КОРРЕКТИРОВКА НУ ПО ПРОЧИМ ДОХОДАМ
|
Сущность |
Документ предназначен для корректировки налоговых регистров доходов, а также движений по счету 65 «Отложенное налоговое обязательство». Документ имеет реквизит «Вид дохода», который может принимать значение «Штрафы, пени, полученные», «Проценты по кредитам, уплаченные», «Доходы от участия в уставных фондах других организаций», «Прочие доходы». Сумма по данным БУ заполняется на основании дебетового сальдо по счету Д-т счета 62.1.Х (76.13.Х), причем учитываются только те прочие доходы (справочник «Прочие доходы (расходы)» (аналитика счета 90.7.1)), которые соответствует виду дохода шапки документа. Сумма по данным НУ заполняется после поступления оплаты и закрытия контрагентов !!! При определении суммы дохода БУ учитываются премии, бонусы, причитающиеся к получению с 2015 г !!! Этот документ формируется только при варианте учетной политики предприятия – метод определения выручки «по отгрузке». |
|
Путь к документу |
Меню «Документы» -> Налоговый учет -> Журнал «Налоговый учет» или |
|
Проводки |
Д - НВР.ШТ; НВР.ПП; НВР.ДИ (в зависимости от вида дохода) на сумму дохода БУ Д - 99.4 – К - 65 на сумму начисленного ОНО К - НВР.ШТ; НВР.ПП; НВР.ДИ (в зависимости от вида дохода) на сумму дохода НУ Д - 65 – К - 99.4 на сумму погашенного ОНО. Премии, бонусы, причитающиеся к получению: - В месяце начисления бонусов: Д - НВР_ПП на сумму неоплаченной премии, бонуса Д - 99.4 – К- 65 на сумму ОНО. Аналитика: «Премии, бонусы, причитающиеся к получению» - В месяце поступления бонусов: К- НВР_ПП на сумму оплаченной премии, бонуса Д-65 – К- 99.4. на сумму ОНО. Аналитика: «Премии, бонусы, причитающиеся к получению».
Прочие доходы
Д НВР.ПД начислена НВР на сумму задолженности Д 99.4 – К 65 начислено ОНО Корректировка «Регистра доходов» сторно на сумму задолженности
К НВР.ПД погашение НВР на сумму оплаты Д 65 – К 99.4 погашение ОНО Корректировка «Регистра доходов» на сумму задолженности. |
-> INSERT -> Корректировка ну по прочим доходам
С 01.01.2012 г. по отдельным доходам (доходы от участия в уставных фондах других организаций, проценты, причитающиеся к получению, бонусы, неустойки, штрафы, пени за нарушения условий договоров) отражение в бухгалтерском учете и налоговом могут не совпадать. В этом случае возникают необходимость проведение налоговых корректировок к данным БУ, а также отражения отложенного налогового обязательства (ОНО).
Табличная часть документа состоит из двух закладок:
o Временные разницы;
o Дополнительно;
Экранная форма документа:
Закладка табличной части «Временные разницы»
При установке флага на реквизите «Используется для УСН», не формируются проводки по ОНА и ОНО (счета 09 и 65).
Документ заполняется с помощью кнопки Заполнить.
Закладка табличной части «Дополнительно»
