ПОСТУПЛЕНИЕ ОС
|
Сущность |
Документ предназначен для отражения поступления объектов основных средств, а также возврат основного средства поставщику |
|
Путь к документу |
Меню «Документы» -> Учет основных средств (ОС)-> Журнал «Основные средства» или пиктограмма |
|
Проводки (формируются в зависимости от режима и вида поступления) |
Режим «На склад» 1. ПОКУПКА Д 08.15 – К 60.1.1 (2), 60.1.3 (4), 76.15.1 (2) – на стоимость и количество поступающих основных средств без НДС Д 18.1.3 (18.1.2 - до 2008г.) – К 60.1.1 (2), 60.1.3 (4), 76.15.1 (2) – на сумму НДС поступающих основных средств !!! Данный режим часто используется на крупных предприятиях, где ТМЦ приходуются на склад. Затем в бухгалтерии документом «Внутреннее перемещение ОС» вид перемещения «Со склада» формируется проводка Д 08.1.1 (2) - К 08.15 2. ВОЗВРАТ ПОСТАВЩИКУ Д 08.15 – К 60.1.1 (2), 60.1.3 (4), 76.15.1 (2) - сторно стоимости и количества ОС без НДС Д 18.1.3 (18.1.2 - до 2008г.) – К 60.1.1 (2), 60.1.3 (4), 76.15.1 (2) - сторно НДС по ОС Д 08.15 - К 08.15 - перекрываются суммы и количество по счету 08.15 по разным карточкам «Поступления и оплаты ТМЦ» Режим «Для передачи в эксплуатацию» 1. ПОКУПКА Д 08.1.1 (2) – К 60.1 (76.15) – на стоимость и количество поступающих основных средств без НДС Д 18.1.3 (18.1.1 - до 2008г.) – К 60.1 (76.15) – на сумму НДС поступающих основных средств
счет 08.1 Д 08.1.1 (2) – К 98.7 – поступление ОС Д 18.1.3 – К 98.7 – поступление ОС (НДС). При выборе контрагента он подставляется в проводку по сумме НДС на 18 счете. Если контрагент не выбран, то в данную проводку подставляется контрагент из организации.
счет 01.1 Д 01.1 – К 98.7 – поступление ОС Д 98.7 – К 02.1 – при установке флага на реквизите табличной части «Нулевая остаточная стоимость» счет 03.1 Д 03.1 – К 98.7 – поступление ОС
собственности ОС записывается «Собственное» счет 08.1 Д 08.1.1 (2) – К 83.5 – поступление ОС счет 01.1 Д 01.1 – К 83.5 – поступление ОС Д 83.5 – К 02.1 – при установке флага на реквизите табличной части «Нулевая остаточная стоимость» счет 03.1 Д 03.1 – К 83.5 – поступление ОС 4. ВКЛАД В УСТАВНЫЙ ФОНД Д 08.1.1 (2) – К 75.1 – поступление ОС 5. ОТ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ счет 08.1.1 (2) Д 08.1.1 (2) – К 79 – поступление ОС Д 18.1.3 (18.1.1 - до 2008г.) – К 79 - поступление ОС (НДС) счет 01.1 (03.1) Д 01.1 (03.1) – К 79 – приход ОС от подразделения на сумму балансовой стоимости Д 79 – К 02 – сумма амортизации Д 18.1.10 – К 79 - поступление ОС (НДС) 6. ВОЗВРАТ ИЗ ЛИЗИНГА (СЧЕТ 62.11) (дополнительный модуль «Учет у лизингодателя»): Д 08.1.1 – К 62.11.3 (62.11.4) – на сумму остаточной стоимости ОС Д 76.16.1 – К 62.11.3 (62.11.4) – на сумму НДС по остаточной стоимости ОС Д 62.11.1 (62.11.2) – К 98.11.1 (98.11.2) – сторно на сумму недоначисленных лизинговых платежей по контракту К 011.Х – на сумму контрактной стоимости ОС 7. ПРОЧЕЕ ПОСТУПЛЕНИЕ Д 08.1.1 (2) – К Любой счет – поступление ОС ПОЛУЧЕНИЕ В АРЕНДУ (СЧЕТ 001) Д 001.1 – поступление ОС 8. ПОЛУЧЕНИЕ В ЛИЗИНГ (СЧЕТ 01.3) объект ОС на балансе лизингополучателя (дополнительный модуль «Учет у лизингополучателя»): Д 08.1.1 (2) – К 60.1 (76.15) – поступление ОС Д 18.1.1 – К 60.1 (76.15) – поступление ОС (НДС)
!!! Дополнительно формируется проводка Д 91.14 – К 60.1 (76.15) – на сумму разницы в курсах аванса и курсе на дату документа в части суммы НДС (Согласно п.10 ст.107 НК подлежащие вычету суммы НДС в части контрактной стоимости предмета финансового лизинга определяются в белорусских рублях, исходя из курса иностранной валюты, установленного НБ РБ на дату принятия на учет предмета лизинга) Проводка сформируется при установке флажка «Сумму НДС рассчитывать по курсу на дату поступления»
9. ВОЗВРАТ ПОСТАВЩИКУ Д 08.1.1 (2) – К 60.1 (76.15) – сторно стоимости и количества основных средств без НДС Д 18.1.3 (18.1.1 - до 2008г.) – К 60.1 (76.15) – сторно на сумму НДС основных средств
Полученное от ссудодателя имущества, указанное в договоре безвозмездного пользования Д 08.1.3 – К 98.9 – стоимость полученного от ссудодателя имущества, указанная в договоре безвозмездного пользования, |
-> INSERT -> Поступление ОС
Экранная форма документа:
Закладка табличной части «ОС»
Для корректной работы документа необходимо заполнить следующие реквизиты:
|
Реквизит |
Содержание |
|
Документ, №, серия и дата документа |
Указываем название документа, дату документа поступления объектов основных средств Номер устанавливается автоматически, следующий номер после последнего (автонумерация в пределах года). Может редактироваться пользователем. Реквизит «Серия» необходима для возможности ее указания при возврате поставщику |
|
Режим: На склад, Для передачи в эксплуатацию |
Выбрать из списка Выбранное значение данного реквизита влияет на формируемые документом проводки. 1. Режим «На склад». В данном режиме проводки зависят от установленного значения реквизита «Вид поступления»: 1. Покупка; 2. Возврат поставщику. 2. Режим «Для передачи в эксплуатацию». В данном режиме проводки зависят от установленного значения реквизита «Вид поступления»: 1. Покупка; 2. Безвозмездное получение; 3. Безвозмездно (в пределах одного собственника); 4. Вклад в уставный фонд; 5. От подразделения; 6. Возврат из лизинга (счет 62.11); 7. Прочее поступление; 8. Получение в аренду (счет 001); 9) Получение в лизинг (счет 01.3); 10) Возврат поставщику. |
|
Организация |
|
|
Хоз.операция |
|
|
Вид поступления |
Выбрать вид поступления из списка:
- режим «На склад» - режим «Для передачи в эксплуатацию»
При выборе Вида поступления «Получение в лизинг (счет 01.3)» Флажок «Сумму НДС рассчитывать по курсу на дату поступления», видимый при поступлении ОС в лизинг (счет 01.3) в валюте. При его установке к проводке по НДС применяется курс валюты, установленный НБ РБ на дату прихода. При этом формируется дополнительная проводка: Д-т 91.4 – К-т Счета поставщика на сумму разницы в курсах аванса и курсе на дату документа в части суммы НДС.
|
|
Вид расходов |
Выбрать вид расходов при приобретении объектов основных средств из справочника «Расходы при поступлении» |
|
Счет учета ОС |
Выбрать счет учета ОС из раскрывающегося списка, например, |
|
Контрагенты |
Выбираем поставщика из справочника «Контрагенты» |
|
Договор |
Выбрать договор с данным поставщиком. Заполняются реквизиты «Вид договора», «Номер», «Дата» (реквизит «Договор» не обязателен для заполнения) |
|
Сделка |
|
|
% НДС, включаемый в стоимость ОС |
При поступлении основных средств некоторым организациям часть НДС можно отнести на стоимость ОС. Процент отнесения указывается пользователем самостоятельно. Если процент больше нуля, то стоимость поступающих ОС увеличивается на сумму НДС (рассчитывается, исходя из реквизита «% НДС, включаемый в стоимость ОС»): Например, Д 08.1 (08.15 – на склад) – К 60.1 (76.15) уменьшается на сумму НДС Д 18.1.3– К 60.1 (76.15) |
|
Флаг «Приходовать НДС с 91 счета» |
Видимый для режима документа «Безвозмездное получение» при оприходовании ОС на 08 счет. При его установке НДС приходуется на 18 счет в корреспонденции со счетом 91.1.1. |
|
Валюта |
Выбирается валюта из справочника «Валюты». По умолчанию подставляется основная. |
|
Дата курса |
по умолчанию дата документа |
|
Счет кредита |
Выбрать счета кредита из раскрывающегося списка а) при расчетах в рублях:
б) при расчетах в валюте:
(при добавлении пользователем новых счетов в плане с аналогичными субконто, как и данные основные счета, список расширится на количество добавленных счетов). Допускается добавление субсчетов только третьего уровня, например 60.1.4. |
|
Обратный расчет |
При установке флажка расчет суммы НДС, суммы без НДС осуществляется от суммы с НДС. |
- выбирается организация, к которой принадлежит данный документ (по умолчанию подставляется головная организация)
- выбирается ранее созданная корреспонденция счетов из справочника «Хозяйственные операции». Реквизит необязателен для заполнения, он необходим для автоматического заполнения реквизитов блоков «Счет прихода денежных средств» и «Счет плательщика»
;
и др. счета в зависимости от выбора вида поступления
- заполняется из справочника «Сделки». Реквизит не обязателен для заполнения.
Табличную часть необходимо заполнить при помощи кнопки «Добавить» 
или INSERT на клавиатуре – открывается справочник основных средств. Новое основное средство Ins. Инвентарный номер может быть указан при поступлении ОС (ввод остатков ОС). При вводе в эксплуатацию этого ОС не формируется новый инвентарный номер, а берется присвоенный ранее при поступлении.
Кнопка «Дублирование ОС» предназначена для копирования уже введенной ранее карточки ОС произвольное количество раз. При ее нажатии открывается окно, в котором пользователю предлагается указать количество новых элементов, аналогичных выбранному, при создании новых элементов им автоматически присваиваются уникальные инвентарные номера.
Кнопка «Заполнить» используется только в режиме «Возврат из лизинга (счет 62.11)».
При «Виде поступления»: «Безвозмездное получение», «Безвозмездно (в пределах одного собственника)» при выборе счета учета ОС - 01 появляется реквизит табличной части «Нулевая остаточная стоимость» при заполнении которого будет дополнительная проводка Д 98.7 (83.5) – К 02.1 (оприходование основного средства на 01 счет и на 02 счет по одинаковой стоимости)
Экранная форма закладки «Взаиморасчеты»:
Данная закладка используется для подбора документов (например, документов оплаты). Далее эти данные используются в документе «Закрытие контрагентов» (закрытие покупателей). Служит для отражения данных по взаиморасчетам с контрагентом, с указанием платежных документов, а также с разбивкой по договорам.
На основании п.3 ст.12 Закона РБ от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности» не подлежит переоценке выраженная в иностранной валюте предварительная оплата. Поэтому, если валюта документа НЕ белорусские рубли, то на данной закладке появляется реквизит 
:
Если в табличной части «Взаиморасчеты» есть авансы (строки с установленным флажком «Аванс»), то реквизит «Курс валюты» заполняется в момент проведения документа. Значение рассчитывается, как суммы аванса в белорусских рублях и оставшейся неоплаченной суммы в иностранной валюте, пересчитанной в белорусские рубли по курсу НБ РБ на дату оприходования или реализации, деленные на сумму документа в иностранной валюте
Если табличная часть «Взаиморасчеты» не заполнена или нет авансов (строк с установленным флажком «Аванс»), то реквизит «Курс валюты» можно заполнить вручную.
Табличная часть «Взаиморасчеты» заполняется при помощи кнопки «Добавить» (INSERT) 
. При нажатии этой кнопки открывается окно подбора:
Экранная форма закладки «Дополнительно»:
Закладка табличной части «Дополнительно» служит для заполнения дополнительных реквизитов документа.
Номер и дата счета-фактуры, который затем отображается в соответствующих полях в документе «Заявление о ввозе товара».
«№ сопроводительного документа», используется при заполнении заявления о ввозе товаров.
Флажок «Сумму НДС рассчитывать по курсу на дату поступления», становится видимый при поступлении ОС в лизинг (счет 01.3) в валюте. При его установке к проводке по НДС применяется курс валюты, установленный НБ РБ на дату прихода. При этом формируется дополнительная проводка:
Д-т 91.4 – К-т Счета поставщика на сумму разницы в курсах аванса и курсе на дату документа в части суммы НДС. Субконто счета 91.4 определяется в реквизите «Операционные доходы/расходы».
Реквизит «Доверенность» заполняется при получении ТМЦ по документу «Доверенность» из аналогичного журнала.
«% НДС включенного в стоимость ОС». Установка флага на реквизите означает, что % от суммы НДС в проводках документа включается в стоимость.
Счет НДС. Можно выбрать на закладке «Дополнительно» и в табличной части документа. Если счет выбран на закладке «Дополнительно», то при заполнении табличной части документа этот счет будет устанавливаться автоматически. Для выбора доступны счета: 18.1.1, 18.1.3, 18.4.1 и пользовательские счета, аналогичные 18.4.1. При проведении документа счет НДС берется из строки табличной части документа, если он там заполнен. В противном случае определяется по виду прихода ОС
Флаг «Отложенный инвест. вычет или его учет по срокам». Доступен при поступлении ОС от подразделения на счета учета ОС в эксплуатации. При его установке проводки по инвестиционному вычету формируются на счет АП.2. Если флажок не установлен, проводки формируются на счет АП.1
Экранная форма документа:
Реквизит «Вид поступления»: От подразделения
При выборе счетов 01, 03 появляется реквизит табличной части «Сумма износа», при заполнении которого будет дополнительная проводка Д 79 – К 02 на сумму амортизации.
Вторая закладка табличной части «ТМЦ» имеет следующий вид:
Можно заполнить 2-ую закладку элементами справочника «Номенклатура ОС», затем на 1-й закладке, нажав на кнопку «Заполнить ТМЦ» создадутся основные средства с такими же наименованиями.
Третья закладка табличной части «Затраты» имеет следующий вид:
Данная закладка отображает дополнительные затраты, которые организация понесла за счет собственных сил.
- затраты можно распределять по сумме, по количеству, по весу, либо по позициям.
Далее необходимо вернуться на закладку «ОС» и нажать кнопку 
.
!!! Привлекая стороннюю организацию (счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»). ТЗР и дополнительные затраты увеличивают стоимость ОС. Если ТЗР оказывает сторонняя организация, то создается документ «Поступление дополнительных расходов», где необходимо указать счет затрат – 15 и сослаться на документ «Поступление ОС».
Четвертая закладка табличной части «Дополнительно» имеет следующий вид:
Закладка заполняется также как в других режимах.
Флаг «Отложенный инвест. вычет или его учет по срокам» видимый при поступлении ОС от подразделения на счета учета ОС в эксплуатации. При его установке проводки по инвестиционному вычету формируются на счет АП.2. Если флажок не установлен, проводки формируются на счет АП.1
Для проведения документа необходимо воспользоваться кнопкой «ОК» под табличной часть документа, либо кнопкой 
(ПРОВЕСТИ), расположенной в меню документа «Действия», а также вынесенной на панель инструментов для данного документа.
При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки, отражающие данный документ в бухгалтерском учете, используя кнопки 
-
. Кнопка 
дает возможность, не закрывая проведенный документ, посмотреть сформированные проводки.
Используя кнопку можно не закрывая документ проанализировать движения документа 
.
Ввод на основании
На основании документа «Поступление ОС» можно ввести документы «Ввод в эксплуатацию, модернизация ОС», «Заявление о ввозе товаров», «Изменение параметров, состояния ОС», «Комплектация ОС», «Корректировка записей регистров накопления» (сторнирование движения документа), «НДС при приобретении у нерезидентов». Выбираем определенный документ, нажимаем кнопку на панели инструментов 
или кнопку 
и в открывшемся меню выбираем 
.
Автоматически реквизиты первичного документа переносятся в документ, созданный вводом на основании.
При нажатии на кнопку «Печать» можно сформировать печатные формы:
Приходный ордер
В режиме «Возврат поставщику» открывается обработка «Печать ТТН».
В печатной форме можно произвести некоторые корректировки, однако после закрытия печатной формы сделанные изменения не сохраняются. Если в печатной форме необходимо произвести некоторые корректировки, то необходимо вывести на экран панель инструментов «Табличный документ» и работать с нужными кнопками 
или через меню «Таблица», отредактировать нужным образом, а затем вывести на печать.
!!! После закрытия печатной формы сделанные изменения не сохраняются.