КОРРЕКТИРОВКА НУ ПО ПРОЧИМ РАСХОДАМ
|
Сущность |
Документ предназначен для корректировки налоговых регистров расходов, а также движений по счету 09 «Отложенные налоговые активы». Документ имеет реквизит «Вид расхода», который может принимать значение «Штрафы, пени, причитающиеся к уплате», «Проценты по кредитам, причитающиеся к уплате», «Премии, бонусы, причитающиеся к уплате», «Плата за сбор отходов», «Прочие расходы». |
|
Путь к документу |
Меню «Документы» -> Налоговый учет -> Журнал «Налоговый учет» или |
|
Проводки |
Д - ВВР.ШТ; ВВР.ПП; ВВР.ПР (в зависимости от вида расхода) на сумму расхода БУ Д - 09 – К - 99.4 на сумму начисленного ОНА К - ВВР.ШТ; ВВР.ПП; ВВР.ПР (в зависимости от вида расхода) на сумму расхода НУ Д - 99.4 – К - 09 на сумму погашенного ОНА.
Премии, бонусы, причитающиеся к уплате В месяце начисления бонусов: Д - ВВР_ПП на сумму неоплаченной премии, бонуса Д - 09 – К- 99.4 на сумму ОНА. Аналитика: «Премии, бонусы, причитающиеся к уплате» В месяце поступления бонусов: К- НВР_ПП на сумму оплаченной премии, бонуса Д- 99.4 - К-т 09 на сумму ОНА. Аналитика: «Премии, бонусы, причитающиеся к уплате». Сумма по данным БУ заполняется на основании кредитового оборота по Д - 90.10, 91.4 – К - 60.1.Х (76.15.Х), причем учитываются только те прочие расходы (справочник «Прочие доходы (расходы)» (аналитика счета 90.10, 91.4)), премии, бонусы, причитающиеся к получению(Согласно п.3.26 статьи 129 НК РБ расходы продавца в сумме премий, бонусов, предоставленных при выполнении покупателем условий , определенных в договоре в качестве обязательных для предоставления таких премий, бонусов, отражаются на дату их поступления), которые соответствует виду расхода шапки документа. Сумма по данным НУ заполняется после списания оплаты и закрытия контрагентов. Установлен флаг «Учитывать бонусы по 90.1.2»: По документам начисления бонусов до 2023 г. в месяце закрытия взаиморасчетов по бонусу формируются движения по регистру внереализационных расходов на сумму расхода НУ. По документам начисления бонусов с 2023 г. формируются движения по корректировке регистра доходов по виду дохода «Выручка от реализации продукции (работ, услуг) и имущественных прав» на сумму расхода БУ и по регистру расходов по виду расхода «Затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг) и имущественных прав» на сумму расхода НУ без проверки закрытия взаиморасчетов. Проводки по временным разницам и счету 09 не формируются. Плата за сбор отходов Д ВВР.ОТ на сумму расхода БУ Д 09 – К-т 99.4 на сумму начисленного ОНА Сумма по данным НУ заполняется после уплаты сбора и закрытия контрагентов. Документ формирует следующие проводки: К ВВР.ОТ на сумму расхода НУ Д 99.4 – К-т 09 на сумму погашенного ОНА. Сумма по данным БУ заполняется на основании кредитового оборота Д-т счет затрат – К-т 60.1.Х (76.15.Х), причем учитываются только счета затрат с субконто «Вид затрат», у которых выбрана статья затрат «Плата за сбор отходов». Кроме того, для автоматического заполнения табличной части «Налоговые регистры» необходимо, чтобы затраты за сбор отходов были полностью закрыты на 90 счет и сформирован документ «Закрытие месяца». Если это условие не выполнено, то табличную часть «Налоговые регистры» можно заполнить вручную.
|
-> INSERT -> Корректировка ну по прочим расходам
Режим документа «Штрафы, пени, причитающиеся к уплате», «Проценты по кредитам, причитающиеся к уплате».
С 01.01.2012 г. по отдельным расходам (проценты, причитающиеся к уплате, неустойки, штрафы, пени за нарушения условий договоров и другие) отражение в бухгалтерском учете и налоговом могут не совпадать. В этом случае возникают необходимость проведение налоговых корректировок к данным БУ, а также отражения отложенного налогового актива (ОНА).
Режим документа «Плата за сбор отходов»
Согласно Указу № 16 Президента РБ от 17.01.2020 плата за организацию сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и упаковки (далее – плата) включаются в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении. C 1 июля 2020 года (дата вступления в силу Указа № 16) суммы платы включаются в учитываемые при налогообложении затраты в том отчетном периоде, когда они внесены на счет оператора, то есть только после ее уплаты на счет оператора.
Рекомендуем следующий порядок работы:
· Создаем элемент справочника «Виды затрат» со статьей затрат «Плата за сбор отходов»
· Отражаем операцию по отражению платы за сбор отходов с помощью документа «Получения услуг». При выборе субконто «Вид затрат» счета затрат 20.1; 23; 25; 26; 44 выбираем вид затрат «Плата за сбор отходов»
· Закрываем счет затрат с видом затрат «Плата за сбор отходов» на счет 90.Х в полном объеме
· Выполняем закрытие контрагентов
· Создаем и проводим документ «Закрытие месяца»
· Создаем документ «Корректировка НУ по прочим расходам» в режиме «Плата за сбор отходов».
Табличная часть документа состоит из двух закладок:
· Временные разницы;
· Дополнительно;
Экранная форма документа:
Закладка табличной части «Временные разницы»
Для заполнения документа нажмите кнопку Заполнить.
Закладка табличной части «Дополнительно»
