Документация

Сущность

Изменение курса валют по отношению к валюте баланса требует выполнения процедуры переоценки валют. Эта процедура автоматизирована Документом «Переоценка валюты». Документ позволяет произвести переоценку либо всех валютных счетов одновременно, либо любого их сочетания. Переоценка выполняется по всем валютам одновременно. Документ может переоценить как балансовые, так и забалансовые счета.

Путь к документу

Меню «Документы» -> Регламентные -> Журнал «Регламентные операции» -> INSERT -> Переоценка валюты

Проводки

На закладке Счета курсовых разниц необходимо выбрать из списка переоценивать на счет:

При выборе «Прочие доходы (расходы) от текущей деятельности»:

Д Счет переоценки – К 90.7.1 - на сумму дохода от переоценки

Д 90.10 – К Счет переоценки - на сумму расхода от переоценки

При выборе «Прочие доходы(расходы)»

Д Счет переоценки – К 91.1.1 - на сумму дохода от переоценки

Д 91.4 – К Счет переоценки - на сумму расхода от переоценки

На доходы (расходы будущих периодов

По дебиторской задолженности: Д-т 62.1 (60.2) – К-т 98.6 на сумму положительной курсовой разницы и Д-т 97.1  – К-т 62.1 (60.2)  на сумму отрицательной суммовой разницы

По кредиторской задолженности: Д-т 97.1 – К-т 60.1 (62.4)  на сумму положительной  курсовой разницы и Д-т 60.1 (62.4) – К-т 98.6 на сумму отрицательной суммовой разницы

В случае установки флажка «Формировать отложенные доходы (расходы)», документ формирует дополнительно следующие проводки:

Д КР.ДБП на сумму переоценки, относимой на счет 98.6.

Д- КР.РБП на сумму переоценки, относимой на счет 97.1.

На любой счет

Д Счет переоценки – К Любого счета - на сумму дохода от переоценки

Д Любого счета – К Счет переоценки - на сумму расхода от переоценки

Описанные выше режимы работают за исключением нескольких случаев:

В справочнике «Настройка счетов переоценки» выполнена настройка переоценки на другой счет, либо есть указание не переоценивать данную задолженность.

При переоценке кредиторской задолженности счета 60.1.Х (76.15.Х) по ОС и НМА при установленном флаге на реквизите «Переоценивать ОС и НМА на счет 08» документ формирует проводки:

Д 08.1.1 – К 60.1.Х (76.15.Х) - на сумму переоценки задолженности по ОС

Д 08.4.1 – К 60.1.Х (76.15.Х) - на сумму переоценки задолженности по НМА

Сумма переоценки по каждому объекту аналитики переоцениваемого счета по каждой валюте остатка на дату переоценки.

При установленном флаге «Переоценивать задолженность по объектам строительства на 08 счет»

При положительной курсовой разнице:

Д-т Счет 08.9.1, 08.10.1 или 08.11.1 счета определяется по виду услуги первичного документа  – К-т 60.1.Х (76.15.Х).  Аналитика объект строительства определяется  из табличной части карточки документа

При отрицательной курсовой разнице:

Д-т 60.1.Х (76.15.Х) - К-т Счет 08.9.1, 08.10.1 или 08.11.1 счета определяется по виду услуги первичного документа.  Аналитика объект строительства определяется  из табличной части карточки документа.

Забалансовые счета дооцениваются сами на себя без привлечения корреспондирующих счетов.

При переоценке счета 62.11.2 «Обязательства лизингополучателя в валюте» независимо от настроек кор. счетов переоценки всегда формируется проводка:

         Д 62.11.2 – К 98.11.2

По счетам учета авансов полученных (счета 62.4.Х, 76.12.Х), авансов выданных (счета 60.2.Х, 76.14.Х), авансов выданных в подотчет (счет 71.2.2)  рублевый эквивалент определятся на дату аванса, но не ранее 31.12.2014 г.

Но если для этих счетов  в справочнике «Настройка счетов переоценки» установлен флажок «Переоценивать авансы в обычном порядке», то рублевый эквивалент по этому счету определяется на дату переоценки, а не на дату аванса.

Если валютный счет имеет субконто «Договор», в котором выбрана форма оплаты «Аккредитив», а в справочнике «Настройка счетов переоценки» установлен флажок «Не переоценивать договора с оплатой аккредитивом», то такой счет не переоценивается. При этом, если установлен флажок «Переоценивать только счета с нулевыми валютными остатками», то переоценка выполняется независимо от  флажка «Не переоценивать договора с оплатой аккредитивом».

Реквизит

Содержание

Реквизиты шапки документа

Номер

Номер устанавливается автоматически, следующий номер после последнего (автонумерация в пределах года).

Дата

Указать дату документа, по умолчанию предлагается текущая дата.

Организация

 - выбирается организация, к которой принадлежит данный документ (по умолчанию подставляется головная организация из константы)

Реквизит

Содержание

Реквизиты шапки документа

Счет курсовых разниц для активных счетов

Установлен счет 90, заполнить элементом справочника «Виды прочих доходов(расходов)».

Счет курсовых разниц для пассивных счетов

Установлен счет 90, заполнить элементом справочника «Виды прочих доходов(расходов)».

Переоценка задолженности по ОС или НМА

Переоценивать ОС и НМА на счет 08

При переоценке кредиторской задолженности счета 60.1 по ОС и НМА при установленном флаге на реквизите «Переоценивать ОС и НМА на счет 08» документ формирует следующие проводки с 2010г.:

Д 08.1.1 – К 60.1.Х (76.15.Х)-на сумму переоценки задолженности по ОС

Д 08.4.1 – К 60.1.Х (76.15.Х)-на сумму переоценки задолженности по НМА

Расходы при поступлении

Выбрать (создать) элемент справочника «Расходы при поступлении»   (2-е субконто 08 счета)

Флаг «Формировать отложенные доходы (расходы)»

В случае установки флажка «Формировать отложенные доходы (расходы)», документ формирует дополнительно к проводкам по переоценки следующие проводки:

Д КР.ДБП на сумму переоценки, относимой на счет 98.6. Аналитика: «Вид отложенного дохода (расхода)», «Доходы будущего периода» (субконто счета 98.6 на закладке «Счета курсовых разниц»)

Д- КР.РБП на сумму переоценки, относимой на счет 97.1. Аналитика: «Вид отложенного дохода (расхода)», «Расходы будущего периода» (субконто счета 97.1 на закладке «Счета курсовых разниц»)

Реквизит

Содержание

Реквизиты шапки документа

Флаг «Переоценивать только договора в разных валютах».

Согласно п.1 постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 10.08.2017 № 23 «О некоторых вопросах бухгалтерского учета курсовых разниц» организации пересчитывают выраженную в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, стоимость активов и обязательств (за исключением авансов, предварительной оплаты, задатков, аккредитивов и кредиторской задолженности, погашение которой осуществляется в форме аккредитива), числящихся в бухгалтерском учете на 31 декабря 2017 г., в белорусские рубли по официальному курсу и образующиеся при этом разницы 1 января 2018 г. относят на нераспределенную прибыль (непокрытый убыток). В связи с этим:

·      Заполняется реквизит шапки «Дата курса валюты», при заполнении которого сумма переоценки рассчитывается по курсу НБ РБ на выбранную дату. Если реквизит не заполнен, то сумма переоценки рассчитывается по курсу на дату документа (существующий ранее вариант). Реквизит доступен при снятом флажке «Переоценивать каждый день месяца, по которым были движения по счету».

·      Устанавливается флажок «Переоценивать только договора в разных валютах», при установке которого переценивается задолженность только по счетам, имеющим субконто «Договор» и в договоре установлен флажок «Расчет в разных валютах».

Переоценивать каждый день с 1-го числа месяца, по которым были движения по счету

Установка флага на реквизите означает, что документ будет на последнюю дату месяца, но проводки на даты хозяйственных операций. Программа выполняет переоценку тех счетов, которые имеют на даты хозяйственных операций ненулевое валютное сальдо.

!!! Вставлен запрет на проведение документа с установленным флажком «Переоценивать каждый день месяца, по которым были движения по счету», если в табличной части документа есть переоцениваемые счета, по которым  существуют проведенные документы переоценки в текущем месяце с установленном флажком «Переоценивать каждый день месяца, по которым были движения по счету».

Флаг «Не переоценивать остатки на конец месяца»

Доступен при установке флажка «Переоценивать каждый день с 1-го числа месяца, по которым были движения по счету».

В связи с тем, что действия Национального стандарта 61 не распространяется на индивидуальных предпринимателей, уплачивающими подоходный (далее – ИП), поэтому у ИП нет обязанности проводить переоценку валютных остатков на конец отчетного периода.

Поэтому при установленных флажках «Переоценивать каждый день с 1-го числа месяца, по которым были движения по счету» и «Не переоценивать остатки на конец месяца» не переоцениваются остатки на конец месяца, если по ним не было движений.

Переоценивать только счета с нулевыми валютными остатками

При установке флажка переоцениваются только счета у которых валютный остаток на дату переоценки равен 0.

Флаг «Переоценивать каждый день с 1-го числа месяца, по которым был остаток по счету»

При установке переоцениваются остатки по валютному счету за каждый день месяца.

Доступен при снятом флажке «Переоценивать каждый день с 1-го числа месяца, по которым были движения по счету».

Флаг «Переоценивать погашенную задолженность по взаиморасчетам (без учета авансов), кредитам»

Согласно разъяснениям Министерства финансов РБ переоценке подлежит только та часть кредиторской (дебиторский) задолженности в валюте, погашение которой производится (то есть, неоплаченная часть задолженности не пересчитывается), оставшуюся часть кредиторской (дебиторский) задолженности необходимо пересчитать на последнее число отчетного периода. При этом погашение задолженности авансовыми платежами не учитывается.

Флаг доступен при установке «Переоценивать каждый день с 1-го числа месяца, по которым были движения по счету»

При установке флажка «Переоценивать оплаченную часть задолженности по взаиморасчетам без учета авансов и оплаты в разных валютах» переоценка дебиторской задолженности покупателей (счет 06.2; 58.2; 62.1; 76.13) или кредиторской задолженности поставщиков (счета 60.1; 66.Х; 67.Х; 76.15) осуществляется только в части погашения задолженности последующими оплатами или другими формами расчета (возвраты, взаимозачет и т.д.), при условии, что валюта задолженности и оплаты совпадают. На последнее число месяца осуществляется переоценка остатка задолженности.

Реквизит «Вариант погашения задолженности», имеет два значения «В одной валюте» и «В любой валюте». Реквизит доступен, при установленном флажке «Переоценивать погашенную задолженность по взаиморасчетам (без учета авансов), кредитам»

При установленном варианте погашения задолженности:

·      «В одной валюте» учитывается погашение задолженности в валюте долга

·      «В любой валюте» учитывается погашение задолженности в любой валюте, в том числе в BYN