Документация

КНИГА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ИП

Экранная форма:

Документацию по заполнению документа доступна в самом документе при нажатии на клавишу F1

ИНСТРУКЦИЯ ПО ВЕДЕНИЮ КНИГИ РАСХОДОВ И ДОХОДОВ

индивидуальными предпринимателями в программе «Моя бухгалтерия 8»

В типовой конфигурации «Моя бухгалтерия 8» для метода учета выручки «По оплате»  и  «По отгрузке»  автоматизированы заполнение  следующих разделов «Книги учета доходов и расходов ИП» согласно Постановления МНС РБ № 5 от 30.01.2019г. (далее Инструкция):

Книга учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) по форме Приложение 2

Данная книга не реализована, т.к. она предназначена для плательщиков единого налога, который не автоматизирован в МБ8.

Книга учета основных средств по форме                                                           Приложение 3

Книга учета нематериальных активов по форме                                               Приложение 4

Книга учета отдельных предметов в составе оборотных средств по форме   Приложение 5

Книга учета сырья и материалов по форме                                                       Приложение 6

Книга учета товаров (готовой продукции) по форме                                          Приложение 7

Книга суммового учета товаров по форме                                                          Приложение 8

Книга учета доходов и расходов по форме                                                        Приложение 9

Книга учета сумм налога на добавленную стоимость                                       Приложение 11

Книга учета обязательств налоговым агентом по форме                                 Приложение 12 

В конфигурацию  добавлены  следующие объекты:

-          документ «Книга доходов и расходов ИП» (журнал «Налоговый учет»)

-          документ «Расчет подоходного налога ИП» (журнал «Налоговый учет»)

-          документ «Расчет налогового агента по подоходному налогу» (журнал «Налоговый учет») 

-          отчет «Декларация налогового агента по подоходному налогу с физических лиц» (отчеты- Регламентированные отчеты – раздел Налоговая отчетность – Налоги и отчисления с ЗП)

-          отчет «Декларация по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя» (отчеты- Регламентированные отчеты – раздел Налоговая отчетность – Налоги и отчисления с ЗП) 

-          отчет «Книга учета доходов и расходов ИП» (отчеты- Регламентированные отчеты – раздел Отчетность организаций, применяющих УСН и ИП).

Отчет в части Приложений 6,7,8,9 заполняются по данным проведенных в системе документов «Книга доходов и расходов ИП» в соответствующих режимах!

Отчет в части Приложений 3,4,5 заполняются по данным записей регистров проведенных в системе первичных документов  в журналах «Учет основных средств», «Учет НМА», «Учет материалов в эксплуатации»!

Отчет в части Приложения 11 заполняются по данным проведенных в системе документов «Книга покупок» и «ЭСЧФ исходящие»!

Отчет в части Приложения 12 заполняются по данным проведенных в системе документов «Начисление заработной платы» и «Расчет налогового агента по подоходному налогу»! 

Для формирования отчета необходимо создавать  документы  «Книга доходов и расходов ИП» (журнал «Налоговый учет»)  поквартально! 

Порядок работы:

    УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ

1.      Особенности заполнения документа «Книга доходов и расходов ИП» в режиме «Учет материалов»:

·         Документ необходимо формировать поквартально.

·         Для метода определения выручки «По оплате» перед заполнением документа обязательно должны быть проведены документы:

- Закрытие контрагентов поставщики;

·         В случае перехода на ведение ИП после УСН или налога на прибыль необходимо восстановить документы последовательно за каждый квартал, начиная с самой ранней даты прихода Партии ТМЦ, который есть на остатке на момент перехода. 

Например: переход на ИП с 01.01.2022 года,   по отчету «Оборотно-сальдовая ведомость ТМЦ» в режиме «Сальдовая ведомость»  самая ранняя Партия на остатке была оприходована в Декабре 2020 года. Значит нужно  заполнить и провести документы:  31.12.2020;  31.03.2021;  30.06.2021; 30.09.2021; 31.12.2021,  в котором  нужно проверить по строкам табличной части Количество в остатке на конец 2021 года с остатком по отчетной ведомости. Далее сверить остатки по строкам документа с остатками по ОСВ  и удалить лишние ТМЦ. Для этого в документе на закладке «Основной» нужно удалить строки с этими ТМЦ. Далее формировать документы за 2022 год.

·         В базе должны быть проведены первичные документы по движению номенклатуры с установленным видом «Материал»  в количественно-суммовом выражении  в журналах «Учет материалов».  Ведение количественного учета для данной Книги обусловлено установленной Инструкцией формой  Книги, в которой строки формируются по каждой партии приобретенного материала.

·         При формировании документа за текущий квартал из документа за предыдущий квартал выбираются данные: остатки на начало на складе и неоплаченные данные по отгрузкам; далее заполняются Приходы –Расходы – Оплаты, произведенные в  текущем квартале.

·         При методе «По оплате» для валютного ТМЦ в Инструкции предусмотрено цену (себестоимость)  материала показывать по курсу оплаты поставщику, а не по курсу прихода. В связи с этим,  суммовые показатели Книги товара и БУ по счетам 10 и 45 не будут совпадать, если  договором приобретения импортного товара предусмотрена последующая оплата.

Пункт 49: плательщиками, учитывающими доходы от реализации по принципу оплаты, фактические расходы по приобретению сырья и материалов корректируются (уменьшаются или увеличиваются) с учетом разницы, возникающей при расчетах с поставщиками;

плательщиками, учитывающими доходы от реализации по принципу начисления, возникающие при переоценке кредиторской задолженности курсовые разницы на дату оплаты сырья и материалов отражаются в книге учета доходов и расходов.

·         При методе «По отгрузке» для валютного ТМЦ в Инструкции предусмотрено цену (себестоимость)  материала показывать по курсу на Дату прихода с учетом предоплаты поставщику. В связи с этим,  в случае приобретения импортного товара с последующей оплатой  корректировка цены (себестоимости) ТМЦ до курса оплаты не производится, а указанная разница отражается как курсовая разница в Книге расходов.

·         Для товара, приобретенного за бел.рубли  как при методе формирования выручки «По оплате», так и «По отгрузке» себестоимость движения устанавливается равной Цене приобретения.

·         В  Инструкции предусмотрен только один метод расчета  стоимости ТМЦ – «По цене приобретения». Таким образом, установка для складов метода расчета стоимости материалов «Средневзвешенный» может привести к существенному отличию суммы по Книге  от данных по БУ!

·         Отклонений между суммой списания  по БУ от суммы списания по Книге материалов может возникнуть  не только для валютных, но и для белорусских материалов  в связи с  установкой  недостаточной точности хранения себестоимости материалов при дробном списании количества.

·          В Инструкции не установлено ограничение на количество знаков в Цене приобретения для белорусского товара, однако установлена точность себестоимости =  4 знака п/з при приобретении импортного товара. В Мб8 в настройке учетной политики точность себестоимости и цены по умолчанию = 2. Поэтому в случае большого объема материалов, списываемых в дробном количестве, необходимо в настройке МБ8 установить  максимальную точность = 4 знака п/з.

Пункт 15: В учетных документах стоимость за единицу товара (сырья, материалов), приобретенного за иностранную валюту, пересчитанная в белорусские рубли по официальному курсу на дату совершения хозяйственной операции, отражается с точностью четыре знака после запятой.

·         Согласно Инструкции для материалов не предусмотрены  остатки Незавершенного производства, поэтому НЗП не выбирается  при заполнении Книги материалов.

Пункт 52. Израсходованные на производство товаров (выполнение работ, оказание услуг) сырье и материалы учитываются в графах 9–12 книги учета сырья и материалов в том месяце, в котором они отпущены на производство товаров (выполнение работ, оказание услуг).

·         Книга материалов является базовой, из нее данные или  по строкам или итоговые переносятся в другие книги, поэтому необходимо сначала заполнить Книгу учета материалов, а только потом Книгу учета товаров, Книгу учета расходов!

Пункт: 54. По окончании календарного квартала итоговые данные о стоимости израсходованных (выбывших) сырья и материалов нарастающим итогом с начала года переносятся по видам (сортам, артикулам):

   используемым для производства товаров – в графы 9, 23, 37 или 51 книги учета товаров (готовой продукции) по соответствующим наименованиям, видам (сортам, артикулам) изготовленных товаров или графу 8 книги суммового учета товаров;

выбывающим в результате естественной убыли в пределах установленных законодательством норм, – в графу 9 книги учета доходов и расходов;

выбывающим в связи с их реализацией, в том числе безвозмездной передачей, – в графы 9, 23, 37 или 51 книги учета товаров (готовой продукции) по соответствующим наименованиям, видам (сортам, артикулам) изготовленных товаров (реализуемых сырья и материалов) или графу 8 книги суммового учета товаров.

   При этом плательщиками, учитывающими доходы от реализации по принципу оплаты, данные об оплаченной стоимости израсходованных (выбывших) сырья и материалов переносятся из графы 12 (16) книги учета сырья и материалов в пределах сумм, оплаченных за сырье и материалы, указанных в графе 8 книги учета сырья и материалов.

   На стоимость выбывших сырья и материалов по иным основаниям, кроме указанных в абзацах втором–четвертом части первой настоящего пункта или использованных на выполнение работ, оказание услуг, уменьшается показатель графы 8 книги учета сырья и материалов (путем проставления отрицательного значения).

·         Исходя из п.54 Инструкции ведение движений материалов должно быть максимально упрощено, т.к. по Книге материалов не предусмотрено другого списания материалов,  кроме:  В производство (оказание услуг), Реализации (безвозмездной передачи), Естественной убыли.    Поэтому не рекомендуется применять сложные схемы движения материалов, такие как:  

- комплектация (разукомплектация),

- изменение вида,

- применение разных Единиц измерения в карточке ТМЦ для учета и/или подборов и отчетов,

- переоценка ТМЦ,

- ручные корректировки  регистров и т.п.

Данные схемы в связи со сложностью автоматической  обработки данных следует самостоятельно контролировать и проводить ручное заполнение строк в документе  по движению материалов.

·         В книгу расходов включаются Материалы, списанные на счета затрат (23, 25, 26, 28, 29, 44) со статьей затрат «Нормативные», «Прочие нормируемые», «Прочие нормируемые (зарплата)», «Командировочные расходы», «Затраты на ТЭР», «Естественная убыль», «Расходы на управленческие услуги в пределах нормы».  Таким образом,  в расходы не попадут списания на сверхнормативные виды затрат.

·         При определении материалов, списанных на Производство и Услуги, учитываются только материалы, списанные на счет 20 с видом деятельности «Производство», «Полуфабрикаты», «Оказание услуг» со статьей затрат «Нормативные», «Прочие нормируемые», «Прочие нормируемые (зарплата)», «Командировочные расходы», «Затраты на ТЭР», «Естественная убыль», «Расходы на управленческие услуги в пределах нормы»,  т.е. списанные материалы  на счет 20 на  сверхнормативные виды затрат не попадут в итоговую сумму для переноса в Книгу товаров  на выпуск продукции.

·         Рекомендации по переносу остатков  в 1С «Моя бухгалтерия 8» при методе учета выручки «по оплате» аналогичны описанным для Книги учета товаров.

УЧЕТ ТОВАРОВ

1.      Особенности заполнения документа «Книга доходов и расходов ИП» в режиме «Учет товаров»:

·         Документ необходимо формировать по-квартально.

·         Для метода определения выручки «По оплате» перед заполнением документа обязательно должны быть проведены документы:

- Закрытие контрагентов поставщики и покупатели;

- Реализация отгруженных ТМЦ и услуг;

- Закрытие себестоимости отгруженных ТМЦ и услуг;

·         Если в текущем периоде была реализация или безвозмездная передача материалов, то сначала должна быть заполнена Книга учета материалов, т.к. строки с материалами должны быть перенесены как товары.

·         В случае перехода на ведение ИП после УСН или налога на прибыль необходимо восстановить документы последовательно за каждый квартал, начиная с самой ранней даты прихода Партии товара, который есть на остатке на момент перехода. Подробный пример описан в разделе «Учет материалов».

·         В базе должны быть проведены первичные документы по движению Товара, Тара и Продукции в количественно-суммовом выражении  в журналах «Учет продукции»,  «Учет ТМЦ» или «Учет товаров в рознице и общепите».  Ведение количественного учета для данной Книги обусловлено установленной Инструкцией формой  Книги, в которой строки формируются по каждой партии приобретенного товара, изготовленной продукции.

·         При формировании документа за текущий квартал из документа за предыдущий квартал выбираются: остатки на начало на складе и неоплаченные данные по отгрузкам; далее заполняются приход –расход – оплаты, произведенные в  текущем квартале.

·         Для количественно-суммовой розницы в случае проведения документа «Продажа по кассе» с указанием ссылки на «Приходный кассовый ордер» или «Оплата кредитной картой», именно  эти документы будут указаны в качестве документов оплаты по реализации для всех ТМЦ. Если ссылки на ПКО и КК нет, то в качестве документа оплаты будет указан «Продажа по кассе».

·         При методе «По оплате» для валютного товара в Инструкции предусмотрено корректировать цену (себестоимость) товара по Книге с учетом последующих оплат поставщику, а не фиксировать Цену  по курсу  на момент прихода как в БУ. В связи с этим,  суммовые показатели Книги товаров и БУ по 41 и 45 счетам в случае приобретения импортного товара с последующей оплатой не будут совпадать, а образовавшаяся в БУ курсовая разница по таким приходам не должна попадать в Книгу расхода.

·         При методе «По отгрузке» для валютного товара в Инструкции предусмотрено цену (себестоимость)  товара показывать по курсу на Дату прихода с учетом предоплаты поставщику, как и по БУ, т.е. в случае приобретения импортного товара с последующей оплатой  корректировка цены (себестоимости) не производится, а указанная разница отражается как курсовая разница в Книге расходов.

·         При методе «По оплате» для валютной задолженности по счету 60/1 с последующей оплатой необходимо сумму курсовой разницы  вывести на отдельную аналитику, в которой установить флаг «Не участвует в налоге на прибыль». Для этого рекомендуется формировать документ «Переоценка валюты» с отбором по Контрагенту-Документу прихода, в котором указать такую аналитику, а не типовой элемент «Курсовые разницы». Далее ели товар есть в остатке, то лучше провести дооценку остатков, т.к. при последующей реализации данного товара общая себестоимость на счете 90/4 будет более соответствовать расчетной себестоимости по Цене приобретения по книге.

·         Для товара, приобретенного за бел.рубли  как при методе формирования выручки «По оплате», так и «По отгрузке» себестоимость движения устанавливается равной Цене приобретения.

·         В Инструкции  по заполнению книги товаров не предусмотрено контроля оплаты реализованного ТМЦ в части оплаты поставщику по каждому товару: 

Пункт 60. По окончании отчетного (налогового) периода итоговые суммы за календарный квартал по графам 14, 28, 42, 56 и 16, 30, 44, 58 книги учета товаров (готовой продукции) переносятся соответственно в графы 4 и 9 книги учета доходов и расходов.

 В сводную Книгу расходов переносится себестоимость реализованных ТМЦ в целом за период, при этом для метода «По оплате» - не более суммы оплаты поставщикам также в целом за период. 

·          Фактически Инструкция не предусматривает в качестве расходов никаких движений товаров кроме реализации, а при прочем выбытии при методе «По оплате» необходимо уменьшить сумму оплаты поставщику на себестоимость ТМЦ. 

Пункт 62. на стоимость выбывших товаров по основаниям, не связанным с реализацией и обменом, плательщиками, учитывающими доходы от реализации по принципу оплаты, уменьшаются показатели граф 9, 23, 37, 51 книги учета товаров (готовой продукции) (путем проставления отрицательного значения) при условии, что соответствующие сырье и материалы на момент такого выбытия были оплачены. 

Поэтому при заполнении документа считаются расходами на реализацию только  движения с проводкой Д 90.4 –К 41, 43 проведенные документами, например, «Списание ТМЦ».  Если необходимо учесть в расходах списание ТМЦ на другие счета, в  документе предусмотрена возможность установить флаг «Включать в книгу расходов» в табличной части «Документы прочего выбытия» на закладке «Прочее выбытие».

·         Учет комиссионных товаров не реализован.

63. Учет товаров, поступивших по договорам комиссии, осуществляется в книге учета товаров (готовой продукции) отдельно.

2.      Рекомендации по переносу остатков  в 1С «Моя бухгалтерия 8» при методе учета выручки «по оплате»:

2.1  остатки по счету 41, которые на момент ввода не оплачены поставщику вносить через документ «Поступление ТМЦ», «Поступление розница (общепит)»  в режиме «Покупка»  по каждому поставщику  и документу прихода, чтобы привязать ТМЦ к задолженности поставщику и отследить  последующие оплаты по каждому приходу  (обороты по документам «Закрытие контрагентов»).  Это позволит одновременно отразить остатки по 41,18,60 счетам

Если на остатке 41.1 или 41.2  имеются ТМЦ, которые на момент ввода остатков уже оплачены:

-если нужно получить в книге ссылки на правильные данные контрагента, ТТН, ПП,  нужно вносить приход через документ «Поступление ТМЦ», «Поступление розница (общепит)»   в режиме «Покупка», в документе «Банковская выписка» создать ПП с правильными № и датой и сделать закрытие поставщиков, счет 51 занулить;

- если для каждого ранее оплаченного остатка ТМЦ невозможно внесение данных, можно сформировать документы «Ввод остатков ТМЦ» с указанием «Валюты партии» как BYN. В этом случае себестоимость движения ТМЦ выбирается из партии;

-можно сгруппировать все ранее оплаченные товары в один документ «Поступление ТМЦ» в режиме «Прочие поступления» с признаком товара «Белорусский товар, куплен на территории РБ» со счета 00 или заполнить документ «Ввод остатков ТМЦ», в этом случае данные по контрагенту и оплате не будут заполнены в книге, в качестве базы для расхода по белорусскому товару установится  себестоимость партии. 

2.2  остатки по счету 45, 015, НО  вносить сначала на 41 счет (можно на отдельный склад) в зависимости от оплаты поставщику (см. п.3.1.1) , после чего заполнять документы «Расходная накладная ТМЦ» вид операции «Реализация ТМЦ»  по каждому покупателю  и документу отгрузки, чтобы привязать ТМЦ к задолженности покупателя и отследить  последующие оплаты. 

2.3 если остатки уже внесены в 1С «Моя бухгалтерия 8» через типовые документы, то нужно сформировать Документ «Книга доходов и расходов ИП» за квартал ввода остатков, остатки по 41 счету заполнятся автоматически без привязки к контрагенту и будут двигаться в расходе по себестоимости партий. Необходимо вручную привязать к заполненным ТМЦ и партии остатки по 015 счету:  для нужного ТМЦ и партии на закладке «Реализация» нужно заполнить табличную часть «Отгрузки» и указать остаток неоплаченных данных в разрезе: Покупателя, Документ отгрузки, количество, сумму по цене отгрузки и себестоимости. В случае отсутствия данных по номенклатуре по каждой неоплаченной ТТН или большого списка ТМЦ у покупателя можно создать карточку номенклатуры «111Остатки» (данное ТМЦ при заполнении документа будет выведено первой строкой), сделать документ ввода остатков на общее количество и стоимость неоплаченных ТМЦ и сделать документ «Списание ТМЦ».  Данный оборот попадет в документ за квартал ввода остатков, после чего необходимо привязать данное ТМЦ к документам в остатках на счете 015, для этого на закладке «Реализация» в таблице отгрузок добавляем строки и вносим: контрагента-покупателя, ТТН (карточку  отгрузки), остатки на конец периода: количество, стоимость отгрузки и расхода.

При формировании документа за следующий квартал неоплаченные данные по отгрузкам на начало квартала берутся из предыдущего документа и заполняются движения текущего периода.  Если не сделать привязки к ТМЦ, все последующие книги не будут учитывать отгрузочные накладные  с остатков, что приведет к перекосу распределения суммы дохода и расхода по последующим оплатам.

УЧЕТ ПРОДУКЦИИ 

1.     Особенности заполнения книги «Учет товаров» по продукции:

·                    Согласно п.55 Инструкции  движение  Продукции ведется совместно с Товарами в «Книге учета товаров», отдельной книги для продукции не предусмотрено.

·          Стоимость продукции отражается равной стоимости сырья и материалов, списанных на ее производство. Таким образом, если предприятие занимается  производством  Продукции, то заполнение книги «Учета товаров»  должно производится после заполнения и проверки книги  «Учета материалов». В книге  «Учета материалов»  отдельно выделена графа «Списание на производство», итоговые данные из которой переносятся в Книгу товаров на выпущенную  продукцию как себестоимость выпуска, но при методе учета выручки «по оплате» - не более итоговой суммы оплаченных материалов .

Пункт 55. Готовая продукция отдельно по каждому ее виду (наименованию, сорту, артикулу) учитывается в графах 5–9, 19–23, 33–37, 47–51 книги учета товаров (готовой продукции) по форме согласно приложению 7 по стоимости, определенной исходя из стоимости сырья и материалов, израсходованных на производство данной продукции, на основании составленных калькуляций.

·           Исходя из требований п.55 Инструкции вытекает еще одно требование –Плановая стоимость выпуска  Продукции по БУ  была максимально приближена к стоимости израсходованных материалов на выпуск, рассчитанной по Книге. Т.к. при оприходовании рассчитать довольно сложно, рекомендуем устанавливать в качестве Плановой себестоимости 1.00 руб.

·         Итоговая сумма по графе «Списание на производство» из книги «Учет материалов» накапливается по каждому Виду деятельности списания материалов на 20 счете по нормативным видам затрат. Итоговая сумма списания по каждому Виду деятельности  распределяется  на выпущенные наименования продукции за период выборки (квартал) в пределах этого Вида деятельности. 

·         В случае применения блока «Списание по нормам» - Итоговая сумма по графе «Списание на производство» из книги «Учет материалов» накапливается по каждому Виду деятельности  и Документу «Списание по нормам».  Итоговая сумма списания по каждому Виду деятельности и Документу распределяется  на Продукцию, выбранную в данном документе.

·          Если в одном документе «Списание по нормам»  нормы рассчитаны на несколько Продукций, относящихся к одному Виду деятельности,  то общая сумма списания по каждому материалу по этому документу будет распределена на выпускаемую продукцию пропорционально количеству выпущенной Продукции без учета норм. Это связано с тем, что  в МБ8  не хранятся данные – на какую продукцию и  на какое количество выпуска была списана данная партия материалов, есть только оборот по списанию на 20 счет на Вид деятельности.     В связи с этим рекомендуется для максимально точного расчета себестоимости выпуска Продукции  делать 1 документ «Списание по нормам» на 1 вид продукции!

·         Если в документе «Списание по нормам» были оприходованы возвратные отходы, то их стоимость вычитается из суммы материалов по данному документу, таким образом  будет уменьшена стоимость конкретных видов Продукции, рассчитанных в этом документе.

·         Если  возвратные отходы были оприходованы другими документами, например, «Поступление материалов из производства»  проводкой Д 10 – К 20 по Виду деятельности = Производство продукции, то  эта сумма будет распределена  и уменьшит стоимость прихода всей продукции за период по данному Виду деятельности.

·         Все списания материалов со счета 10 на 20 счет и возвратные отходы рекомендуется собирать на один элемент затрат, например - «Расход материалов», это позволит облегчить сверку данных «Книги учета материалов» в части списания в производство и БУ.  

·      По проводкам БУ   для ведения затрат на  Производство продукции или полуфабрикатов  на счете 20 должны быть собраны только затраты от списания материалов и возвратные отходы, а все прочие затраты должны попасть в документ «Книга учета расходов» в режиме «Учет расходов» как расход:

-  для учетной политики «По оплате» нужно проводить  сторонние расходы -  по оборотам счета 97/2, чтобы получить связь документа прихода и оплату поставщику (подробное описание работы в блоке «Расходы»);  собственные расходы - на счет 26 или 44;

- для учетной политики  «По отгрузке» для всех расходов кроме списания материалов нужно использовать счет 26 или 44.

·         По проводкам БУ   для ведения учета Оказание услуг на счете 20 можно  собирать любые элементы затрат  по нормативным видам затрат, все они попадут  при заполнении  документа в режиме «Учет расходов» как расход.

·         Пересчет стоимости Продукции в части оплаченных в следующих периодах материалов не предусмотрен, т.е. все движения по стоимости реализованной или списанной продукции будут рассчитаны по себестоимости выпуска.

·                    Из-за  требований Инструкции  по переносу итоговых сумм и строк по ТМЦ между разными режимами Книг предполагается, что ведение учета по виду деятельности Производство и движениям ТМЦ  должно быть максимально упрощено, в связи  с этим существуют следующие ограничения и автоматически не обрабатываются: 

-   Движения полуфабрикатов как составляющих при производстве других Полуфабрикатов (переделы) или производстве Продукции;

-   Списания одного вида Продукции в состав другого;

- Комплектации  (разукомплектации) ТМЦ;

- Изменения видов между ТМЦ и т.п.

·         Рекомендации по переносу остатков  в 1С «Моя бухгалтерия 8» при методе учета выручки «по оплате» аналогичны описанным для Книги учета товаров в части отгруженной и неоплаченной продукции.

УЧЕТ ТОВАРОВ СУММОВОЙ

1.      Особенности заполнения документа «Книга доходов и расходов ИП» в режиме «Учет товаров суммовой»:

·         Книга суммового учета товаров применяется в случае ведения учета, при котором себестоимость реализованного товара определяется в целом по предприятию расчетным способом. Кроме того, движение товара в данной книге показывается в разрезе документа Прихода в двух ценах: приобретения и реализации, при этом на каждый документ Прихода необходимо формировать документ подтверждающий расчет цены реализации по каждому ТМЦ из прихода.

Таким образом, данная книга автоматически заполняется только при ведении в МБ8 суммовой розничной торговли с использованием документа «Расчет реализованного наложения».

  Пункт 68. В розничной и (или) оптовой торговле при определении расходов на приобретение товаров с использованием среднего процента покупной стоимости товаров в стоимости реализованных товаров. Пункт 70: Учет поступления товаров ведется в книге суммового учета товаров в разрезе каждого документа, подтверждающего приобретение (поступление) товаров. Пункт 74. В графе 6 книги суммового учета товаров указывается стоимость товаров в ценах реализации. При установлении цен реализации в произвольной форме составляется документ, отражающий формирование цен реализации. Документ, отражающий формирование цен реализации, составляется по каждому товарно-сопроводительному документу в разрезе наименования (сорта, артикула) товаров.

·         Документ необходимо формировать по-квартально.

·         В настройках склада движения ТМЦ в рознице на закладке «Настройка»  должен быть установлен флаг  «Расчет налогов по расчетной ставке».

·         По складам учета налогов по расчетной ставке  должны быть проведены первичные документы по виду отгрузки или по движению номенклатуры с установленным видом «Товар» или «Тара» по счету 41.2.2, 41.2.1 в журнале «Учет товаров в рознице и общепите».

·         Если мест хранение несколько, то обязательно необходимо заводить новые элементы справочника «Вид варианта реализации» с привязкой к элементам справочника «Места хранения»,  и разделять выручку по разным Видам вариантов реализации. 

·         При ведении учета по методу «По оплате» необходимо указывать документы оплаты по каждому документу прихода, т.е. предварительно должны быть проведены документы «Закрытие контрагентов» поставщиков.

Пункт 75. Плательщиками, учитывающими доходы от реализации по принципу оплаты, в графах 7 и 8 книги суммового учета товаров производятся записи об оплате товаров с указанием номера, даты платежной инструкции и сумм, оплаченных за товары.

·         Если в течение месяца оформляется большое количество документов реализации товара в розницу: «Продажа по кассе», «Приходный кассовый ордер», Инструкция предусматривает возможность вывода в отчетной форме книги общие суммы реализации за месяц. Для этого при печати регламентированного отчета «Книга доходов и расходов ИП» в режиме «Учет товаров суммовой» на закладке «Дополнительно» нужно поставить флаг «Выводить продажи по кассе за месяц».

Пункт 76 Учет стоимости товаров в ценах реализации, реализованных (отгруженных) в течение квартала, может производиться по итогам хозяйственных операций, совершенных за день либо за месяц.

·         При заполнении книги «Учет товаров суммовой»:

- Остатки на Начало квартала товаров в ценах приобретения и в ценах реализации заполняется по данным остатков на Конец предыдущего  документа, а если его нет – то по остаткам БУ по счету Д-т 41.2.1, 41.2.2, 41.3.3 за вычетом остатков по К 42.Х.Х складам учета налогов по расчетной ставке ; 

- Стоимость поступивших товаров в ценах приобретения и в ценах реализации заполняется по документам, сформировавшим проводки по счету Д-т 41.2.1, 41.2.2, 41.3.3 и К 42.Х.Х по складам учета налогов по расчетной ставке; 

-  Стоимость реализованных товаров  заполняется по документам, сформировавшим  проводки по К-т счет 90.1 по видам деятельностям с установленным характером деятельности «Розничная торговля»;

- На закладке «Дополнительно» добавлен флаг  «Заполнять реализацию по складам, выбранным  в виде варианта реализации», при установке которого при определении оборотов по реализации по документам «Приходный кассовый ордер», «Продажа по кассе», «Оплата кредитной картой» учитываются только виды вариантов реализации с заполненным реквизитом «Склад» (по розничным складам учета налогов по расчетной ставке). Флаг актуален, например, в случае одновременного ведения количественного и суммового учета в рознице.

·         На основании итоговых данных за квартал рассчитывается средний %  стоимости приобретения в ценах реализации до 4-х знаков п/з. Похожий расчет производится в документе «Расчет реализованных торговых наценок», однако методики несколько отличаются, например, в расчете реализованных наценок рассчитывается отдельно средний % НДС и Наценок по остаткам и оборотам счета 42.Х.Х. При расчете в книге «Учет товаров суммовой» предусмотрен упрощенный вариант:

% (4 знака п/з) = (Остаток по с/сти +Приход по с/сти) /(Остаток по цене +Приход по цене) 

Сумма с/сти реализации = Выручка * %

·          Отклонения в сумме себестоимости реализации в Книге и документе, нужно скорректировать проводки Д 90/4 –К 42.1.Х  до рассчитанной суммы  по Книге, иначе возникнут отклонения между БУ и данными Книги, что затруднит дальнейшее ее формирование.

   Пункт 79. В графе 12 книги суммового учета товаров указывается значение среднего процента покупной стоимости товаров в стоимости реализованных товаров, рассчитанное с точностью не менее четырех знаков после запятой.

Пункт 83. На стоимость выбывших (переданных) товаров по основаниям, не связанным с их реализацией, корректируются показатели граф 3, 4 и 8 книги суммового учета товаров (путем проставления отрицательного значения). Одновременно информация о выбывших товарах отражается в книге учета доходов и расходов.

·         Итоговые суммы реализации и себестоимости по книге  переносятся в печатную форму регламентированного отчета «Книга доходов и расходов ИП».

Пункт 80. По окончании отчетного (налогового) периода итоговые суммы за квартал по графам 9 и 14 книги суммового учета товаров переносятся соответственно в графы 4 и 9 книги учета доходов и расходов

Пункт 84. Данные о стоимости реализованных товаров в ценах приобретения (или по фактической стоимости) и в ценах реализации уточняются при инвентаризации товаров. Порядок и сроки проведения инвентаризации определяются в соответствии с решением плательщика.

В ходе инвентаризации проверяется фактическое наличие остатков товаров в ценах приобретения (или по фактической стоимости) и в ценах реализации.

При установлении по результатам инвентаризации недостачи товаров:

в результате естественной убыли в пределах установленных законодательством норм данные об их стоимости в ценах приобретения (или по фактической стоимости) из графы 3 книги суммового учета товаров переносятся в графу 9 книги учета доходов и расходов. При этом плательщиками, учитывающими доходы от реализации по принципу оплаты, – в пределах суммы, отраженной в графе 8 книги суммового учета товаров;

сверх норм естественной убыли в графе 4 книги учета доходов и расходов отражается сумма дохода

УЧЕТ ДОХОДОВ 

Особенности заполнения документа «Книга доходов и расходов ИП» в режиме «Учет доходов»:

·         Документ в режиме «Учет доходов» и «Учет расходов» заполняется на основании операций, которые не были отражены как доходы или расходы в других книгах.

Пункт 87. Книга учета доходов и расходов заполняется в хронологическом порядке на основании документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций, по мере совершения таких операций, связанных с производством продукции (товаров, работ, услуг), и иных хозяйственных операций, учет которых не ведется в иных книгах учета. 

·         При методе учета выручки «По оплате» предварительно должны быть проведены документы:

- Закрытие контрагентов поставщики и покупатели;

- Реализация отгруженных ТМЦ и услуг;

- Закрытие себестоимости отгруженных ТМЦ и услуг;

1.      Автоматическое заполнение:

           - При заполнении таблицы доходов по кнопке «Заполнить» выбирается Выручка от реализации:  Дебетовые обороты по счетам 62/1 и 76/13 по карточкам субконто Отгрузка и оплата, у которых вид отгрузки НЕ равен Товары, Продукция и Материалы (эти обороты должны попадать в отдельные книги учета и переноситься в сводный отчет - книга доходов и расходов общими суммами за период), таким образом:

Выручка = Дебетовые обороты 62/1 и 76/13  по карточкам с видом отгрузки, не равным: Товары, Продукция и Материалы- со счетами 90/1, 90/7, 91/1;

С выручки снимается  НДС:  Кредитовые обороты по счету НО по таким карточкам при методе «По оплате», расчетным методом по таблице «Ставки НДС» из карточки отгрузки;

При методе «По оплате» нужно указать документы оплаты, которые выбираются как Кредитовые обороты 62/1, 76/13 по таким карточкам со счетами 62/4 по документам оплат.

-При заполнении таблицы доходов по кнопке «Заполнить» выбираются также прочие доходы: обороты по Кредиту счетов  реализации 90/1, 90/7,91/1 со счетами, отличными от счетов учета взаиморасчетов, например, 50,51,52,55,…76.

·         Разделение на Реализационные и Внереализационные доходы производится по настройке субконто для налогового учета НУ «Виды деятельности» и «Виды прочих доходов» по аналогии с налогом на прибыль.

·        Для счетов 90,  91 производится выборка только по аналитике, у которой установлен флаг «Участвует в расчете на прибыль»!  Если  аналитика не участвует в налоге на прибыль, то такие обороты не будет выбраны в качестве дохода или расхода для Книги ИП.

·           Заполнение поля «Содержание» для доходов и расходов в печатной форме отчета:

необходимо в документе «Выписка банка» или «Поступление на р/с», а также при оформлении кассовых документов вносить корректные и максимально полные данные в реквизите «Содержание» («Назначение платежа»)

·      При  методе   учета выручки «По оплате» при расчетах в валюте или в разных валютах не должно быть суммовых и курсовых разниц, т.к. сумма выручки и оборота по счету 62/1  должна равняться сумме оплаты, а неоплаченная часть хранится на счете 015.

·   При методе учета выручки «По отгрузке»  курсовые и суммовые разницы по переоценке задолженности счета 62/1 являются доходами или расходами 

2.    Ручное заполнение:

·      После автоматического заполнения таблицы доходов можно произвести ручные  корректировки  реквизитов  по строкам, а также добавить строки недостающими оборотами с указанием: «Наименования документа» и «Содержания операции» – эти поля переносятся в отчет, реквизит «Документ оплаты»  содержит ссылку на первичный документ и является справочной расшифровкой, которая в отчет не переносится.

·         Добавлять строки  с доходами можно в конец таблицы доходов, а при  выводе регламентированного Отчета все строки будут автоматически перегруппированы по введенным датам для сохранения хронологического порядка. 

·      В случае необходимости перезаполнения табличных частей документа уже после ввода ручных данных,  введенные вручную строки НЕ будут удалены автоматически! Дальнейшая корректировка таких строк производится только вручную!