Документация

РАСЧЕТ НДС ПО НУЛЕВОЙ СТАВКЕ

Табличная часть документа состоит из трех закладок:

o   Документы;

o   Декларация НДС;

o   Дополнительно

Экранная форма документа:

Закладка табличной части «Документы»

Для корректной работы документа необходимо правильно заполнить следующие реквизиты:

По кнопке «Заполнить» автоматически заполняется табличная часть документа.

В декларации по НДС при подтверждении обоснования нулевой ставки учитываются подтверждения экспорта до момента предоставления налоговой декларации, конечную дату пользователь устанавливает вручную в реквизите «Конечная дата подтверждения». При методе определения выручки «По оплате», необходимо соблюдать следующие условия:

· Необходимо заполнить документ «Закрытие контрагентов» (валютное закрытие);

· Необходимо сформировать документ «Реализация отгруженных ТМЦ и услуг».

Закладка табличной части «Документы»

Реквизиты табличной части документа «Расчет НДС по нулевой ставке»:

-  «Реализация» (Д62.1.Х       К 90  (91)) – за период с начала года

-  «Выручка 0% всего» = «Реализация» за период с начала года

-  «Выручка 0% за месяц» = «Реализация» текущего периода

При методе формирования выручки «по оплате» в случае поступления оплаты в валюте пересчет в эквивалент в бел. рубли производится по курсам формирования выручки по 0 ставке, т.е. если часть оплаты поступила до истечения 60 дней, а остаток после истечения 60 дней, курс выручки и соответственно оплаченной выручки будет рассчитан на дату первой оплаты и 61 дня.

- Реквизит «Сумма НДС» представляет собой начисленную (сторнированную) сумму НДС, которая должна отобразиться в декларации по НДС. Рассчитывается автоматически при указании ставки (20%, 18% или 10%) по формуле: «Реализация»*Ставка НДС/Ставка НДС +100.

Реквизит «Начислено НДС» = Реквизит «Сумма НДС»

Реквизит «Дата таможенного оформления» - дата оформления декларации с отметками таможенного органа. Дата таможенного оформления необходима для расчета периода начисления НДС на181-й день, в случае отсутствия документов, подтверждающих экспорт. Если дата таможенного оформления не заполнена, то расчет от даты отгрузки. Если последний день срока приходится на нерабочий день, то днем окончания является ближайший рабочий день (ст.3-1 НК РБ). Обязательно необходимо заполнять справочник «Праздники» для определения фактической реализации у организаций, у которых метод определения выручки «По оплате» (Меню «Справочники» -> «Праздники»).

Налоговая база для расчета начисления НДС у организаций, у которых метод определения выручки «По отгрузке» определяется по курсу на дату отгрузки учетом авансов. При методе определения выручки «По оплате» для расчета налоговой базы принимается курс валюты на 61-й день со дня отгрузки.

В расчет НДС по нулевой ставке принимаются возвратные накладные в месяце даты  подтверждения.

Условия для расчета оборотов, облагаемых по ставке 0% НДС только по товарам, ТМЦ, отгруженных в страны таможенного союза

1)    у контрагента заполнен реквизит «Страна», в которой установлен флаг на реквизите ЕАЭС;

2)    заполнение реквизита «Ставка НДС» - 0% (в расходной накладной ТМЦ);

3)    заполнение реквизита «Дата подтверждения» - документ «Подтверждение экспорта»;

При отсутствии 3-го экземпляра «Заявления о ввозе товаров» и документов, подтверждающих экспорт на 181-й день (расчет производиться с даты таможенного оформления, если дата таможенного оформления не заполнена, то от даты отгрузки) программой автоматически начисляется НДС по ставке 10%, 20%, 18% документом «Расчет НДС по нулевой ставке». Формируются проводки Д 90 (91) – К 68.2.2 - на сумму НДС по ставке 10%, 20%, 18%.

Сумма НДС = Налоговая база * Ставка НДС/ (100+ Ставка НДС)

Условия для расчета оборотов, облагаемых по ставке 0 % НДС по ТМЦ (кроме стран таможенного союза) и услугам

1) заполнение реквизита «Ставка НДС» - 0% (в расходной накладной ТМЦ, оказании услуг);

2) заполнение реквизита «Дата подтверждения» - документ «Подтверждение экспорта»

3) при методе определения выручки «по оплате» обязательно сформирована проводка по реализации Д 62 К 90

При отсутствии 3-го экземпляра «Заявления о ввозе товаров» и документов, подтверждающих экспорт на 181 день (расчет производиться с даты таможенного оформления, если дата таможенного оформления не заполнена, то от даты отгрузки) программой автоматически начисляется НДС по ставке 10%, 20%, 18% документом «Расчет НДС по нулевой ставке». Формируются, проводки Д 90 (91) – К 68.2.2 - на сумму НДС по ставке 10%, 20%, 18%.

Сумма НДС = Налоговая база * Ставка НДС/ (100+ Ставка НДС)

При получении подтверждения в следующих периодах сторнируется начисленный НДС по ставке 10%, 20%, 18% документом «Расчет НДС по нулевой ставке». Формируются сторнировочные проводки Д 90.2 (90.8, 91ю2) – К 68.2.2 - на сумму НДС по ставке 10%, 20%, 18%.

Отгрузки, по которым есть ТМЦ с ценой реализации ниже цены приобретения

При подтверждении в установленной срок документа отгрузки, по которому есть ТМЦ с ценой реализации ниже цены приобретения в табличной части «НДС» заполняется строка со ставкой НДС «0 %» и суммой реализации по цене ниже цены приобретения. При проведении документа формируется карточка реквизитов ЭСЧФ с типом ЭСЧФ «Дополнительный» и видом операции выставления ЭСЧФ «Реализация товаров ниже цены приобретения» по товарам, отгруженным по цене ниже цены приобретения и ставке НДС «0 %».

При не подтверждении в установленной срок документа отгрузки, по которому есть ТМЦ с ценой реализации ниже цены приобретения в табличной части «НДС» заполняется строка со ставкой НДС «20 (10) %» и суммой НДС ниже цены приобретения. При проведении документа формируется карточка реквизитов ЭСЧФ с типом ЭСЧФ «Дополнительный» и видом операции выставления ЭСЧФ «Реализация товаров ниже цены приобретения» по товарам, отгруженным по цене ниже цены приобретения по ставке НДС «20 (10) %». Расчет суммы НДС ниже цены приобретения производится, как База НДС ниже стоимости * Ставка НДС/100, т.е. прямым методом по аналогии с расчетом суммы НДС при отгрузке в BYN 

При подтверждении после установленного срока документа отгрузки, по которому есть ТМЦ с ценой реализации ниже цены приобретения в табличной части «НДС» заполняется строка со ставкой НДС «20 (10) %» и сторнировочной суммой НДС ниже цены приобретения. При проведении документа формируется карточка реквизитов ЭСЧФ с типом ЭСЧФ «Дополнительный без ссылки на ЭСЧФ» и видом операции выставления ЭСЧФ «Реализация товаров ниже цены приобретения» по товарам, отгруженным по цене ниже цены приобретения по ставке НДС «20 (10) %» с отрицательными суммовыми показателями и карточка реквизитов ЭСЧФ с типом ЭСЧФ «Дополнительный» и видом операции выставления ЭСЧФ «Реализация товаров ниже цены приобретения» по товарам, отгруженным по цене ниже цены приобретения и ставке НДС «0 %»

2) Закладка «Декларация НДС:

Реквизиты шапки документа «Расчет НДС по нулевой ставке»

Данные для налоговой декларации по НДС за текущий месяц:

- «Выручка по нулевой ставке, всего:» заполняется автоматически суммой реквизита табличной части «Выручка 0% всего» закладки «Документы». Попадает в декларацию строка 7 «НАЛОГОВАЯ БАЗА» по операциям, облагаемым по ставке 0%». Наличие «Выручки по ставке 0%» позволяет дополнительно взять к вычету входной НДС (18.1.10, 18.2.10, 18.3.10, 18.4.10).

«Обороты по реализации товаров в ЕАЭС. Справочно налоговая декларация по НДС»

Заполняются обороты по ставке 0% (20%, 10%) в разрезе стран.

4)    Закладка табличной части «Дополнительно»:

При нажатии на кнопку «Печать» формируется стандартные табличные документы системы 1С:Предприятие, содержащие печатную форму документа: 

Расчет

Реестр документов реализации товаров в ЕАЭС

Можно установить отборы по отчету, открыв его через меню:

Меню «Документы» -> Учет НДС -> Отчет «Реестр документов по нулевой ставке НДС» или

Меню «Документы» -> Учет НДС -> Журнал «Учет НДС» ->  -> Реестр документов по нулевой ставке НДС

Реестр документов по реализации ТМЦ и услуг

Можно установить отборы по отчету, открыв его через меню:

Меню «Документы» -> Учет НДС -> Отчет «Реестр документов по нулевой ставке НДС» или

Меню «Документы» -> Учет НДС -> Журнал «Учет НДС» ->  -> Реестр документов по нулевой ставке НДС

Ведомость начисления НДС при реализации ТМЦ на экспорт ниже цены приобретения

В печатной форме можно произвести некоторые корректировки, однако после закрытия печатной формы сделанные изменения не сохраняются. Если в печатной форме необходимо произвести некоторые корректировки, то необходимо вывести на экран панель инструментов «Табличный документ» и работать с нужными кнопками  или через меню «Таблица», отредактировать нужным образом, а затем вывести на печать.

При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки, отражающие данный документ в бухгалтерском учете, используя кнопки  -.