ЗАКРЫТИЕ ПРОИЗВОДСТВА (СЧЕТА 20, 40, 21.2, 43.2)
|
Сущность |
Документ производит расчет отклонений от плановой себестоимости с закрытием 20.1 на 43.2, 20.40 сторно на сумму выпуска продукции(полуфабриката)по учетной стоимости на 43.2 (21.2), а 43.2 (21.2) на счет реализации(списания) продукции(полуфабриката) соответствии с принятым вариантом реализации на предприятии.
|
|
Путь к документу |
Меню «Документы» -> Закрытие счетов затрат, месяца -> Журнал «Закрытие счетов затрат, месяца» или |
|
Проводки |
Д 43.2 – К 20.1 Д 43.2 – К 20.40 - по виду деятельности продукция(сторно) Д 21.2 – К20. 40 - по виду деятельности полуфабрикаты Д 45.1 – К 43.2 (21.2) Д 90.4 – К 43.2 (21.2) Д 20.1 – К 43.2 (21.2) Д 79 – К 43.2 (21.2) Д 90.10 – К 43.2 (21.2) Д Cчет затрат – К 43.2 (21.2) - на сумму отклонений, приходящуюся на материалы, полученные из готовой продукции (полуфабриката) и списанные на счета затрат Д 20.3.Х – К 43.2 (21.2) - на сумму отклонений, приходящуюся на материалы, полученные из готовой продукции (полуфабриката) и оставшиеся на складе |
-> INSERT -> Закрытие производства (счета 20,20. 40, 21.1, 43.2)
Экранная форма документа:
Закладка табличной части «Основная»
Рисунок 1 Окно документа если флаг "Отклонение по возврату продукции, по которой не было выпуска (остатка)" не установлен
Рисунок 2 Окно документа если установлен флаг "Отклонение по возврату продукции, по которой не было выпуска (остатка)"
Для корректной работы документа необходимо правильно заполнить следующие реквизиты:
|
Реквизит |
Содержание |
|
Закладка табличной части «Основная» |
|
|
Номер |
Номер устанавливается автоматически, следующий номер после последнего |
|
Дата |
Указать дату документа (последнее число месяца), по умолчанию предлагается текущая дата. |
|
Организация |
Можно выбрать другую организацию из справочника «Наши организации» |
|
Вид ТМЦ |
Выбрать вид ТМЦ: продукция или полуфабрикат Реквизит не обязателен для заполнения. |
|
Виды деятельности |
Выбрать элемент справочника «Виды деятельности», по которому будет осуществляться отбор. Реквизит не обязателен для заполнения. |
|
Счет 20 |
Возможность закрывать производство по субсчетам счета 20, созданным пользователем в 1С: Предприятии, с аналитикой «Элементы затрат», «Виды деятельности», «Виды затрат». Реквизит «Счет 20» должен быть обязательно заполнен. При создании нового документа по умолчанию используется счет 20.1. |
|
Флажок «Вид затрат проводки Д-т 20.1 - К-т 21.2 (43.2) определяется по счету 20.1» |
Доступен, если были обороты в текущем месяце по списанию продукции (полуфабрикатов) на счет 20.1 или перемещение в материалы. При формировании проводок по распределению отклонений счета 21.2 (43.2), приходящихся на счет 20.1 (Д-т 20.1 – К-т 21.2 (43.2)), аналитика «Вид затрат» счета 20.1 определяется следующим образом: При снятом флажке «Вид затрат проводки Д-т 20.1 - К-т 21.2 (43.2) определяется по счету 20.1» вид затрат берется со счета 21.2 (43.2) (существующий ранее вариант) При установленном флажке «Вид затрат проводки Д-т 20.1 - К-т 21.2 (43.2) определяется по счету 20.1» вид затрат берется со счета 20.1.
|
|
Флаг "Отклонение по возврату продукции, по которой не было выпуска (остатка)"
|
Для формирования проводки по отклонениям счета 43.2 (21.2) при возврате продукции (полуфабрикатов) по видам деятельности, по которым не было прихода (остатка на начало периода) в текущем месяце. При установке флага доступна табличная часть «Возвраты» на закладке «Возвраты». При установке флажка «Отклонения по возврату продукции, по которой не было выпуска (остатка)» вначале на начало месяца формируются проводки: Д-т 90.4 – К-т 43.2 (21.2) на сумму отклонения табличной части «Возвраты». Затем выполняется обычное закрытие производства по видам деятельности, указанным в табличной части «Возвраты».
|
|
Закладка табличной части «Возвраты»
Закладка доступна при установке флага "Отклонение по возврату продукции, по которой не было выпуска (остатка)". Реквизиты «Счет», «Вид деятельности», «Вид варианта реализации», «Вид затрат», «Сумма возврата» табличная часть «Возвраты» заполняется на основании сторнировочных оборотов Д-т 90.4 – К-т 43.1 (21.1) по видам деятельности, по которым не было прихода (остатка) в текущем месяце. Сумма отклонения определяется, как: Сумма возврата * Коэффициент отклонения, где коэффициент отклонения определяется, как сумма отклонения, приходящаяся на реализованную продукцию (Д-т 90.4 – К-т 43.2 (21.2), деленная на себестоимость реализованной продукции (Д-т 90.4 – К-т 43.1 (21.1)) за первый месяц отгрузки, предшествующий текущему месяцу. При необходимости табличная часть «Возвраты» можно заполнять вручную. |
|
|
Закладка табличной части «Порядок закрытия» Если для выпуска готовой продукции использовалась ранее выпущенная готовая продукция (полуфабрикаты), то при закрытии производства очень важно определить порядок закрытия. В данной закладке пользователь может вручную указать порядок закрытия. При использовании «Порядка закрытия» очень важно этот порядок соблюдать при формировании проводок Д 20.1 - К 21.2 или Д 20.1 - К 43.2 и т.д. Если пользователь перепутал где-то порядок, то счет по виду деятельности не закроется. Поэтому этот режим пользователь должен выбирать осознанно. В случае не заполнения порядка закрытия, закрытие происходит автоматически в цикле, пока все не закроется. Если выбрана группа справочника «Виды деятельности» в шапке документа, табличная часть заполняется видами деятельности по выбранной группе по остаткам счетов 20.Х. |
|
|
Закрывать по переделам |
При установке флага на реквизите Закрытие по переделам необходимо, когда при производстве полуфабрикатов участвуют другие полуфабрикаты, и при закрытии отклонения от плановой себестоимости, сначала нужно закрыть отклонения от плановой себестоимости тех полуфабрикатов, которые участвуют в производстве других полуфабрикатов. |
|
Переделы |
Пользователь выбирает элемент справочника «Переделы» |
|
Порядок закрытия |
Порядок закрытия видов деятельности осуществляется исходя из числового значения в колонке «Порядок закрытия». По умолчанию реквизит «Порядок закрытия» заполняется из аналогичного реквизита справочника «Переделы». |
|
Закладка «Настройка распределения»
|
|
|
Закладка «На остатки ТМЦ» Распределение отклонений, приходящихся на остатки ТМЦ на складах и в переработке. |
|
|
Закладка «На ТМЦ списанные на затраты»
Вариант распределения отклонений, приходящихся на партии ТМЦ, полученных при изменении вида ТМЦ с продукции на материал (оборудования), списанных со склада на счета затрат. Предусмотрено три варианта распределения: - «Участвуют в распределении» - отклонения распределяются на счета затрат - «Не участвуют в распределении» - отклонения не распределяются, т.е. остаются на счете 43.2 (21.2) - «Закрываются на отдельный счет» - отклонения списываются на выбранный счет Вариант распределения отклонений, приходящихся на партии ТМЦ, полученных при изменении вида ТМЦ с продукции на материал (оборудования), списанных со счета учета ТМЦ в переработке на счета затрат, указанные в документе «Приход материалов с переработки» в режиме «Приход затрат». Предусмотрено три варианта распределения: - «Участвуют в распределении» - отклонения распределяются на счета затрат (существующий ранее вариант) - «Не участвуют в распределении» - отклонения не распределяются, т.е. остаются на счете 43.2 (21.2) - «Закрываются на отдельный счет» - отклонения списываются на выбранный счет Анализируются документы «Поступления материалов с переработки» только в режиме «Приход затрат». При распределении отклонений по остаткам и движению ТМЦ или ТМЦ в переработке учитываются остатки на текущую дата, а не на дату формирования документа. Если ТМЦ уже были списаны на затраты в следующем периоде на момент проведения «Закрытия производства», отклонения в будущие периоды не догоняется, а приходящаяся на них сумма останется на остатке: - на 43.2 (21.2), если списаны все ТМЦ и текущий остаток равен нулю; - распределяется между ТМЦ, которые есть в остатках на текущий момент. В случае чрезмерно завышенной плановой себестоимости это может привести к отрицательной сумме остатка на счетах ТМЦ (в переработке).
Учитывая специфику ведения первичного документооборота на конкретном предприятии рекомендуем следующие варианты настройки и формирования «Закрытия производства»: - Отменить проведения документов по списанию ТМЦ и списанию ТМЦ в переработке в следующих периодах перед формированием «Закрытия производства», а после его работы восстановить проведение документов. Для документов журнала «Учет ТМЦ» рекомендуем при создании выставлять флаг «Устанавливать цену равной себестоимости в момент проведения документа» на закладке «Дополнительно» или в «Настройках по умолчанию». В этом случае документы достаточно перепровести без заполнения, при этом перезапишется себестоимость в табличных частях на верные суммы и корректно можно распечатать выходные формы. -Устанавливать флаг «Закрываются на отдельный счет» на закладках «На остатки ТМЦ» и «На ТМЦ, списанные на затраты», выбрать в качестве транзитного счета субсчет 16, в этом случае все отклонения, приходящиеся на перемещение ГП (ПФ) на материалы и оборудование попадут на выбранный счет, который впоследствии можно распределить документом «Закрытие отклонений стоимости материалов (16 счет)». |
|
|
Закладка «На счета списания»
На закладке можно настроить счета списания отклонений для некоторых счетов: При списании готовой продукции (полуфабрикатов) на счета, указанные в табличной части «Нераспределяемые счета», отклонения счета 43.2 (21.2), приходящиеся на такие счета, в режиме документа со снятым флажком «Оставлять отклонения на счете 43.2 (21.2) перераспределяются на другие счета. |
|
|
Закладка «Прочие»
Флаг «Оставлять отклонения на счете 43.2 (21.2), приходящиеся на нераспределяемые счета». Флаг доступен на закладке «Настройка распределения» -> «Прочие», если заполнена табличная часть «Нераспределяемые счета» или выбран переключатель «Не распределять» среди вариантов распределения отклонений, приходящихся на ТМЦ (на складе или списанных на затраты). Если флаг «Оставлять отклонения на счете 43.2 (21.2), приходящиеся на нераспределяемые счета» установлен, то часть отклонения, приходящаяся на нераспределяемые счета или приходящихся на ТМЦ (на складе или списанных на затраты), остается на счете 43.2 (21.2). Если флажок не установлен, то такие отклонения перераспределяются на другие счета списания продукции (полуфабрикатов), которые участвуют в распределении отклонений.
Флаг «Не распределять отклонения на счет 20.1 (20.40) с одинаковым видом деятельности». Доступен при списании продукции (полуфабрикатов) на счета учета материалов 10.Х , 20.3, 20,1. |
|
- выбирается организация, к которой принадлежит данный документ (по умолчанию подставляется головная организация из константы).
.
появляется дополнительная колонка «Переделы». Использование реквизита необходимо для закрытия видов деятельности «Производство полуфабрикатов» по переделам, в котором устанавливается порядок закрытия.
Алгоритм закрытия.
Расчет фактической себестоимости и отклонений от норм выполняется для каждого вида деятельности отдельно.
- На первом этапе происходит закрытие счета 20.Х на счет 20.40. При закрытии 20.Х счета на счет 20.40 учитывается документ «Незавершенное производство», в котором определена сумма остатка на 20.Х счете в разрезе видов деятельности и элементов затрат. При закрытии затрат с установленным флажком «Учитывать НЗП» учитываются документы «Незавершенное производство» с одинаковыми реквизитами «Счет 20».
Расчет НЗП по проценту устанавливается документом «Незавершенное производство». Сумма сальдо по счету 20.Х после закрытия, определяется, как Сальдо по счету 20.Х до закрытия * Процент НЗП
- На втором этапе происходит расчет отклонения от плановой себестоимости по каждому виду деятельности. За текущий месяц документом «Поступление продукции» было сформировано кредитовое сальдо по счету 20.40, а на предыдущем этапе закрытия производства было сформировано дебетовое сальдо по счету 20.40 с учетом незавершенного производства (фактическая себестоимость готовой продукции). Разница между кредитовым и дебетовым сальдо – это отклонение от плановой себестоимости, которая закрывается на счет 43.2 – для готовой продукции и на 21.2 – для полуфабрикатов. Сумма для распределения отклонения рассчитывается следующим образом:
- Остаток по счету 43.1 (21.1) на начало месяца – остаток рассчитывается по каждой номенклатуре (партии), привязанной к конкретному виду деятельности (если не привязана, то по умолчанию относится на «Производство» («Производство полуфабрикатов»)).
- Приход по счету 43.1 (21.1) – выпущено готовой продукции (полуфабриката) за месяц по каждому виду деятельности;
- Расход по счету 43.1 (21.1) – реализация (списание) готовой продукции (полуфабриката) за месяц;
- Коэффициент отклонения: Расход по счету 43.1 (21.1) / (Остаток по счету 43.1 (21.1)+ Приход по счету 43.1 (21.1))
- Сумма для распределения = Остаток по счету 43.2 (21.2) * Коэффициент Отклонения;
- На третьем этапе происходит распределение счета 43.2 (21.2) в удельном весе от плановой себестоимости реализованной (списанной) продукции (полуфабрикатов). Списание отклонений может происходить на счета:
- 90.4 – при реализации готовой продукции (полуфабрикатов), при методе определения выручки «по отгрузке», и при методе определения выручки «по оплате», если до закрытия производства было списание реализованной продукции (проведен документ «Закрытие себестоимости отгруженных ТМЦ и услуг»);
- 45.1 – при отгрузке готовой продукции (полуфабрикатов), при методе определении выручки «по оплате».
- 79 – при передаче готовой продукции (полуфабрикатов) структурному подразделению;
- 20.1 – при списании готовой продукции (полуфабрикатов) в производство;
- 90.10 – при списании готовой продукции (полуфабрикатов) за счет собственных средств;
- 10 – при списании готовой продукции (полуфабрикатов) в материал. Если при этом материал в данном месяце участвовал в движении (был списан в производство или на какой либо счет, за исключением счета10.11), то отклонение от плановой себестоимости спишется на эти же счета (за исключением счета 10.11). Если материал остался на складе, то отклонение готовой продукции ложиться на себестоимость материала.
- Счет затрат, при списании материалов выпущенных и списанных на счета затрат в отчетном месяце;
- 20.3 – на материалы полученные из продукции (полуфабриката), которые остались на складе в отчетном месяце.
- и другой счет, на какой было перемещение (списание) готовой продукции (полуфабриката).
При распределении отклонений приходящихся на счет 45.3 «Товары, переданные на комиссию» учитываются только обороты по перемещению товаров на комиссию. Отклонения фактической себестоимости от плановой (счет 43.2 (21.2)), приходящиеся на продукцию, переданную на комиссию, относятся на счет 45.3.4. Документ формирует проводку: Д-т 45.3.4 – К-т 43.2 (21.2). А также корректируется себестоимость в регистре «ТМЦ, отданные на комиссию». Отклонения распределяются на остаток ТМЦ по счету 45.3. Поэтому для правильного формирования фактической себестоимости реализованной продукции необходимо до закрытия производства отменить документы «Отчет комиссионера» за отчетный месяц, затем сформировать документ «Закрытие производства» и после этого перепровести документы «Отчет комиссионера».
Отклонения фактической себестоимости от плановой (счет 45.3.4), приходящиеся на продукцию, реализованную комиссионером, относится на счет 90.4 (90.10). Документ формирует проводку: Д-т 90.4 (90.10) – К-т 45.3.4. Сумма отклонения рассчитывается, как сальдо на начало месяца по счету 45.3.4 + дебетовый оборот за месяц по счету 45.3.4 * (кредитовый оборот по счету 45.3.3/( сальдо на начало месяца по счету 45.3.3 + дебетовый оборот за месяц по счету 45.3.3)). Расчет суммы отклонения ведется в разрезе контрагента, договора и вида деятельности.
В случае передачи продукции (полуфабрикатов) на комиссию через счет 45.3.Х, отклонения со счета 43.2 (21.2) также списывается на счет 45.3,Х.
Сумма отклонения распределяется между остатками продукции, переданной на комиссию, в текущем месяце. Отклонения по возврату на склад продукции от комиссионера проводятся в документе «Отчет комиссионера». !!! Внимание!!! При перепроведении документа в закрытом месяце может привести к изменению финансовых результатов. Поэтому необходимо перепровести документ «Отчет комиссионера» и «Закрытие месяца»
Если при закрытии производства отклонение от плановой себестоимости было списано на счет 20.1 на тот же вид деятельности, по которому отклонение ранее было рассчитано, то закрытие производства проходит опять весь цикл закрытия, пока сумма отклонения необходимое для списания не будет равняться нулю.
Если продукция (полуфабрикат) были в текущем месяце переданы структурному подразделению (Д-т 79.Х.Х – К-т 43.1.Х(21.1.Х)), то становиться доступной кнопка «Печать» для вызова обработки «Печать авизо».
При распределении отклонений со счета 43.2 (21.2):
- На остатки материалов, полученных из готовой продукции (полуфабрикатов), учитываются остатки по регистрам «Себестоимость собственных ТМЦ», «Материалы, переданные в переработку» с учетом списания материалов, выполненные в последующих периодах после закрытия производства
- На остатки продукции (полуфабрикатов) на счете 20.3.Х, учитываются остатки по регистрам «Себестоимость собственных ТМЦ» с учетом списания продукции (полуфабрикатов), выполненные в последующих периодах после закрытия производства.
При формировании проводок по закрытию отклонений счета 43.2 (21.2) на валютные счета, подставляется валюта счета списания готовой продукции (полуфабрикатов).
При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки, отражающие данный документ в бухгалтерском учете, используя кнопки 
-
. Кнопка 
дает возможность, не закрывая проведенный документ, посмотреть сформированные проводки.