РАСЧЕТ НАЛОГОВОГО АГЕНТА ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ

РАСЧЕТ НАЛОГОВОГО АГЕНТА ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ

Табличная часть документа состоит из двух закладок:

o   Основная;

o   Выплаты

Экранная форма документа:

Закладка табличной части «Основная»

Для корректного заполнения сведений о доходах физических лиц рекомендуем использовать субсчета с субконто «Ставки ПН» при начислении дивидендов, выдаче займов, облагаемых ставкой подоходного налога отличной от константы «Основная ставка подоходного налога» и «Ставка подоходного налога для дивидендов» (при выплате дивидендов).

Для обеспечения возможности заполнять данные по расчету налогового агента по подоходному налогу с физических лиц как с доходов от заработной платы, так и от доходов, отличных от заработной платы предназначен реквизит «Вид дохода», который может принимать значения «Заработная плата» и «Прочие доходы».

При выборе вид дохода «Заработная плата» документ заполняется данными на основании доходов от зарплаты.

Документ содержит табличную часть «Сотрудники» и связанной табличной частью «Выплаты».

Табличная часть «Сотрудники» заполняется по сотрудникам следующим образом:

·      Колонка «Нач.остаток» по основании остатка по регистру «Подоходный налог по сотрудникам к уплате»

·      Колонка «Начислено» на основании оборотов по начисленному подоходному налогу (проводка Д-т 70 – К-т 68.4.1)

Связанная табличная часть «Выплаты» заполняется по дебетовому обороту счета 70 с субконто «Вид расчета» с типом расчета «Выплата» в разрезе первичных документов выплаты

Колонка «Сумма ПН» табличной части «Выплаты» заполняется следующим образом:

·      По выплатам начисленной заработный платы (группа расчета «Выплата») за прошлый месяц(ы) путем распределения значения «Нач.остаток» из табличной части «Сотрудники» по документам выплаты

·      По выплатам начисленной заработный платы (группа расчета «Выплата») за текущий месяц путем распределения значения «Начислено» из табличной части «Сотрудники» из табличной части «Сотрудники» по документам выплаты

·      По выплатам при увольнении (группа расчета «Окончательный расчет») за текущий месяц путем распределения значения «Начислено» из табличной части «Сотрудники» из табличной части «Сотрудники» по документам выплаты

·      По межрасчетным выплатам отпускных (группа расчета «Выплата отпускных») с установленным флажком «Авансовый платеж по подоходному налогу» рассчитывается, как начисленная сумма отпускных (облагаемый доход по мат.помощи) * 13% по каждому документу выплаты

·      По прочим межрасчетным выплатам (группа расчета «Межрасчетная выплата» или «Аванс») с установленным флажком «Авансовый платеж по подоходному налогу» рассчитывается, как сумма выплаты * 13% по каждому документу выплаты

Итоговое значение «Сумма ПН» по каждому сотруднику переносится в колонку «Выплачено» табличной части «Сотрудники».

На закладке «Выплаты» размещено табличное поле «Выплаты», которое содержит колонки «Дата выплаты», «Основание», «Период выплаты», «Группа выплаты», «Сумма выплаты», «Аванс. платеж по ПН», «Сумма ПН». В таблице выводится сводная информация по всем документам выплаты за месяц. При изменении некоторых реквизитов данной таблицы вызывается пересчет в табличных частях «Сотрудники» и «Выплаты» по всем сотрудникам документа выплаты текущей строки. Например:

Для видов выплаты «Выплата» при изменении реквизита «Период выплаты» (за какой период выплачивается ЗП) сумма ПН в табличной части «Выплаты» пересчитывается путем распределения значения «Нач.остаток» или «Начислено» из табличной части «Сотрудники» по документам выплаты.

Для видов выплаты «Межрасчетная выплата», «Выплаты отпускных» или «Аванс» при изменении флажка «Аванс. платеж по ПН» пересчитывается колонка «Сумма ПН».

При изменении суммы ПН по документу пересчитывается сумма ПН в табличной части «Выплаты» по всем сотрудникам.

Возможно добавлять сотрудника по кнопке «Insert» c заполнением вручную реквизитов «Начислено» и «Выплачено», а также табличной части «Выплаты».

Флажок «Ввод остатков». При установке флага заполняется только список сотрудников на основании кредитового сальдо по счету 70. Реквизиты «Начислено» и «Выплачено» при этом не заполняются.

При выборе вид дохода «Прочие доходы» документ заполняется данными на основании доходов отличных от зарплаты:

Становится доступна табличная часть «Физические лица», которые содержит реквизиты  «Вид физ. лица» (принимает значение «Частное лицо» или «Сотрудник»), «Физ.лицо» (тип справочник «Контрагенты» или «Сотрудник»), «Договор» (доступен для контрагента), «Район», «Вид дохода» (значения «Дивиденды», «Займы», «Аренда», «Прочие доходы»), «Начислено», «Выплачено», «Ставка налога», «Сумма налога» и флажок «Начислять ПН». Предусмотрено автоматическое заполнение табличной части для видов дохода «Займы» и «Дивиденды». Остальные виды доходов при необходимости вносятся вручную

Для вида дохода «Займы» заполняется колонка «Выплачено» на основании полученного займа физ.лицом (дебетовый оборот счета 06.2; 58.2; 76.8 со счетом 51; 52; 57 по договору с видом договора «Займы физическому лицу» или дебетовый оборот счета 73.Х со счетом 51; 52; 57). При возврате займа (дебетовый оборот счета 51; 52; 57 со счетами 06.2; 58.2; 76.8 по договору с видом договора «Займы физическому лицу» или дебетовый оборот счета 70 со счетом 73 по виду расчета «Возврат займа» или Д 50,51,55,70 К73.1, 73.11) колонка «Выплачено» заполняется сторнировочными суммами. При этом рассчитывается сумма налога по ставке 13%.

Для вида дохода «Дивиденды» заполняется колонка «Начислено» на основании начисленных дивидендов физ.лицу (кредитовый оборот счета 75.2 по контрагенту с видом контрагента «Частное лицо» или «Сотрудник»), колонка «Выплачено» - на основании выплаченных дивидендов физ.лицу (дебетовый оборот счета 75.2 без учета суммы подоходного налога), колонка «Сумма налога» - на основании начисленного подоходного налога (кредитовый оборот счета 68.4.2 со счетом 75.2). При этом ставка налога не заполняется. Данные по дивидендам будут в дальнейшем использоваться для заполнения п.3 раздела II «Учет обязательств налогового агента» отчета «Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения»

Флажок «Начислять ПН» доступен только для вида дохода «Займы». При установленном флажке формируются проводки по начислению налога:

Д-т 76.8.1 –  К-т 68.4.3 или Д-т 73.1 – К-т 68.4.3 в зависимости от вида физ.лица

По строкам табличной части «Сотрудники» формируется движения по приходу по регистру «Подоходный налог по сотрудникам к уплате» на сумму «Начислено» и по расходу на сумму «Выплачено».

Рекомендации по учету подоходного налога для прочих операций:

·      Для предприятий, который ведут учет займов, выданных сотрудникам или контрагентам –частным лицам, можно не производить начисление (сторнирование) подоходного налога через ручные операции, а заполнить документ «Расчет налогового агента по подоходному налогу» в режиме «Прочие доходы», который сформирует проводки по К-т 68.4.3 по строкам с видом дохода «Займы» и флажком «Начислять ПН». ВАЖНО! Необходимо в Договорах на выданные займы выбрать «Вид договора» «Займ физическому лицу», а при удержании через заработную плату выбирать в качестве «Вида расчета» предопределенный элемент «Возврат займа» в группе «Удержания»

·      Для предприятий с ведением учета по «Книге доходов и расходов при УСН» необходимо заполнение по кнопке «Займы и дивиденды при УСН» и/или ручное заполнение документа «Расчет налогового агента по подоходному налогу» в режиме «Прочие доходы», так как строки табличной части с видом дохода «Дивиденды» нужны для заполнения Раздела II «Учет обязательств налоговым агентом». При автоматическом заполнении выбираются обороты по датам: суммы начисления дивидендов по К-т 75.2; суммы удержанного подоходного налога по К-т 68.4.2; суммы выплаченных дивидендов по Д-т 75.2 за текущий месяц. В форме Раздела II «Учет обязательств налоговым агентом» предусмотрен вывод подоходного налога только с суммы выплаченного дохода, а не с начисленных дивидендов. Поскольку дивиденды могут выплачиваться частями по разным датам и периодам и перечисляются уже за вычетом ПН, то рассчитать суммы ПН с выплат невозможно, поэтому необходимо перенести или распределить по выплатам сумму начисленного подоходного налога, таким образом, чтобы по строке «Начислено» сумма ПН=0, а по строкам «Выплачено» были указаны суммы ПН, приходящиеся на каждую выплату

·      Для предприятий, начисляющих дивиденды на контрагентов –частных лиц или сотрудников, производить удержание подоходного налога необходимо через ручные операции проводкой по К-т 68.4.2 (как и ранее).  Такие операции в документ «Расчет налогового агента по подоходному налогу» в режиме «Прочие доходы» нужно заполнять по кнопке «Займы и дивиденды при УСН» и только в случае необходимости формирования «Книги дохода и расхода УСН», а для прочих организаций заполнение дивидендов в документ не надо. При заполнении Декларации в строку 1 раздела I части I оборот по Д-т 68.4.2 попадет автоматически после оплаты подоходного налога.

·      Для предприятий, которые получают услуги от  контрагентов –частных лиц или иностранных ИП, чтобы произвести удержание подоходного налога нужно сформировать документ «Оказание услуг» в режиме «Подоходный налог за физ.лиц и иностр.ИП», который сформирует проводки  по К-т 68.4.3. Такие операции в документ «Расчет налогового агента по подоходному налогу» в режиме «Прочие доходы» попадать не будут, так как. в строку 1 раздела I части I Декларации оборот по Д-т 68.4.3 попадет автоматически после оплаты подоходного налога

В документе можно воспользоваться справочной информацией, которая открывается из документа при нажатии кнопки «Справка».