НАЧИСЛЕНИЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
|
Сущность |
Документ «Начисление заработной платы» предназначен для: · расчета основной зарплаты сотрудникам пропорционально отработанному времени или отработанным часам. Существует возможность начислять зарплату одной части сотрудникам, исходя из дней, а другой по часам. Если тарифная ставка 1-го разряда превышает предельную тарифную ставку 1-го, то начисления, рассчитанные с превышения относятся на сверхнормативные затраты; расчета постоянных начислений (удержаний), введенных через справочник «Постоянные начисления (удержания)»; · для учета начислений (удержаний) из регистра накопления «Доходы (удержания) к начислению»; · для учета «ручных» бухгалтерских проводок; · для расчета суммы подоходного налога и отчислений в пенсионный фонд. · для ввода остатков по счетам Д - 97.6.1 – К - 00 на сумму отпуска будущего периода Д - 97.6.3 – К - 00 на сумму взносов в ФСЗН с отпуска будущего периода Д - 97.6.4 – К - 00 на сумму взносов в Белгострах с отпуска будущего периода Д - 00 – К - 97.6.2 на сумму удержаний в пенсионный фонд с отпуска будущего периода.
Документ формирует проводки по 70 счету, по отчислениям в ФСЗН и обязательному страхованию от несчастных случаев. Документ формирует печатную форму расчетных листков по каждому сотруднику. Зарплата по окладу за отработанное время начисляется сотрудникам, у которых выбрана повременная форма оплаты труда или пустое значение. |
|
Путь |
Меню «Документы» -> Учет заработной платы и кадров -> Журнал «Учет заработной платы» или |
|
Проводки |
Д Счета затрат для основной зарплаты – К 70.1 — на сумму оклада При применении на предприятии ЕТС учитывается базовый предельный норматив для ставки первого разряда (с учетом коэффициента ЕТС). Суммы превышения ставки первого разряда в сравнении с базовым предельным нормативом относятся на затратный счет с видом затрат «Оплата труда сверх нормы». Д 69 – К 70.1 — на сумму по больничному листу Д 76.2.1 – К 70.1 — на сумму по больничному листу в связи с производственной травмой Д 70.1 – К 68.4.1 — на сумму подоходного налога Д 70.1 – К 69 — на сумму пенсионного взноса Д Счета – К 69 — на сумму взносов в ФЗСН; на сумму взносов в ФСЗН инвалидов 1 или 2 группы (флаги в элементе справочника «Сотрудники» на реквизитах «Резидент РБ», «Гражданин РБ», «Инвалид 1-2 группы» для инвалидов) Д 70.1 – К 76.2.4 — на сумму дополнительного пенсионного страхования Д 90.10 – К 76.2.4— на сумму дополнительного пенсионного страхования за счет нанимателя
Д 70.1 – К 76.1 — на сумму по исполнительным листам Д Счета затрат для основной зарплаты – К 76.2 — на сумму обязательного страхования от несчатного случая (в т.ч. отпуск очередной) Д Счета (в зависимости от начисления) – К 70.1 — на сумму начислений Д 70.1 – К Счета (в зависимости от удержания) — на сумму удержаний
Если константа «Начислять взносы в ФСЗН по отпускам будущего периода в текущем периоде» не установлена: В месяце начисления отпуска: Д Счета затрат для основной зарплаты – К 70.1 – на сумму основного отпуска текущего месяца Д Счета дополнительного отпуска (например, 90.Х) – К 70.1 на сумму дополнительного отпуска текущего месяца Д 97.6.1 – К 70 — на сумму отпуска будущего периода Д 70 – К 97.6.2 — на сумму пенсионного налога (1%) по отпускам будущего периода Д 70 – К 97.7.6 на сумму дополнительного пенсионного страхования за счет сотрудника.
В месяце, на который приходятся дни отпуска будущего периода: Д Счета затрат для основной зарплаты – К 97.6.1 – на сумму переходящего основного отпуска с предыдущего периода, приходящийся на этот месяц Д 97.6.2 – К 69 – на сумму отчислений в пенсионный фонд по переходящему отпуску, приходящийся на этот месяц (1%) Д Счета затрат для основной зарплаты – К 69 на сумму отчислений в ФСЗН в установленном размере по переходящему отпуску (34%), приходящегося на этот месяц Д Счета затрат для основной зарплаты - К 76.2.1 — на сумму обяз. страхования от переходящего отпуска, приходящегося на этот месяц Д 97.7.6 – К 76.2.4 на сумму дополнительного пенсионного страхования за счет сотрудника Д 90.10 – К 76.2.4 на сумму дополнительного пенсионного страхования за счет нанимателя
При установленной константе «Начислять взносы в ФСЗН по отпускам будущего периода в текущем периоде»: В месяце начисления отпуска: Д 97.6.1 – К 70 — на сумму отпуска будущего периода Д 70 – К 69.1 — на сумму пенсионного взноса (1%) (Для отпуска будущего периода, который длится 2 и более месяца для проводок по пенсионному фонду устанавливается корреспондирующий счет 97.2) Д 97.6.3 – К 69.1— на сумму ФСЗН (34%) от отпуска будущего периода Д 97.6.4 – К 76.2.1 — на сумму обяз. страхования от отпуска будущего периода Д 70 – К 76.2.4 — на сумму дополнительного пенсионного страхования за счет сотрудника. Д 97.6.7 – К 76.2.4 — на сумму дополнительного пенсионного страхования за счет нанимателя В месяце, на который приходятся дни отпуска будущего периода: Д Счета затрат - К 97.6.1 — на сумму переходящего отпуска, приходящуюся на этот месяц Д Счета затрат - К 97.6.3 — на сумму ФСЗН (34%) от переходящего отпуска, приходящегося на этот месяц Д Счета затрат - К 97.6.4 — на сумму обяз. страхования от переходящего отпуска, приходящегося на этот месяц Д 90.10 – К 97.6.7 — на сумму дополнительного пенсионного страхования за счет нанимателя |
-> INSERT -> Начисление заработной платы
!!! Если в документе не начисляется подоходный налог - то необходимо убедиться. Что заполнен реквизит район в справочнике «Наши организации» - закладка общие:
Для видов расчета с заполненной группой расчета «Дивиденды, облагаемые пониженной ставкой ПН», расчет подоходного налога производится по ставке, указанной в константе организации «Ставка подоходного налога для дивидендов». Если константа не заполнена, то по ставке, указанной в константе организации «Ставка подоходного налога». При этом подоходный налог с данного дохода рассчитывается отдельно и отражается видом расчета «Походный налог (дивиденды)»
Согласно статья 209 НК РБ при определении стандартного вычета, включаются также доходы от дивидендов, облагаемые пониженной ставкой подоходного налога.
С 1 июля 2014 г. согласно Постановлению Совета Министров РБ 30 июня 2014 г. № 637 «Изменения в Положении о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденном постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 10 октября 2003 г. № 1297» сумма страховых взносов, подлежащая уплате страхователем в отношении каждого застрахованного лица, должна быть не менее суммы этих взносов, исчисленной из размера 60% процентов средней заработной платы рабочих и служащих в Республике Беларусь за месяц, предшествующий месяцу их начисления, пропорционально отработанному времени.(Для расчета используется константа 
)При расчете отработанного времени учитываются следующие дни из табеля: «Рабочий», «Командировка» и «Работа в выходные (праздники)».
!!! При заполнении не включаются в рабочее время дни (часы) командировок, по которым была начислена оплата в документе «Оплата по среднему» по виду расчета с установленной группой расчета «Оплата за командировку».
При выборе флажка, при расчета минимальной суммы взносов в ФСЗН для работников, оплата труда которых производится на основе часовой тарифной ставки (оклада), а также работающих в режиме неполного рабочего времени, по совместительству, применяется часовая МЗП. Если флажок не установлен, то применяется месячная МЗП.
!!! Суммы отчислений в ФСЗН и суммы обязательных страховых платежей, приходящиеся на переходящий отпуск, относятся на затраты того месяца, в котором сотрудник фактически находился в отпуске.
Суммы отчисления в ФСЗН и на обязательное страхование от несчастных случаев с дополнительных отпусков, относимых на счет 90.Х, относятся на счет затрат основной ЗП. На 2-й закладке документа «Счета затрат», таблица «Счета затрат для начислений».
Для видов расчетов, относящихся к группе расчетов «Отпуск», «Компенсация за отпуск» и «Отпуск будущего периода», и у которых указан кор.счет 90.Х, основная сумма относится на счета 90.Х, а сумма отчислений по ФСЗН и обязательному страхованию от несчастных случаев относится на счет затрат, используемой для основной зарплаты.
При начислении взносов в ФСЗН не учитываются доходы, превышающие четырехкратную величину средней заработной платы работников РБ (Периодическая константа «Среднемесячная зарплата работников по РБ»)
Согласно Указу Президента РБ № 40 от 16.01.09 г. сумма страховых взносов (обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в ФСЗН) исчисленная с выплат, начисленных в пользу работника, и подлежащая уплате за истекший месяц, должна быть не менее суммы этих взносов, исчисленной из размера минимальной заработной платы, установленной законодательством и проиндексированной в месяце, за который начислены взносы.
!!! При отнесении начисления на счет 90.10, 73.3 и другие не затратные счета (не на счета 08, 20, 23, 25, 26, 29, 44, 97.1) дебет счета отчислений в ФСЗН и Белгосстрах определяется следующим образом:
- Если у начисления (элемент справочника «Виды расчетов») не заполнена табличная часть «Кор.счета», то кор.счет берется из начисления «Оплата по окладу»;
- Если у начисления (элемент справочника «Виды расчетов») заполнена табличная часть «Кор.счета» с указанием конкретного сотрудника, то счет берется с этого вида расчета по указанному сотруднику;
- Если у начисления (элемент справочника «Виды расчетов») заполнена табличная часть «Кор.счета» с указанием конкретного подразделения, то счет берется с этого вида расчета по указанному подразделению;
- Если у начисления (элемент справочника «Виды расчетов») заполнена табличная часть «Кор.счета», то счет берется с этого вида расчета;
- Если у начисления (элемент справочника «Виды расчетов») не заполнена табличная часть «Кор.счета», то счет берется из заполненного реквизита «Счет затрат для начислений» на 2-й закладке «Счета затрат» документа «Начисление заработной платы».
Табличная часть документа состоит из четырех закладок:
o Основная;
o Счета затрат;
o Свод начислений;
o Дополнительно
o Переходящие отпуска.
Экранная форма документа:
Закладка табличной части «Основная» (расчет ЗП в днях)
Закладка табличной части «Основная» (расчет ЗП в часах)
Для корректной работы документа необходимо заполнить следующие реквизиты:
|
Реквизит |
Содержание |
|
Реквизиты шапки документа |
|
|
Номер |
Заполнить № документа. Номер устанавливается автоматически, следующий номер после последнего. Может редактироваться пользователем. |
|
Дата |
Заполнить дату документа, по умолчанию предлагается дата конца месяца. Может редактироваться пользователем. |
|
Организация |
Автоматически прописывается организация учета хозяйственных операций. По кнопке |
|
Подразделение |
Выбрать элемент или группу справочника «Подразделения». При выборе группы справочника «Подразделения» документ заполниться всеми подразделениям, входящим в выбранную группу. !!! Реквизит «Подразделение» необязателен для заполнения. При незаполненном реквизите табличная часть будет сформирована полным списком сотрудников. |
|
Дни по графику |
Данный реквизит автоматически заполнится исходя из проведенного документа «Табель» отчетного месяца. Если документ «Табель» не создан необходимо пользователю заполнить вручную. !!! Внимание! В одном документе можно начислять зарплату сотрудникам, расчет по которым ведется или в днях или часах. |
|
Часы по графику |
Данный реквизит автоматически заполнится исходя из проведенного документа «Табель» отчетного месяца. Если документ «Табель» не создан необходимо пользователю заполнить вручную.
!!! Реквизит «Часы по графику» появится только в том случае, если установлен флаг «Рабочее время в часах» !!! Внимание! В одном документе можно начислять зарплату сотрудникам, расчет по которым ведется или в днях или часах. |
|
Реквизиты табличной части закладка «Основная» Табличная часть заполняется по кнопке «Заполнить» (однако необходимо проверить заполнение реквизитов на 2-й закладке), при нажатии данной кнопки зарплата начисляется, исходя из всех проведенных ранее документов «Расчет отпуска», «Расчет больничного», «Табель», «Прочие начисления и удержания», «Расчет по среднему». Все суммы рассчитываются исходя из проставленной нормы дней/часов (по каждому сотруднику из проведенного документа «Табель»). Отработанное время для сотрудника корректируется в табличной части, если не используется в программе документ «Табель». В табличной части (без формирования проводок) отражаются все выплаты в течение месяца (например, аванс) и операции, проведенные ручными проводками.
Окно «Ввод данных по зарплате»
Из справочника «Виды расчетов» выбрать элемент «Начисление/удержание», при необходимости проставить «Дни/часы», указать «Сумму», «Счет» из списка !!! Добавлять Начисления и Удержания в документе «Начисление ЗП» не рекомендуется, т.к. при перезаполнении введенные таким образом данные не сохраняться. Лучше воспользоваться соответствующими документами. |
|
|
Сотрудник |
Заполняется автоматически программой по кнопке «Заполнить». Можно вручную выбрать элемент справочника «Сотрудники». |
|
Табельный № |
Табельный номер сотрудника (заполняется автоматически программой) |
|
Подразделение |
Заполняется автоматически подразделение, на котором числится сотрудник на дату документа |
|
Должность |
Заполняется автоматически должность, по которой числится сотрудник на дату документа |
|
- Вид расчета; - Период; - Дни (часы); - Сумма; - Счет |
Заполняются автоматически программой, исходя из периодических значений реквизитов сотрудника (например, оклад), реквизитов, проведенных документов к сотруднику. При изменении количества отработанных дней (часов) сумма по окладу пересчитывается с учетом занимаемой ставки. |
|
- Счет; - Сумма; - Основание |
Заполняются автоматически программой, исходя из реквизитов, проведенных документов к сотруднику. Основание – документ-основание. |
|
Закладка «Счета затрат»
|
|
|
Тип расчета |
Выбрать тип расчета из списка Реквизит не обязателен для заполнения, если в программу были ранее введены начисления с привязкой счетов затрат в справочнике «Вид расчета». Существует следующий порядок взятия программой значений «Счетов затрат для начислений»: 1) привязка к конкретному сотруднику в элементе справочника «Вид расчетов»; 2) привязка к конкретному подразделению в элементе справочника «Вид расчетов»;
Окно справочника «Вид расчета», Начисление, привязка к счету затрат с аналитикой: 1 строка - привязка к конкретному сотруднику; 2 строка - привязка к конкретному подразделению Если в табличной части «Счета затрат для начислений» не заполнена строка с типом расчета «Доп. пенсионное страхование», то взносы нанимателя будут относится на те же счета, что и взносы ФСЗН. Субконто «Элементы затрат» счета затрат подставится из строки «Доп.пенсионное страхование» табличной части «Элементы затрат для ФСЗН, обязательного страхования от несчастных случаев, доп.пенсионного страхования» В случае необходимости установить единый счет затрат, например, счет 90.10, в табличной части «Счета затрат для начислений» надо ввести строку с типом «Доп. пенсионное страхование» и выбрать нужный счет затрат |
|
|
3) привязка к счету затрат с аналитикой в элементе справочника «Вид расчетов»
Начисление, привязка к счету затрат с аналитикой 4) Реквизит «Тип расчета» документа «Начисление заработной платы» |
|
Счет |
Счет затрат и аналитика для начислений (удержаний). Данный счет будет подставляться в проводки к типу расчета всем сотрудникам, за исключением, если были иные привязки (см. описание реквизита «Тип расчета». При заполнении табличной части «Счета затрат» для видов расчета, относимых на затратные счета с субконто «Виды затрат», вид затрат определяется следующим образом:
|
|
Реквизиты блока «Элементы затрат для ФСЗН и обязательного страхования от несчастных случаев», доп. пенсионного страхования, закладка «Счета затрат» |
|
|
Наименование |
По умолчанию установлено отдельными строками «ФСЗН» и «Страхование от несчастных случаев» |
|
Элемент затрат |
Пользователь может выбрать иной элемент затрат из аналогичного справочника для «ФСЗН» и «Страхование от несчастных случаев». Данный элемент затрат подставляется в субконто счетов затрат. |
|
Реквизиты табличной части «Счет кредита для обязательного страхования от несчастных случаев», доп. пенсионного страхования ,закладка «Счета затрат» |
|
|
Счет |
Указывается счет отнесения обязательного страхования с заполнением всей аналитики (Например, счет 76.2.1, где 1-е субконто «Платежи в фонды»). |
|
Реквизиты табличной части закладка «Свод начислений» Сводятся в единую информацию начисления: Счет и аналитика счета, а также сумма. |
|
|
Реквизиты табличной части закладки «Дополнительно»
|
|
|
Формировать проводки |
Установка флага на реквизите Не установка флага означает, что документом не будут сформированы проводки, но будут движения по регистру и будет вся отчетность. Используется если пользователем ранее были занесены вручную проводки в программе. |
|
Рассчитывать доплату до МЗП |
При установке флага на реквизите |
|
Не заполнять внутренних совместителей |
При установке флага, в табличную часть документа не заполняются сотрудники с установленным флажком «Внутренний совместитель».
|
|
Флаг «Не заполнять после даты увольнения» |
Если флаг установлен в документ будут попадать только сотрудники либо с пустой датой увольнения, либо с датой больше даты документа. |
|
Подоходный налог: - Начислять подоходный налог по отпускам будущего периода |
Установка флага на реквизите
|
|
- Учитывать вычеты при расчете подоходного налога с отпусков будущего периода |
При установке флага на реквизите «Начислять подоходный налог по отпускам будущего периода» возможно установление флага на реквизите «Учитывать вычеты по отпускам будущего периода». Установка флага означает, что при расчете подоходного налога с отпусков будущего периода будут применяться налоговые вычеты. ПН (отпуск будущего периода) = (Сумма отпуска будущего периода — Вычеты для ПН) * Основная ставка подоходного налога |
|
Флаг «По уволенным сотрудникам начислять взносы в ФСЗН без учета ПФ в размере 1%» |
Если после увольнения сотрудника, у которого облагаемый доход, превышает пятикратную (для резидентов ПВТ однократную) величину средней ЗП по РБ, была изменена средняя ЗП по РБ, то возникает необходимость скорректировать взносы по ФСЗН без учета начисленного взноса по уволенному сотруднику в ПФ в размере 1%. Для этого используется флаг «По уволенным сотрудникам начислять взносы в ФСЗН без учета ПФ в размере 1%» при установке которого при проведении документа расчет суммы взносов в ФСЗН по уволенным сотрудникам рассчитывается, как облагаемая база ФСЗН * 34%, иначе облагаемая база ФСЗН * 35% - начисленная сумма в размере 1% ПФ по сотруднику Порядок действия: · По каждому сотруднику при увольнении создаем отдельный документ. Флажок «По уволенным сотрудникам начислять взносы в ФСЗН без учета ПФ в размере 1%» устанавливать необязательно · Если после увольнения сотрудника изменилась средняя ЗП по РБ, то устанавливаем флажок «По уволенным сотрудникам начислять взносы в ФСЗН без учета ПФ в размере 1%» и перепроводим документ без перезаполнения табличной части «Расчеты» |
|
Флаг «Не начислять дополнительные взносы в ФСЗН до МЗП» |
При установке флага не начисляются дополнительные взносы в ФСЗН до минимальной заработной платы |
|
Реквизиты табличной части закладки «Переходящие отпуска»
Закладка заполняется для сотрудников, имеющих сальдо по переходящим отпускам, но нет начислений в текущем месяце, но необходимо сформировать проводку по переходящим отпускам. Анализируются обороты счета 97.6.1 за последние 6 месяцев. |
|
- выбирается организация, к которой принадлежит данный документ (по умолчанию подставляется головная организация из константы).
можно выбрать другую организацию из справочника «Наши организации». По кнопке 
можно просмотреть полную информацию о выбранной организации (Меню «Справочники»-> Наши организации).
.
(Ins) можно добавить в документ нового сотрудника, 
( Del) удалить сотрудника, 
( F2) перейти в карточку сотрудника соответственно. !!! При повторном выборе сотрудника автоматически пересчитывается табличная часть.
позволяет упорядочить по возрастанию. Сортировка строк в табличной части документа в алфавитном порядке.
позволяет упорядочить по убыванию. Сортировка строк в табличной части документа в обратном алфавитном порядке.
, а также корреспондирующий счет со счетом 70 с его аналитикой и завершить, нажав на кнопку «ОК».
для указания по данному типу расчета корреспонденцию со счетом 70.
означает, что документом будут сформированы проводки.
в документе «Начисление ЗП» будет рассчитываться доплата до МЗП и автоматически добавляться предопределенный вид расчета «Доплата до МЗП» в табличную часть «Расчеты». При расчете суммы доплаты будут учитываться группы расчетов с признаком «Участвует в расчете доплаты до МЗП».
означает, что рассчитывается походный налог по отпускам будущего периода в текущем месяце. Период расчета устанавливается равным периоду, за который начисляется налог.
Используя кнопку 
можно не закрывая документ проанализировать движения документа 
.
При нажатии на кнопку «Печать» формируются стандартные документы системы 1С:Предприятие, содержащие печатную форму документа 
:
Расчетный листок
В расчетном листке отдельными строками отражаются наименование начислений и удержаний, их суммы.
Установка флага на реквизите «Показывать выплату за прошлый месяц» 
означает вывод в печатную форму кредитовое сальдо по счету 70, т.е. видны выплаты. Не установка флага на реквизите – вывод только оборотов по счету 70.
Флаг «Выводить вычеты». При установки флага, дополнительно выводится информация о вычетах применяемых при расчете подоходного налога.
Расчетная ведомость
Отчет об использовании вычетов ПН (описание отчета ниже)
В печатной форме можно произвести некоторые корректировки, однако после закрытия печатной формы сделанные изменения не сохраняются. Если в печатной форме необходимо произвести некоторые корректировки, то необходимо вывести на экран панель инструментов «Табличный документ» и работать с нужными кнопками 
или через меню «Таблица», отредактировать нужным образом, а затем вывести на печать.
!!! После закрытия печатной формы сделанные изменения не сохраняются.
Отчеты «Расчетно-платежная ведомость», «Расчет подоходного налога», «Расчет взносов в ФСЗН», «Свод для расчета налогов от ФОТ» формируются только при проведенном документе. Отчеты рассмотрены ниже.
Для проведения документа необходимо воспользоваться кнопкой «ОК» под табличной частью документа, либо кнопкой 
(ПРОВЕСТИ), расположенной в меню документа «Действия», а также вынесенной на панель инструментов для данного документа.
При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки, отражающие данный документ в бухгалтерском учете, используя кнопки 
- 
. Кнопка 
дает возможность, не закрывая проведенный документ, посмотреть сформированные проводки.
Для работы с кнопками документа смотрите раздел «Элементы интерфейса – Кнопки документа».