Документация

ЗАКРЫТИЕ МЕСЯЦА

Документ формирует проводки:

Экранная форма документа:

Для корректной работы документа необходимо правильно заполнить следующие реквизиты:

В документе производится заполнения прочих нормируемых затрат по данным БУ и расчета суммы корректировки для НУ.

Документ имеет две закладки «Нормируемые затраты» и «Налоговые регистры».

На закладке «Нормируемые затраты» табличные части «Выручка» с реквизитами «Счет», «Вид деятельности», «Сумма предыдущая», «Сумма за месяц», «Сумма всего» и «Затраты» с реквизитами «Счет», «Вид деятельности», «Вид варианта реализации», «Вид затрат», «Сумма предыдущая», «Сумма за месяц», «Сумма всего», а также реквизиты шапки «Сумма затрат для НУ», «Сумма корректировки всего», «Сумма корректировки предыдущая», «Сумма корректировки за месяц».

На закладке «Налоговые регистры» табличная часть «Налоговые регистры» с реквизитами «Счет», «Вид деятельности», «Статья прибыли», «Ставка налога», «Сумма БУ», «Сумма корректировки»

Флаг «Учитываются затраты по данным БУ за год».

При установке флажке «Учитываются затраты по данным БУ за год» табличная часть «Прочие нормируемые» на закладке «Налоговые регистры» заполняется на основании табличной части «Прочие нормируемые затраты по данным БУ с начала года» по затратам нарастающим итогом за год (значение в колонке «Сумма БУ» устанавливается из колонки «Сумма всего»). При этом:

·      Колонка «Сумма корректировки всего» заполняется путем распределения суммы корректировки всего из шапки документа

·      Колонка «Сумма корректировки пред.» заполняется по данным предыдущих документов «Закрытие месяца»

·      Колонка «Сумма корректировки» рассчитывается, как: Сумма корректировки всего - Сумма корректировки пред.

·      При снятом флажке «Учитываются затраты по данным БУ за год» табличную часть «Прочие нормируемые» на закладке «Налоговые регистры» заполняется на основании табличной части «Прочие нормируемые затраты по данным БУ с начала года» по затратам текущего месяца

Закладка «Косвенные затраты»

При наличии в организации выручки, учитываемой при налогообложении, по операциям, прибыль от которых освобождается от налога на прибыль или подлежит обложению налогом на прибыль по различным налоговым ставкам необходимо заполнить табличную часть «Выручка по разным ставкам налога на прибыль для распределения затрат» оборотами с начала года по реализации товаров, работ (услуг), материалов, ОС, НМА, а также доходами от сдачи в аренду, без учета налогов

 При проведении документа при наличии прочих внереализационных расходов, у которых установлен флаг «Затраты распределяются между ставками налога на прибыль для НУ», формируются корректировки регистра расходов путем распределения суммы НУ с начала года статьи косвенного расхода пропорционально сумме выручки по ставкам налога на прибыль из табличной части «Выручка по разным ставкам налога на прибыль для распределения затрат».

Закладка «ФСЗН»

Обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного ФСЗН и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные в порядке, установленном законодательством (далее – взносы в ФСЗН), относящиеся к затратам, учитываемым при налогообложении, принимаются в качестве затрат по производству и реализации (подпункт 2.5 пункта 2 статьи 170 НК), а все иные взносы принимаются в качестве внереализационных расходов (подпункт 3.34 пункта 3 статьи 175 НК). Взносы в ФСЗН, приходящиеся на выплаты, фактически учтенным в составе прочих нормируемых затрат, организации вправе учесть в составе затрат по производству и реализации в случае обеспечения раздельного учета таких выплат. При отсутствии такого раздельного учета вся сумма взносов в ФСЗН, приходящихся на осуществляемые организацией выплаты, возможные к включению в состав прочих нормируемых затрат, подлежит включению в состав внереализационных расходов.

В связи с отсутствием раздельного учета корректировок, проведенных с начала года по прочим нормируемым затратам в части начислений по заработной плате, автоматический расчет суммы корректировок отчислений от ФОТ выполняется на основании оборотов за текущий месяц. Таким образом, база для расчета корректировки взносов в ФСЗН определяется, как сумма затрат за месяц со статьей затрат «Прочие нормируемые (зарплата)» табличной части «Затраты». Ставка ФСЗН рассчитывается, как сумма значений констант организации «Ставка ФСЗН» и «Ставка страхования от несчастных случаев на производстве». Сумма корректировки взносов в ФСЗН рассчитывается, как произведение база для расчета корректировки взносов в ФСЗН и ставки ФСЗН, деленной на 100. Для корректной работы документа необходимо заполнить реквизит «Статья внереал. Расходов для НУ».

Расчет производится с помощью кнопки «Расчет нормируемых затрат» нарастающим итогом с начала года. При этом обороты по выручке и затратам выбираются за текущий месяц, а данные за прошлый период - выбираются с начала года.

Прочие нормируемые затраты по данным БУ состоят из затрат по реализации (обороты счетов 90.4, 90.5, 90.6 с видом затрат «Прочие нормируемые» по видам деятельности, облагаемыми налогом на прибыль) и прочим расходам (оборот счета 90.10 (91.4) по прочим расходам с установленным статьей нормируемых затрат «Прочие нормируемые»)

Выручка для расчета состоит из выручки от реализации (обороты счетов 90.1.Х с видами деятельности, облагаемыми налогом на прибыль) и внереализационных доходов от сдачи в аренду(лизинг) (обороты счета 90.7.Х по видам прочих доходов с видом дохода (расхода) для НУ «Сдача в аренду»). Согласно п.3.18 ст.174 НК РБ в доходы от операций по сдаче в аренду (лизинг) включаются сумма арендной платы, а также стоимость возмещаемых расходов арендодателя (лизингодателя), не включенных в состав арендной платы. Такие доходы отражаются в строке 4.1.1.1 налоговой декларации по налогу на прибыль и включаются в состав выручки для расчета 1% прочих нормируемых затрат.  В случае начисления в учете возмещаемых расходов (обороты Д-т 62.1 (76.13) – К-т 60.1 (76.15)) необходимо на сумму возмещения сформировать документ «Корректировка налоговых регистров» (документ «Корректировка записей регистров накопления») и отразить сумму возмещения в доходах и в расходах для НУ как внереализационные по той же статье, что и арендная плата. При заполнении в выручку для расчета норматива 1% прочих нормируемых затрат включаются движения по счетам реализации 90.1, 90.7, 91.1, а также корректировки регистра доходов, сформированные документами отличными от закрытия месяца. При выборке корректировок учитываются: внереализационные доходы с видом дохода «Сдача в аренду (лизинг)» и реализационные доходы с видом дохода «Выручка от реализации продукции (работ, услуг) и имущественных прав» и «Выручка от реализации приобретенных товаров».

Затраты, собранные по счетам 90.4, 90.5, 90.6 по видам деятельности, у которых установлен флажок «Относятся к внереализационным расходам для НУ», должны отражаться в строке 4.2 декларации по налогу на прибыль (они не могут быть включены в строки 2.4 и 2.4.1 декларации, как затраты от реализации) и поэтому такие затраты необходимо отражать по видам затрат, отличным от нормируемых (прочих нормируемых).

В связи с этим, если в табличной части «Прочие нормируемые затраты по данным БУ» заполнены строки с видом деятельности, относящимся к внереализационным расходам для НУ, то:

•    В табличной части «Прочие нормируемые затраты по данным БУ» данные строки выделяются цветом
•    Согласно статьи 169 НК РБ нормируемые затраты включаются в затраты, учитываемые при налогообложении (строка 2.4 декларации). При формировании движений по регистру расходов по прочим нормируемым затратам, относящимся к внереализационным видам деятельности, затраты включается в состав регистра расходов от реализации и не включатся в состав регистра внереализационных расходов
•    Сумма корректировки с начала года рассчитывается, как сумма прочих нормируемых затрат БУ (итого по табличной части «Расходы») минус сумма затрат НУ (1 % с выручки с начала года). Сумма корректировки за месяц рассчитывается, как сумма корректировки всего минус сумма корректировки за предыдущий период

Табличная часть «Налоговые регистры» заполняется на основании табличной части «Затраты» по видам деятельности, имеющим положительные обороты за месяц. Сумма корректировки распределяется между видами деятельностью по удельному весу суммы БУ. Распределение выполняется автоматически с возможностью ручного изменения (добавления) сумм для корректировки.

По табличной части «Налоговые регистры» формируются следующие движения:

·      Проводки Д-т 99.3 - К-т 99.1 на сумму корректировки табличной части. Аналитика «Статья прибыли» берется из табличной части.

·      Движения по регистру накопления «Регистр расходов» с видом регистра «Реализационные» на сумму корректировки табличной части.

Согласно п.1.5. статьи 171 НК РБ к нормируемым затратам относятся затраты по контролируемой задолженности в пределах, рассчитанных в соответствии со статьей 172 настоящего НК РБ. Для этого в справочнике «Виды прочих доходов (расходов)», если установлен периодический реквизит «Участвует в расчете налога на прибыль», выбирается статья нормируемых затрат «Затраты по контролируемой задолженности».

Автоматического контроля нормы по таким затратам не предусмотрено, по окончании отчетного года необходимо вручную произвести расчет норм согласно методике по статье 172 НК РБ и выбрать фактические расходы, собранные по счетам 90.4, 90.5, 90.6, 90.10, 91.4 по субконто, отмеченным, как контролируемые, и сформировать документ «Корректировка налоговых регистров» по расходам, которые превысят норму.

Согласно п.1.4 статьи 171 НК РБ к нормируемых затратам относятся расходы на управленческие услуги, оказываемые индивидуальными предпринимателями, а также организациями, применяющими особые режимы налогообложения, в пределах суммы, рассчитанной исходя из коэффициента соотношения средней заработной платы руководителей организаций и средней заработной платы по организации в целом, определенного в порядке и размере, установленных законодательством. Для этого в справочнике «Виды затрат», добавлен предопределенный элемент «Расходы на управленческие услуги».

Далее в документе «Закрытие сверхнормативных затрат», при заполнении документа учитываются виды затрат со статьей затрат «Расходы на управленческие услуги». После заполнения фактических расходов на управленческие услуги, необходимо вручную рассчитать норму и внести ее в документ. После проведения документа «Закрытие сверхнормативных затрат» формируется документ «Закрытие месяца».

В документе «Закрытие месяца» происходит определение ставки налога на прибыль по доходам от реализации, затратам по производству и реализации, а также налогам, уплачиваемым с выручки, формируются регистры налогового учета по следующему порядку:

·       Если заполнено значение ставки налога на прибыль в статье прибыли (реквизит справочника «Виды деятельности»), то оно принимается в расчет;

·       Если не заполнено значение ставки налога на прибыль в статье прибыли, но заполнено значение ставки налога на прибыль в виде варианта реализации (справочник «Виды варианта реализации»), то оно принимается в расчет;

·       Если не заполнены значения ставки налога на прибыль в статье прибыли и в виде варианта реализации, то принимается в расчет значение константы «Ставка налога прибыль» (Меню «Сервис» -> Настройка учетной политики и констант или пиктограмма )

При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки, отражающие данный документ в бухгалтерском учете, используя кнопки  - или .

В документе предусмотрена печатная форма «Расчетные корректировки налоговых регистров по налогу на прибыль по прочим нормируемым затратам».