом 70 с его аналитикой и завершить, нажав на кнопку «ОК».

!!! Добавлять Начисления и Удержания в документе «Начисление ЗП» не рекомендуется, т.к. при перезаполнении введенные таким образом данные не сохраняться. Лучше воспользоваться соответствующими документами.

Сотрудник

Заполняется автоматически программой по кнопке «Заполнить».

Можно вручную выбрать элемент справочника «Сотрудники».

Табельный №

Табельный номер сотрудника (заполняется автоматически программой)

Подразделение

Заполняется автоматически подразделение, на котором числится сотрудник на дату документа

Должность

Заполняется автоматически должность, по которой числится сотрудник на дату документа

- Вид расчета;

- Период;

- Дни (часы);

- Сумма;

- Счет

Заполняются автоматически программой, исходя из периодических значений реквизитов сотрудника (например, оклад), реквизитов, проведенных документов к сотруднику.

При изменении количества отработанных дней (часов) сумма по окладу пересчитывается с учетом занимаемой ставки.

- Счет;

- Сумма;

- Основание

Заполняются автоматически программой, исходя из реквизитов, проведенных документов к сотруднику. Основание – документ-основание.

Закладка «Счета затрат»

Тип расчета

Выбрать тип расчета из списка  для указания по данному типу расчета корреспонденцию со счетом 70.

Реквизит не обязателен для заполнения, если в программу были ранее введены начисления с привязкой счетов затрат в справочнике «Вид расчета».

Существует следующий порядок взятия программой значений «Счетов затрат для начислений»:

1) привязка к конкретному сотруднику в элементе справочника «Вид расчетов»;

2) привязка к конкретному подразделению в элементе справочника «Вид расчетов»;

Окно справочника «Вид расчета», Начисление, привязка к счету затрат с аналитикой:

1 строка - привязка к конкретному сотруднику;

2 строка - привязка к конкретному подразделению

Если в табличной части «Счета затрат для начислений» не заполнена строка с типом расчета «Доп. пенсионное страхование», то взносы нанимателя будут относится на те же счета, что и взносы ФСЗН. Субконто «Элементы затрат» счета затрат подставится из строки «Доп.пенсионное страхование» табличной части «Элементы затрат для ФСЗН, обязательного страхования от несчастных случаев, доп.пенсионного страхования»

В случае необходимости установить единый счет затрат, например, счет 90.10, в табличной части «Счета затрат для начислений» надо ввести строку с типом «Доп. пенсионное страхование» и выбрать нужный счет затрат

3) привязка к счету затрат с аналитикой в элементе справочника «Вид расчетов»

Начисление, привязка к счету затрат с аналитикой

4) Реквизит «Тип расчета» документа «Начисление заработной платы»

Счет

Счет затрат и аналитика для начислений (удержаний). Данный счет будет подставляться в проводки к типу расчета всем сотрудникам, за исключением, если были иные привязки (см. описание реквизита «Тип расчета».

При заполнении табличной части «Счета затрат» для видов расчета, относимых на затратные счета с субконто «Виды затрат», вид затрат определяется следующим образом:

•    Если в группе расчета данного вида расчета заполнен реквизит «Вид затрат», то применяем его
•    Если в группе расчета данного вида расчета не заполнен реквизит «Вид затрат», то берем вид затрат, определенный для данного вида расчета.

Реквизиты блока «Элементы затрат для ФСЗН и обязательного страхования от несчастных случаев», доп. пенсионного страхования, закладка «Счета затрат»

Наименование

По умолчанию установлено отдельными строками «ФСЗН» и «Страхование от несчастных случаев»

Элемент затрат

Пользователь может выбрать иной элемент затрат из аналогичного справочника для «ФСЗН» и «Страхование от несчастных случаев». Данный элемент затрат подставляется в субконто счетов затрат.

Реквизиты табличной части «Счет кредита для обязательного страхования от несчастных случаев», доп. пенсионного страхования ,закладка «Счета затрат»

Счет

Указывается счет отнесения обязательного страхования с заполнением всей аналитики (Например, счет 76.2.1, где 1-е субконто «Платежи в фонды»).

Реквизиты табличной части закладка «Свод начислений»

Сводятся в единую информацию начисления: Счет и аналитика счета, а также сумма.

Реквизиты табличной части закладки «Дополнительно»

Формировать проводки

Установка флага на реквизите  означает, что документом будут сформированы проводки.

Не установка флага означает, что документом не будут сформированы проводки, но будут движения по регистру и будет вся отчетность. Используется если пользователем ранее были занесены вручную проводки в программе.

Рассчитывать доплату до МЗП

При установке флага на реквизите  в документе «Начисление ЗП» будет рассчитываться доплата до МЗП и автоматически добавляться предопределенный вид расчета «Доплата до МЗП» в табличную часть «Расчеты». При расчете суммы доплаты будут учитываться группы расчетов с признаком «Участвует в расчете доплаты до МЗП».

Не заполнять внутренних совместителей

При установке флага, в табличную часть документа не заполняются сотрудники с установленным флажком «Внутренний совместитель».

Флаг «Не заполнять после даты увольнения»

Если флаг установлен в документ будут попадать только сотрудники либо с пустой датой увольнения, либо с датой больше даты документа.

Подоходный налог:

- Начислять подоходный налог по отпускам будущего периода

Установка флага на реквизите

 означает, что рассчитывается походный налог по отпускам будущего периода в текущем месяце. Период расчета устанавливается равным периоду, за который начисляется налог.

- Учитывать вычеты при расчете подоходного налога с отпусков будущего периода

При установке флага на реквизите «Начислять подоходный налог по отпускам будущего периода» возможно установление флага на реквизите «Учитывать вычеты по отпускам будущего периода». Установка флага означает, что при расчете подоходного налога с отпусков будущего периода будут применяться налоговые вычеты.

ПН (отпуск будущего периода) = (Сумма отпуска будущего периода — Вычеты для ПН) * Основная ставка подоходного налога

Флаг «По уволенным сотрудникам начислять взносы в ФСЗН без учета ПФ в размере 1%»

Если после увольнения сотрудника, у которого облагаемый доход, превышает пятикратную (для резидентов ПВТ однократную) величину средней ЗП по РБ, была изменена средняя ЗП по РБ, то возникает необходимость скорректировать взносы по ФСЗН без учета начисленного взноса по уволенному сотруднику в ПФ в размере 1%. Для этого используется флаг «По уволенным сотрудникам начислять взносы в ФСЗН без учета ПФ в размере 1%» при установке которого при проведении документа расчет суммы взносов в ФСЗН по уволенным сотрудникам рассчитывается, как облагаемая база ФСЗН * 34%, иначе облагаемая база ФСЗН * 35% - начисленная сумма в размере 1% ПФ по сотруднику

Порядок действия:

·      По каждому сотруднику при увольнении создаем отдельный документ. Флажок «По уволенным сотрудникам начислять взносы в ФСЗН без учета ПФ в размере 1%» устанавливать необязательно

·      Если после увольнения сотрудника изменилась средняя ЗП по РБ, то устанавливаем флажок «По уволенным сотрудникам начислять взносы в ФСЗН без учета ПФ в размере 1%» и перепроводим документ без перезаполнения табличной части «Расчеты»

Флаг «Не начислять дополнительные взносы в ФСЗН до МЗП»

При установке флага не начисляются дополнительные взносы в ФСЗН до минимальной заработной платы

Реквизиты табличной части закладки «Переходящие отпуска»

Закладка заполняется для сотрудников, имеющих сальдо по переходящим отпускам, но нет начислений в текущем месяце, но необходимо сформировать проводку по переходящим отпускам.

Анализируются обороты счета 97.6.1 за последние 6 месяцев.