Начисление по графику платежей, выручки и НДС
Для начисления текущих лизинговых платежей 1 раз в месяц для каждого лизингополучателя или по всем заполняется документ «Начисление лизинговых платежей» журнал «Лизинг» с видом контракта «Сдача ОС в лизинг».
Для ОС на балансе лизингополучателя:
Авансы
Согласно Стандарта №69 авансом в части контрактной стоимости является поступление оплаты до момента передачи ОС. Такой аванс подбирается в документе «Выбытие ОС» для расчета курса передачи ОС и выручки на счете 91.1. Все последующие оплаты могут быть использованы в качестве авансов только по выручке на вознаграждение, их можно подобрать на закладке «Авансы» в «Начислении лизинговых платежей» (закладка становится доступной только если выбрать контрагента в шапке документа), также можно внести Курс валюты начисления вознаграждения вручную.
Для закрытие авансов по контрактам, уплаченных в другой валюте по курсу отличному от курса НБ РБ В табличную часть «Списание задатка» добавлен реквизит «Сумма задатка ПП» равный сумме закрытия лизинговых платежей по текущей платежке. При его указании авансы закрываются на его величину, в противном случае рассчитываются по курсу НБ РБ исходя из суммы платежа (существующий ранее вариант).
Проводки
С 2021 года для НУ момент отражения совпадает с БУ, поэтому дополнительные документы по корректировки НУ не нужны, а за период 2019-2020 доход/расход для НУ отражались по мере начисления платежей документом «Корректировка НУ по лизингу».
При проведении документа:
- задолженность со счета 62/11 переносится на счета расчетов: Д 62/1 – К 62/11,
- начисляется вознаграждение Д 62/1 – К 90/1 ,
- начисляется НДС по контрактной стоимости Д 76/16 –К 68/2/2 и на вознаграждение Д 90/2 –К 68/2/2,
- формируется регистр для выставления ЭСЧФ лизингополучателю по суммам НДС на часть стоимости ОС и вознаграждения,
- закрывается счет ЛЗП на сумму начисленного вознаграждения,
- закрываются подобранные авансы или задаток.
Курс RUB на 31/01/2019 =3.2672
Курс RUB на 24/01/2019 (аванса) = 3.2489; на 11/01/2019 (аванса) = 3.2182
Курс с учетом аванса =3.2628
|
1 |
31.01.2019 |
ЛЗП.В |
Контракт 114 от 11.01.2019 г. Лизинговый платеж |
RUB 3,2672 |
-83 333,33 |
-2 722,67 |
Сторно суммы вознаграждения |
||||
|
2 |
31.01.2019 |
62.1.2 |
Лизинговый платеж 0000000016 от 31.01.2019 г. Лизинговый платеж |
RUB 3,2628 |
83 333,33 |
90.1.1 |
Лизинговые платежи |
2 719,00 |
Лизинговое вознаграждение |
||
|
3 |
31.01.2019 |
90.2 |
Лизинговые платежи |
68.2.2 |
Налог |
453,17 |
НДС по лизинговому вознаграждению |
||||
|
4 |
31.01.2019 |
62.1.2 |
Лизинговый платеж 0000000016 от 31.01.2019 г. Сдача ОС в аренду/лизинг (первоначальная стоимость) |
RUB 3,2672 |
159 472,24 |
62.11.4 |
Контракт 114 от 11.01.2019 г. Лизинговый платеж |
RUB |
159 472,24 |
5 210,28 |
Инвест. расходы в части первонач.стоимости |
|
5 |
31.01.2019 |
76.16.1 |
Контракт 114 от 11.01.2019 г. Лизинговый платеж |
76.16.2 |
Лизинговый платеж 0000000016 от 31.01.2019 г. Сдача ОС в аренду/лизинг (первоначальная стоимость) |
854,46 |
НДС с инвест. расходов в части первонач.стоимости |
||||
|
6 |
31.01.2019 |
76.16.2 |
Лизинговый платеж 0000000016 от 31.01.2019 г. Сдача ОС в аренду/лизинг (первоначальная стоимость) |
68.2.2 |
Налог |
854,46 |
Начислен НДС с первоначальной стоимости |
||||
|
7 |
31.01.2019 |
62.4.2 |
ПП 11336 от 24.01.2019 г. |
RUB 3,2489 |
20 000 |
62.1.2 |
Лизинговый платеж 0000000016 от 31.01.2019 г. Лизинговый платеж |
RUB |
20 000 |
649,78 |
Закрытие покупателей |
|
8 |
31.01.2019 |
62.4.2 |
ПП 113 от 09.01.2019 г. |
RUB 3,2182 |
20 000 |
62.1.2 |
Лизинговый платеж 0000000016 от 31.01.2019 г. Сдача ОС в аренду/лизинг (первоначальная стоимость) |
RUB |
20 000 |
643,64 |
Списание задатка |
Для ОС на балансе лизингодателя:
Авансы
Передача ОС лизингополучателю отражается в БУ как перемещение ОС проводкой Д 03/2-К 03/30. Следовательно, выручка по счету 90/1 и 91/1 начисляется документом «Начисление лизинговых платежей» как в части вознаграждения, так и в части погашения контрактной стоимости ОС, согласно графика. Поскольку начисление платежей с 2019 года должно производиться на конец месяца, то все перечисленные в течение месяца оплаты будут являться авансом, в том числе и задаток.
Разделение оплат при подборе аванса отдельно для вознаграждения и инвестиционного дохода в МБ8 не реализовано, т.е. для формирования выручки применяется 1 общий курс аванса на весь платеж по графику: и на вознаграждение, и на контрактную стоимость. Предоплаты можно подобрать на закладке «Авансы» (закладка становится доступной, если выбрать контрагента в шапке документа), также можно внести Курс валюты начисления вручную.
ВАЖНО! При формировании проводок по закрытию подобранного в качестве аванса платежного документа, его сумма будет распределена между карточками по счету 62/1 (76/13) пропорционально начисленным суммам лизингового вознаграждения и возмещения стоимости ОС.
Проводки
При проведении документа:
- начисляется вознаграждение и инвестиционный доход на часть контрактной стоимости на Д 62/1 –К 90/1 ( 91/1),
- начисляется НДС Д 90/2 (91/2) -К 68/2/2,
- формируется регистр для выставления ЭСЧФ лизингополучателю по суммам НДС на часть стоимости ОС и вознаграждения,
- закрывается счет ЛЗП на сумму начисленного вознаграждения и стоимости возмещения ОС,
- закрываются подобранные авансы или задаток.
Курс RUB на 31/01/2019 =3.2672
Курс RUB на 24/01/2019 (аванс в сумме 20000 RUB) = 3.2489
Курс с учетом аванса =3.2656
|
№ |
Дата |
Дебет |
Объекты аналитического учета |
Валюта |
Валютная сумма |
Кредит |
Объекты аналитического учета |
Валюта |
Валютная сумма |
Сумма |
Содержание проводки |
|
1 |
31.01.2019 |
ЛЗД.В |
Контракт 634 от 11.01.2019 г. Лизинговый платеж |
RUB 3,2672 |
-222 805,57 |
-7 279,50 |
Сторно суммы общего лизингового платежа |
||||
|
2 |
31.01.2019 |
62.1.2 |
Лизинговый платеж 0000000017 от 31.01.2019 г. Лизинговый платеж |
RUB 3,2656 |
83 333,33 |
90.1.1 |
Лизинговое вознаграждение |
2 721,33 |
Лизинговое вознаграждение |
||
|
3 |
31.01.2019 |
90.2 |
Лизинговые платежи |
68.2.2 |
Налог |
453,56 |
НДС по лизинговому вознаграждению |
||||
|
4 |
31.01.2019 |
62.1.2 |
Лизинговый платеж 0000000017 от 31.01.2019 г. Сдача ОС в аренду/лизинг |
RUB 3,2656 |
139 472,24 |
90.1.1 |
Лизинговый платеж |
4 554,61 |
Начислен платеж в части возмещения инвест. расходов |
||
|
5 |
31.01.2019 |
90.2 |
Лизинговое вознаграждение |
68.2.2 |
Налог |
747,39 |
НДС по инвест. расходам |
||||
|
6 |
31.01.2019 |
62.4.2 |
ПП 11336 от 24.01.2019 г. |
RUB 3,2489 |
7 480,36 |
62.1.2 |
Лизинговый платеж 0000000017 от 31.01.2019 г. Лизинговый платеж |
RUB |
7 480,36 |
243,03 |
Закрытие покупателей |
|
7 |
31.01.2019 |
62.4.2 |
ПП 11336 от 24.01.2019 г. |
RUB 3,2489 |
12 519,64 |
62.1.2 |
Лизинговый платеж 0000000017 от 31.01.2019 г. Сдача ОС в аренду/лизинг |
RUB |
12 519,64 |
406,75 |
Закрытие покупателей |
Печать
Из документа можно сформировать печатные формы акта выполненных работ в валюте или бел.рублях.
Не используются Закладки и реквизиты
«Инвест.расходы (аморт.)» – амортизация рассчитывается у Лизингополучателя;
«Курс. разницы (НДС по контр.стоимости)» – отменена переоценка НДС по ОС с 2012года ; «Сумм. разницы (контр.стоимость)»- используется при Получении ОС в лизинг;
«Сумм. разницы (задаток)» – авансы не переоцениваются с 2015 года.
- флаг «Сумму НДС рассчитывать по курсу на конец месяца даты платежа» - использовался до 2015г. при Получении ОС в лизинг.