КОРРЕКТИРОВКА НУ ПО БЕЗВОЗМЕЗДНОМУ ПОЛУЧЕНИЮ
|
Сущность |
Документ предназначен для корректировки налоговых регистров доходов, а также движений по счету 09 «Отложенные налоговые активы». Документ имеет реквизит «Вид дохода», который может принимать значение «Безвозмездное получение ТМЦ» или «Безвозмездное получение ОС». Сумма по данным НУ заполняется на основании документов поступление ТМЦ в режиме «Безвозмездное получение» и счетом кредита 98.13 или на основании документа поступления ОС в режиме «Безвозмездное получение». Сумма по данным БУ заполняется после списания полученных безвозмездно ТМЦ (начисления амортизации ОС). При заполнении документа в режиме «Безвозмездное получение ОС» добавлен контроль остатка по счету 98.7, чтобы сумма корректировки по основному средству не превышала остаток по счету 98.7 . !!! При определении суммы дохода БУ учитываются ТМЦ и ОС, полученные безвозмездно, начиная с 2012 г
|
|
Путь к документу |
Меню «Документы» -> Налоговый учет -> Журнал «Налоговый учет» или |
|
Проводки |
ТМЦ и ОС, полученные безвозмездно: Д- ВВР.БП.МА; ВВР.БП.ОС (в зависимости от вида дохода) на сумму дохода НУ Д - 09 – К- 99.4 на сумму начисленного ОНА К - ВВР.БП.МА; ВВР.БП.ОС (в зависимости от вида дохода) на сумму дохода БУ Д - 99.4 – К - 09 на сумму погашенного ОНА. Д - 98.13 – К - 90.7.1 на сумму списанных ТМЦ (амортизации ОС(98.7))
|
-> INSERT -> Корректировка ну по безвозмездному получению
С 01.01.2012 г. при безвозмездной помощи доходы в бухгалтерском учете отражаются по мере списания ТМЦ или начисления амортизации ОС, а в налоговом учете в том периоде, когда они фактически были оприходованы. В этом случае возникают необходимость проведение налоговых корректировок к данным БУ, а также отражение отложенных налоговых активов (ОНА). В связи с этим внесены следующие изменения:
!!! После проведения документа «Корректировка НУ по безвозмездному получению» необходимо провести (перепровести) документ «Закрытие месяца» за текущий месяц и все предыдущие месяцы, которые были сформированы в текущем году.
Табличная часть документа состоит из трех закладок:
o Временные разницы;
o Дополнительно
Экранная форма документа:
Закладка табличной части «Временные разницы»
Закладка табличной части «Дополнительно»
|
Реквизит |
Содержание |
|
Реквизиты шапки документа |
|
|
Вид налогового актива |
Выбирается вид налогового обязательства из одноименного справочника. Реквизит не обязателен для заполнения(по умолчанию). |
Для режима «Безвозмездное получение ОС»:
Флаг «Закрывать», при установке сумма дохода БУ устанавливается равным сальдо по счету 98.7 для данного ОС
Флаг «Учитывать ОС без движения», при установке при заполнении табличной части дополнительно учитываются ОС, по которым не было начислена амортизация в текущем месяце, но есть сальдо по счету 98.7 (сумма дохода БУ не заполняется).