Документация

Сущность

С 2019 г. в бухгалтерском учете полная стоимость предмета лизинга списывается с баланса лизингодателя на дату передачи объекта. А в налоговую базу по налогу на прибыль стоимость предмета лизинга включается не в полной сумме на дату передачи предмета лизинга, а частями согласно графику лизинговых платежей, аналогично порядку по НДС. Соответственно в декларации по налогу на прибыль стоимость предмета лизинга также отражается пропорционально графику как в составе внереализационных доходов, так и в составе внереализационных расходов

Путь к документу

Меню «Документы» -> Налоговый учет -> Журнал «Налоговый учет» или  -> INSERT -> Корректировка НУ по лизингу

Проводки

Д НВР.ЛЗ на сумму корректировки дохода

К НВР.ЛЗ на сумму дохода НУ, если сумма дохода БУ равна 0 

Д ВВР.ЛЗ на сумму корректировки расхода

К ВВР.ЛЗ на сумму расхода НУ, если сумма расхода БУ равна 0

Д 99.4 – К 65    на сумму начисления ОНО

Д 65    – К 99.4 на сумму погашения ОНО

Д 09    – К 99.4 на сумму начисления ОНА

Д 99.4 – К 09    на сумму погашения ОНА

Реквизит

Содержание

Реквизиты шапки документа

Используется для УСН

Корректировка будет учитываться при расчёте налога по УСН

Закладка «Дополнительно»

Реквизиты табличной части

«Остаток дохода», «Остаток расхода»

Заполняется на основании остатка по счету НВР.ЛЗ и «ВВР.ЛЗ» соответственно

«Сумма дохода БУ»,

«Сумма расхода БУ»

Заполняется на основании оборотов за текущий месяц:

Д-т 62.11.Х – К-т 91.1 и Д-т 91.4 – К-т 03 соответственно, сформированных документом «Выбытие ОС» в режиме «Передача в лизинг (счет 03)», если ОС находятся в долгосрочном лизинге

«Корректировка дохода», «Корректировка расхода»,

Сумма корректировки дохода/расхода

«Сумма дохода НУ»,

«Сумма расхода НУ»

При снятом флажке «Закрывать», «Сумма дохода НУ» заполняется на основании колонки «Сумма инвест.расхода всего» документа «Начисление лизинговых платежей», умноженная на курс валюты на момент передачи, указанный в контракте

При снятом флажке «Закрывать» «Сумма расхода НУ» рассчитывается, как сумма «Остаток расхода» + «Сумма расхода БУ», умноженная на коэффициент, где коэффициент равен отношению «Сумма дохода НУ» к сумме «Остаток дохода» + «Сумма дохода БУ»

При установленном флажке «Закрывать» «Сумма дохода НУ» и «Сумма расхода НУ» устанавливаются равными сумме «Остаток дохода» + «Сумма дохода БУ» и «Остаток расхода» + «Сумма расхода БУ» соответственно

«Начислено ОНО», «Списано ОНО», «Начислен ОНА», «Списан ОНА»,

Начислено ОНО=(-Корректировка дохода*Ставка налога на прибыль/100)

СписаноОНО= Сумма Дохода НУ* Ставка налога на прибыль/100

Начислено ОНА=(-Корректировка расхода* Ставка налога на прибыль/100)

СписанОНА= Сумма Расхода НУ* Ставка налога на прибыль/100

«Закрывать»

Флаг «Закрывать». Флаг влияет на заполнение колонок «Сумма дохода НУ» и «Сумма расхода НУ»