Документация

Сущность

Документ предназначен для закрытия счета 44.2 и 44.3

Путь к документу

Меню «Документы» -> Закрытие счетов затрат, месяца -> Журнал «Закрытие счетов затрат, месяца» или  -> INSERT -> Закрытие расходов на реализацию

Проводки

Д 90.6 – К 44.2

Д 90.5 – К 44.3

Реквизит

Содержание

Реквизиты шапки документа

Номер

Номер устанавливается автоматически, следующий номер после последнего

Дата

Указать дату документа (последнее число месяца), по умолчанию предлагается текущая дата.

Организация

 - выбирается организация, к которой принадлежит данный документ (по умолчанию подставляется  головная организация из константы).

Можно выбрать другую организацию из справочника «Наши организации»

Метод распределения

Выбрать метод распределения из списка .

Методы распределения:

1)    По выручке: исходя из кредитового оборота счета 90.1.

2)    По товарообороту: исходя из кредитового оборота счета 90.1 за минусом налогов (дебетового оборота по счетам 90.3, 90.2)

3)    По валовому доходу: исходя из кредитового оборота счета 90.1 минус налоги (дебетового оборота по счетам 90.3, 90.2) минус себестоимость (Д 90.4 – К 41, 42, 10, 16, 45, 20.2 (общепит))

Реквизит

Содержание

Реквизиты шапки документа

Расчет суммы реализованных товаров

Исходя из кредитового оборота счета 90

Стоимость реализованных товаров = кредитовый оборот по счету 90

Остаток реализованных товаров = сальдо на конец месяца по товару (счет 41.1, 41.2) и товаров отгруженных (счет 45.1). Для розницы и общепита остаток товара определяется по продажным ценам.

Исходя из оборота 90-41(45) с розн. наценкой

Стоимость реализованных товаров = себестоимость реализованных товаров Д 90 – К 45.1, 41 (20.2). Для розничных и общепитовских товаров, себестоимость с розничной наценкой. С оборота Д 90 – К 41 (20.1), снимается НДС в цене товара, НП и сбор на услуги, Д 90.2 – К 42.2, 42.3, 42.4)

Остаток нереализованных товаров = стоимость товара на конец месяца за минусом суммы НДС в цене на конец месяца, налога с продаж и сбора за услуги. СКД 41.1 + СКД 41.2 + СКД 20.2 + СКД 45.1 – СКК 42.2 – СКК 42.3 – СКК 42.4

Исходя из оборота 90-41(45)

Стоимость реализованных товаров = себестоимость реализованных товаров Д 90 – К 41.1, 41.2, 20.2, 42.

Остаток нереализованных товаров = стоимость товара на конец месяца, для розницы и общепита сумму товара за минусом наценок. СКД 41.1 + СКД 41.2 + СКД 20.2 + СКД 45.1 СКК 42.1– СКК 42.2 – СКК 42.3 – СКК 42.4

Распределять на остаток товаров

Все статьи

Документ распределит все элементы затрат на счете 44.2 (1-е субконто счета) пропорционально остатку товара

Транспортные расходы и проценты банка

Распределяются на остаток товара только те затраты, для которых в справочнике «Элементы затрат» по реквизиту справочника «Статьи затрат» равен значениям: «Транспортные расходы» и «Проценты банка».

Справочник «Элементы затрат»

Помеченные для распределения

Распределяются на остаток товара только те затраты, для которых в справочнике «Элементы затрат» установлен флаг на реквизите «Распределяется на остаток товара»

Расчет за год

При установке флага на реквизите  сумма издержек обращения и стоимость товара для расчета среднего процента издержек определяется за год. С 2011г. согласно п.2.2 статьи 130 НК РБ сумма затрат, относящаяся к остаткам товаров, определяется из остатка на начало налогового периода и сумм затрат, сложившихся за налоговый период. Налоговым периодом для налога на прибыль является год.

База для распределения

Переключатель «База распределения» со значениями «Проценты» и «Сумма»:

·      При выборе «Проценты» коэффициенты распределения между видами деятельности и видами вариантов реализации рассчитываются в процентах, исходя из общей суммы 100 %

·      При выборе «Сумма» коэффициенты распределения между видами деятельности и видами вариантов реализации рассчитываются в суммах, исходя базы распределения.