Документация

Сущность

Является аналитикой 90 и 91 счета — прочие доходы и расходы

Путь к справочнику

Меню «Справочники» -> Виды деятельности, вариантов реализации, доходов(расходов)-> Виды прочих доходов(расходов)

Код

Данный реквизит проставляется программой автоматически. Пользователь может редактировать.

Наименование

Заполнить наименование операционного дохода (расхода)

Родитель

Заполняется автоматически, соответствует виду той папки, где создается новый элемент справочника.

Статья прибыли

Заполняется пользователем элементом справочника «Прибыли и убытки» из справочника «Прибыли и убытки» - выбрать статью прибыли, в которую будет закрываться данный вид дохода/расхода при формировании финансового результата (99 счет)

Облагаемая база для налога по УСН

Выбрать из предложенного списка в соответствии с облагаемой базой для налога по упрощенной системе налогообложения 

Ставка налога по УСН

Периодический реквизит заполняется с помощью кнопки  (ставка налога по упрощенной системе налогообложения)

Участвует в расчете налога на прибыль

Установка флага на реквизите  означает участие в расчете налога на прибыль, т.е. внесение данного дохода/расхода в базу для обложения налогом на прибыль

Для налогового учета

Относиться к внереализационным доходам (расходам) для налогового учета

Реквизит «Относится к внереализационным доходам (расходам) для налогового учета» необходим для разделения суммы операционного дохода (расхода) к доходам (расходам) от реализации или внереализационным доходам (расходам).

Установка флага означает отнесение этого элемента справочника по Налоговому учету к внереализационным доходам (расходам), при не установке флага – к реализационным доходам (расходам).

Данные реквизиты служат для определения налогооблагаемой базы и для формирования налоговых регистров.

Участвует в расчете НДС непроизводственного назначения

Установка флага означает, что данная сумма будет облагаться НДС непроизводственного назначения (документ «Начисление НДС непроизводственного назначения»)

Затраты распределяются между ставками налога на прибыль для НУ

При установке флага косвенные затраты, которые на основании первичных учетных документов непосредственно не могут быть отнесены к той или иной операции, распределяются между операциями пропорционально сумме выручки в документе «Закрытие месяца»

Распределяется на остаток товара

Используется для определения прочих расходов, распределяемых на реализованные и остаток товара (проценты по краткосрочным кредитам) в документе «Расчет затрат на остаток товара для НУ»

Вид дохода (расхода) для НУ

Определяет принадлежность элемента справочника к определенному доходу (расходу) для налогового учета.

Продажа и конвертация валюты. Для работы документа «Корректировка НУ для продажи валюты». С 01.01.2012 г. согласно статье 128 НК РБ внереализационные доходы от продажи (конверсии) валюты определяются, как сумма положительной разницы, образовавшейся вследствие отклонения курса продажи валюты от курса НБ РБ на дату продажи, а согласно статье 129 НК РБ внереализационные расходы от продажи (конверсии) валюты определяются, как убыток от продажи валюты в сумме отрицательной разницы, образовавшейся вследствие отклонения курса продажи валюты от курса НБ РБ на дату продажи.

«Штрафы, пени, полученные», «Проценты по кредитам, уплаченные», «Доходы от участия в уставных фондах других организаций», «Прочие доходы». Для работы документа «Корректировка НУ по прочим доходам». По отдельным доходам отражение в бухгалтерском учете и налоговом могут не совпадать. В этом случае возникают необходимость проведение налоговых корректировок к данным БУ, а также отражения отложенного налогового обязательства (ОНО).

«Штрафы, пени, причитающиеся к уплате», «Проценты по кредитам, причитающиеся к уплате», «Прочие расходы». Для работы документа «Корректировка НУ по прочим расходам». По отдельным расходам отражение в бухгалтерском учете и налоговом могут не совпадать. В этом случае возникают необходимость проведение налоговых корректировок к данным БУ, а также отражения отложенного налогового актива (ОНА).

Суммовые разницы. Для работы документа «Корректировка НУ по суммовым разницам».

Расходы на социальные объекты. Для расчета налога на прибыль, в расходы организаций включается разница между суммой расходов на содержание и эксплуатацию находящихся на их балансе домов престарелых и инвалидов, объектов жилищного фонда, образования, здравоохранения, культуры и спорта и суммой доходов, связанных с эксплуатацией указанных объектов, получаемых организациями.

Дивиденды от источников за пределами РБ. Для заполнения строки «4.1.2 дивиденды от источников за пределами Республики Беларусь, а также доходы учредителей (участников, акционеров) в виде курсовых разниц, возникающих при переоценке дебиторской задолженности по расчетам с иностранными организациями по причитающимся от них дивидендам» декларации по налогу на прибыль.

Статья нормируемых затрат

Определяет принадлежность элемента справочника к нормируемым затратам. Доступен с 2019 года.

Если установлен периодический реквизит «Участвует в расчете налога на прибыль» и снят флажок «Относится к внереализационным доходам (расходам)», то доступна для выбора статьи нормируемых затрат:

•    Прочие нормируемые

•    Прочие нормируемые (зарплата)
•    Затраты по контролируемой задолженности
•    Командировочные расходы

•    Затраты на ТЭР

Данные затраты будут включаться в строку 2.4 декларации по расчету налога на прибыль.

Статья отчета о прибылях и убытках (2-ая форма баланса)

Выбирается из списка статья баланса, которая используется в «Отчете о прибылях и убытках» (2-ой формы баланса) .