РАСЧЕТ НАЛОГА НА НЕДВИЖИМОСТЬ
|
Сущность |
Документ предназначен для расчета налога на недвижимость |
|
Путь к документу |
Меню «Документы» -> Регламентные -> Журнал «Регламентные операции» -> INSERT -> Расчет налога на недвижимость |
|
Проводки |
Д Счета затрат из шапки документа (табличной части) – К 68.3.2 «Налог на недвижимость», «Сумма» – сумма налога по району из табличной части документа При установке флага на реквизите «Формировать проводки по районам» формируются следующие проводки с разбивкой по районам: Д Счета затрат из шапки документа (табличной части) – К 68.3.6 «Налог на недвижимость по районам», «Район», «Сумма» – сумма налога по району из табличной части документа
|
Для корректной работы документа необходимо выполнить следующие действия:
1. Заполнить периодическую константу «Ставка налога на недвижимость» (Меню «Сервис» -> Настройка учетной политики и констант или пиктограмма 
, ЗАКЛАДКА «ПО ОРГАНИЗАЦИИ»/ Закладка «Налоги»);
!!! Устанавливается значение равной ставке за год (например - 1 при ставке 1);
2. Заполнить периодический коэффициент к ставке налога на недвижимость в элементе справочника «Районы» (Меню «Справочники» -> Сотрудники, должности, подразделения-> Районы). Этот же элемент необходимо выбрать, как основной район регистрации в справочнике «Организации» (Меню «Справочники»-> Наши организации);
3. В документах «Ввод остатков ОС», «Изменение параметров, состояния ОС» при установке флага на реквизите «Недвижимый объект» (объект относится к недвижимым объектам) программа берет значение коэффициента к ставке налога на недвижимость в элементе справочника «Районы», к которому прикреплено данное основное средство.
Документы «Ввод остатков ОС», «Изменение параметров, состояния ОС» (Меню «Документы» -> Учет основных средств (ОС) -> Журнал «Основные средства» -> INSERT -> Ввод остатков ОС/ Изменение параметров, состояния ОС).
Если не установлен флаг на реквизите «Недвижимый объект» программа берет значение коэффициента к ставке налога на недвижимость в элементе справочника «Районы» реквизит «Район регистрации» элемента справочника «Наши организации» (Меню «Справочники»-> Наши организации).
4. В документах «Ввод остатков ОС», «Изменение параметров, состояния ОС» в реквизите «Налог на недвижимость» выбрать значение из списка «Начислять» либо «Льготируется» (Меню «Документы» -> Учет основных средств (ОС) -> Журнал «Основные средства») -> INSERT -> Изменение параметров, состояния ОС). При не заполнении значения в реквизите «Налог на недвижимость» данные ОС в расчете налога на недвижимость не будут учитываться.
!!! Реквизиты «Недвижимый объект», «Вид начисления налога» (налог на недвижимость) после проведения документов «Ввод остатков ОС», «Изменение параметров, состояния ОС» проставляются в элемент справочника «Основные средства» на закладке «Бухгалтерский учет/Общие сведения».
!!! При расчете налога на недвижимость учитываются счета 01, 02, 03.1, 03.2, 03.3, 001, а также объекты учтенные на счетах 08, 10, 41, 43, 47 и др. и введенные документом «Учет ТМЦ для налога на девижимость».
Согласно статьи 230 НК РБ п.1. годовая ставка налога на недвижимость устанавливается в следующих размерах для плательщиков-организаций:
· 0,2% - в отношении возведенных после 1 января 2019 года капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в течение второго года (12 месяцев) с даты приемки таких капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в эксплуатацию
· 0,4 % - в отношении возведенных после 1 января 2019 года капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в течение третьего года (12 месяцев) с даты приемки таких капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в эксплуатацию
· 0,6 % - в отношении возведенных после 1 января 2019 года капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в течение четвертого года (12 месяцев) с даты приемки таких капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в эксплуатацию
· 0,8 % - в отношении возведенных после 1 января 2019 года капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в течение пятого года (12 месяцев) с даты приемки таких капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в эксплуатацию
Для установки льготных ставок, необходимо в документе «Изменение параметров состояния ОС» для первого года, указать в графе «Налог на недвижимость» как «Льготируется». В последующие годы формируется документ «Изменение параметров состояния ОС» который заполняется в режиме «Переход между ставками налога на недвижимость» (см. 8. УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ.doc), где в графе «Налог на недвижимость» указывается значение «Начислять», и устанавливается льготная ставка налога. Согласно статьи 232 НК РБ п.2. исчисление налога на недвижимость плательщиками-организациями по ставкам, установленным в абзацах четвертом-седьмом подпункта 1.1 пункта 1 статьи 230 НК РБ, производится с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, на который приходится дата истечения годичного, двухлетнего, трехлетнего или четырехлетнего периода соответственно с даты приемки в эксплуатацию в порядке, установленном законодательством, возведенных капитальных строений (зданий, сооружений), их частей.
Табличная часть документа состоит из четырех (пяти) закладок:
· Раздел 1;
· Раздел 2;
· Сводный расчет;
· Изменения ОС;
· Счета затрат
Экранная форма документа:
Закладка табличной части «Раздел 1»
- установка флага на реквизите «Начислять ежемесячно»
Для корректной работы документа необходимо правильно заполнить следующие реквизиты:
|
Реквизит |
Содержание |
|
Реквизиты шапки документа |
|
|
Номер |
Номер устанавливается автоматически, следующий номер после последнего (автонумерация в пределах года). |
|
Дата |
Указать дату документа, по умолчанию предлагается текущая дата. |
|
Организация |
Выбирается организация, к которой принадлежит данный документ (по умолчанию подставляется головная организация из константы) |
|
Начислять ежемесячно |
При установленном флаге на реквизите В случае если флаг на реквизите не установлен – документ следует формировать один раз в год. Сумма проводки будет равна сумме налога за год. |
|
Формировать проводки по районам |
Устанавливается флаг на реквизите |
|
Флаг «Не учитывать амортизацию жил. фонда» |
При установке флага налоговой базой налога на недвижимость по объектам, по которым в соответствии с законодательством не начисляется амортизация, будет остаточная стоимость основного средства, то есть первоначальная (переоцененная) стоимость капитального строения (здания, сооружения) без учета сумм потери стоимости, накопленной на забалансовом счете 014 |
|
Сумма налога, уплаченного за рубежом |
Пользователь заполняет вручную |
необходимо формировать документ ежемесячно. Сумма налога в проводке будет равна налогу на недвижимость за месяц.
при наличии недвижимости в разных районах
Вся информация для расчета налога на недвижимости заполняется в табличную часть автоматически нажатием на кнопку «Заполнить».
|
Реквизит |
Содержание |
|
Реквизиты шапки документа. Закладка «Счета затрат»
На закладке необходимо заполнить счет затрат для формирования проводки. |
|
|
Хоз. операция |
Выбирается ранее созданная корреспонденция счетов из справочника «Хозяйственные операции». Реквизит необязателен для заполнения, он необходим для автоматического заполнения реквизитов блока «Счета затрат». На основании выбранной хозяйственной операции, в документ автоматически проставляются субконто и счет затрат по дебету. |
|
Счет |
Выбрать счет затрат и субконто из плана счетов для суммы налога на недвижимость !!! Если выбран счет отнесения налога на недвижимость 99.2, то при формировании налоговых регистров сумма налога на недвижимость будет относиться к затратам по производству и реализации произведенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг согласно главе 17 статьи 190 НК РБ (особенная часть). |
|
Флаг «Использовать направления списания» |
При установке флажка «Использовать направления списания» Становиться доступным реквизит «Направление списания»
При формировании проводки счета затрат берутся с табличной части «Счета затрат» направления списания. Сумма проводки распределяется по удельному весу коэффициентов, указанных в табличной части. |
|
Счета затрат (табличная часть) |
Если заполнена табличная часть, при формировании проводки счета затрат берутся с табличной части «Счета затрат». Сумма проводки распределяется по удельному весу коэффициентов, указанных в табличной части. Табличная часть заполняется двумя способами: · По району · По направлениям амортизации ОС. При выборе данного режима, по каждому району и годовой ставке происходит распределение суммы налога согласно направлениям амортизации ОС, которые составили налоговую базу по данному району и ставке |
|
Реквизиты табличной части документа. Закладка «Счета затрат» Заполненная табличная часть позволяет списывать сумму налога на недвижимость на различные счета затрат. Если заполнена табличная часть «Счета затрат», то проводки формируется по ней, иначе, по счету затрат, указанному в шапке документа на этой закладке. |
|
|
Реквизиты табличной части документа. Закладка «Раздел 1» Налог на недвижимость со стоимости ОС |
|
|
Район |
Заполняется автоматически. Для недвижимых объектов заполняется исходя из остатков по МОЛам -> подразделение -> район регистрации, для всех остальных объектов — район регистрации. |
|
Стоимость |
Балансовая стоимость основных средств |
|
Стоимость льгот |
Льготируемая стоимость основных средств, у которых значение в реквизите «Вид начисления налога» - Льготируется или В документах «Ввод остатков ОС», «Изменение параметров, состояния ОС» в реквизите «Налог на недвижимость» было выбрано значение из списка «Льготируется» (Меню «Документы» -> Учет основных средств (ОС) -> Журнал «Основные средства») -> INSERT -> Изменение параметров, состояния ОС). |
|
Износ |
Сумма амортизации ОС |
|
Износ льгот. |
Сумма амортизации основных средств, у которых значение в реквизите «Вид начисления налога» - Льготируется. |
|
Ост. стоимость ОС |
Ост. стоимость ОС = Балансовая стоимость ОС – Износ (амортизация) ОС, участвующих в расчете налога на недвижимость (значение в реквизите «Вид начисления налога» - «Начислять») |
|
Ставка налога |
Заполняется автоматически (периодическая константа «Ставка налога на недвижимость») |
|
Коэффициент к ставке |
Заполняется автоматически (коэффициент к ставке налога на недвижимость в элементе справочника «Районы» (Меню «Справочники» -> Сотрудники, должности, подразделения-> Районы)) |
|
Начисленный налог |
Начисленный налог = Ост. стоимость ОС * Ставка налога/100 * Коэффициент к ставке |
|
Сумма налога, уплаченного за рубежом |
Реквизит заполняется автоматически из аналогичного реквизита шапки документа. |
|
Сумма налога, освобожденная от уплаты |
Пользователь заполняет вручную |
|
Налог к уплате, всего |
Налог к уплате, всего = Начисленный налог — Сумма налога, уплаченного за рубежом — Сумма налога, освобожденная от уплаты |
|
Сумма налога за месяц |
Реквизит появляется при установке флага на реквизите «Начислять ежемесячно» Сумма налога за месяц = Налог к уплате, всего/12 (если не было изменений в течение года) Сумма налога за месяц = Налог к уплате, всего/кол-во оставшихся кварталов/3 (если были изменения, то сумма налога делится на количество оставшихся кварталов и на 3) |
|
Реквизиты табличной части документа. Закладка «Раздел 2» Налог на недвижимость со стоимости незавершенного строительства Использовалась до 2019 г.
|
|
|
Район |
Заполняется автоматически. Для недвижимых объектов заполняется исходя и остатков по МОЛам -> подразделение -> район регистрации, для всех остальных объектов — район регистрации. |
|
Стоимость незавершенного строительства |
Пользователь заполняет вручную |
|
Льгот. стоимость |
Пользователь заполняет вручную |
|
Стоимость для налога |
Стоимость для налога (незавершенное строительство) = Стоимость незавершенного строительства — Льгот. стоимость |
|
Ставка налога |
Заполняется автоматически (периодическая константа «Ставка налога на недвижимость»). |
|
Коэффициент к ставке |
Заполняется автоматически (коэффициент к ставке налога на недвижимость в элементе справочника «Районы» (Меню «Справочники» -> Сотрудники, должности, подразделения-> Районы)) |
|
Сумма начисленного налога |
Сумма начисленного налога (незавершенное строительство) = Стоимость для налога (незавершенное строительство) * Ставка налога/100 * Коэффициент к ставке |
|
Сумма налога, освобожденная от уплаты |
Пользователь заполняет вручную |
|
Сумма налога к уплате за год незавершенное строительство |
Сумма налога к уплате за год незавершенное строительство = Сумма начисленного налога (незавершенное строительство) — Сумма налога, освобожденная от уплаты (незавершенное строительство) |
|
Сумма налога за месяц |
Реквизит появляется при установке флага на реквизите «Начислять ежемесячно» Сумма налога за месяц = Сумма налога к уплате за год незавершенное строительство/12 (если не было изменений в течение года) Сумма налога за месяц = Сумма налога к уплате за год незавершенное строительство/кол-во оставшихся кварталов/3 (если были изменения, то сумма налога делится на количество оставшихся кварталов и на 3) |
|
№ квартала изменения |
Квартал, на который была рассчитана остаточная стоимость. Пустое значение (значение 0 – начало года). 1, 2, 3 – уточненный расчет с учетом первого, второго, третьего квартала. |
|
Реквизиты табличной части документа. Закладка «Сводный расчет»
|
|
|
Сумма к уплате, всего |
Сумма к уплате, всего = Налог к уплате, всего (закладка 1) + Сумма налога к уплате за год незавершенное строительство (закладка 2) |
|
Сумма налога за месяц |
Сумма аналогичного реквизита на 1-й и 2-й закладках |
|
Реквизиты табличной части документа. Закладка «Изменения ОС»
Реквизиты закладки заполняются автоматически. Реквизит «Ставка налога годовая». При заполнении документа учитываются ставки налога на недвижимость, установленные для ОС в регистре сведений «Первоначальные сведения ОС», а для ТМЦ – в регистре накопления «ТМЦ, облагаемые налогом на недвижимость». Если ставки в регистрах не заполнены, то применяется годовая ставка налога в размере 1%.
|
|
Используя кнопку 
можно не закрывая документ проанализировать движения документа 
.
При нажатии на кнопку «Печать» формируется печатна форма «Расчет остаточной стоимости ОС и ТМЦ, включаемых в расчет налога на недвижимость» с указанием ОС и ТМЦ, участвующих в расчете.
В печатной форме можно произвести некоторые корректировки, однако после закрытия печатной формы сделанные изменения не сохраняются. Если в печатной форме необходимо произвести некоторые корректировки, то необходимо вывести на экран панель инструментов «Табличный документ» и работать с нужными кнопками 
или через меню «Таблица», отредактировать нужным образом, а затем вывести на печать.
!!! После закрытия печатной формы сделанные изменения не сохраняются.
Для проведения документа необходимо воспользоваться кнопкой «ОК» под табличной частью документа, либо кнопкой 
(ПРОВЕСТИ), расположенной в меню документа «Действия», а также вынесенной на панель инструментов для данного документа.
При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки, отражающие данный документ в бухгалтерском учете, используя кнопки 
-
. Кнопка 
дает возможность, не закрывая проведенный документ, посмотреть сформированные проводки.