Документация

ЗАКРЫТИЕ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ (СЧЕТ 26)

Табличная часть документа состоит из трех закладок:

o   Распределение между счетами;

o   Отборы (установлен флаг на реквизите «Частичное закрытие»);

o   Дополнительные отборы

Экранная форма документа:

Закладка табличной части «Распределение между счетами»

Для предприятий, отражающих учет общехозяйственных расходов на 26 балансовом счете данный документ позволяет установить порядок распределения затрат, отраженных на счете 26 на счет 90.5 «Управленческие расходы», либо выбрать любой счет из плана счетов. 26 счет ежемесячно закрывается на эти счета или распределяется между ними при условии наличия ненулевого сальдо на нем на дату создания этого документа.

Для счета закрытия 90.5 существуют методы распределения «По зарплате», «По выручке без НДС», «По выручке» и «По материалам», «По приказу», «По отгрузке», «По выручке без НДС» «По выручке за год», «По выручке за год без НДС». При выборе этих методов табличные части «Производство» и «Услуги» заполняются только видами деятельности.

Согласно подпункта 2.2 пункта 2 статьи 182 НК РБ общехозяйственные расходы, за исключением затрат, распределенных в порядке, определенном законодательством о бухгалтерском учете и отчетности, и учтенных в соответствии с подпункте 2.1 пункта 2, а также проценты по кредитам (займам) и инвестиционный вычет, которые на основании первичных учетных документов непосредственно не могут быть отнесены к той или иной операции, распределяются между операциями пропорционально сумме выручки от реализации товаров, работ (услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, указанных в подпункте 3.18 пункта 3 статьи 174 НК РБ, уменьшенной на суммы налогов и сборов, исчисляемых из выручки, полученной по соответствующим операциям, или пропорционально иному критерию распределения, определенному согласно учетной политике организации, принятой для расчета себестоимости реализованной продукции (работ, услуг). Такое распределение производится нарастающим итогом с начала года.

Для распределения 26 счета с нарастающим итогов за год, необходимо выбрать соответствующие методы распределения «По выручке за год» и «По выручке без НДС за год». Проценты (суммы) распределения между видами реализации «Торговля», «Производство», «Услуги», а также между видами деятельности и видами вариантами реализации таблиц «Торговля», «Производство», «Услуги» рассчитываются нарастающим итогом с начало года.

Сумма проводки рассчитывается, как сумма закрытия 26 счета нарастающим итогом с начало года минус ранее закрытая сумма в разрезе элементов затрат, видов деятельности, видов вариантов реализации. Сумма закрытия 26 счета нарастающим итогом с начало года рассчитывается, как сумма дебетового оборота с начало года по счету 26 минус сумма кредитового оборота между счетов 26 и счетом, отличным от счета 90.5

На закладке «Дополнительно» становится доступным реквизит «Элемент затрат счета 26».

Если на момент проведения документа нет сальдо по счету 26 (формируются корректировочный документ) и заполнен реквизит «Элемент затрат счета 26», то формируются следующие проводки:

 Д-т 90.5 – К-т 26 «Элемент затрат счета 26» на сумму корректировки, т.е. все проводки 26 счета выполняются по одному элементу затрат

Если на момент проведения документа есть сальдо по счету 26 или не заполнен реквизит «Элемент затрат счета 26», то формируются следующие проводки:

Д-т 90.5 – К-т 26 по каждому элементу затрат

Для корректной работы документа необходимо правильно заполнить следующие реквизиты:

Закладка табличной части «Распределение между счетами»

Заполнение табличной части, возможно, предварительно установив необходимый отбор.

Закладка табличной части «Дополнительные отборы»

Заполнение табличной части при установке флага на реквизите «Частичное закрытие»

Закладка табличной части «Отборы»

Экранная форма документа:

Закладка табличной части «Дополнительно»

Экранная форма документа:

При установке флага на реквизите  появляется закладка «Отборы», где пользователю необходимо настроить отборы: по элементу затрат, статье затрат, виду затрат, указать процент закрытия счета 26 или закрывать по сумме, указанной в табличной части. При выборе счета распределения 90.5 и методов распределения «По выручке за год» и «По выручке без НДС за год» флажок «Частичное закрытие» становится недоступным.

На закладке «Дополнительно» становится доступным реквизит «Элемент затрат счета 26» который необходим для закрытия 26 счета при выборе счета распределения 90.5 и методов распределения «По выручке за год» и «По выручке без НДС за год».

Переключатель «База распределения» со значениями «Проценты» и «Сумма»:

·      При выборе «Проценты» коэффициенты распределения между видами реализации «Торговля», «Производство», «Услуги», а также между видами деятельности и видами вариантами реализации таблиц «Торговля», «Производство», «Услуги» рассчитываются в процентах, исходя из общей суммы 100 % (существующий ранее вариант)

·      При выборе «Сумма» коэффициенты распределения между видами реализации «Торговля», «Производство», «Услуги», а также между видами деятельности и видами вариантами реализации таблиц «Торговля», «Производство», «Услуги» рассчитываются в суммах, исходя базы распределения (выручка, выручка без НДС и т.д.)

Флаг «Учитывать прочие доходы» доступен при закрытии на счет 90.5 и методе распределения «По выручке за год» и «По выручке без НДС за год» или при методе распределения услуг «По выручке» или «По выручке без НДС»

При установке флага «Учитывать прочие доходы»:

·         В табличной части «Услуги», кроме выручки по счету 90.1 выбираются обороты по прочим доходам (счет 90.7, 91.1) с установленным флажком «Доходы участвуют при распределении косвенных расходов»

·         В табличной части «Услуги» выводится  колонка «Счет», в которой выводится счет списания затрат 90.5; 90.10; 91.4

·          В части прочих доходов документ формирует проводки: Д-т 90.10; 91.4 – К-т 26.

При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки, отражающие данный документ в бухгалтерском учете, используя кнопки  - или .