Документация

СВЕДЕНИЯ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Табличная часть документа состоит из двух закладок:

o   Основная;

o   Дополнительно

Экранная форма документа:

Закладка табличной части «Основная»

По кнопке «Заполнить» документ заполняется данными за год. Документ рекомендуется формировать ежемесячно. Однако можно сделать и один документ за год. Выбор периода предусмотрен только для фильтра отображения данных за текущий месяц и удобного редактирования документа.

Реквизит «Подразделение» дает возможность отбора сотрудников по подразделению.

Реквизиты шапки «Вид дохода» может принимать значения:

·      «Заработная плата»

·      «Дивиденды (счет 70)»

·      «Займы (счет 73)»

·      «Дивиденды»

·      «Займы»

·      «Прочие доходы»

·      Доходы от полученных ТМЦ / услуг

Вида дохода «Заработная плата». Рекомендуется создавать один итоговый документ за 31 декабря отчетного года, который перезаполнять по мере изменения данных. Заполнение происходит по данным документов «Начисление заработной платы» - регистра «Доходы и удержания сотрудников» по периодам расчета отчетного года. Сумма удержанного налога заполняется исходя из регистра «Доходы (удержания) сотрудника» по видам удержаний с группой расчета «Подоходный налог». При этом сумма налога, удержанного сравнивается с суммой налога начисленного, рассчитывается отклонение. Если отклонение не равно нулю строка окрашивается в другой цвет.

Для вида дохода «Заработная плата», «Дивиденды (счет 70)» документ заполняется с начала года по данным регистра «Доходы и удержания сотрудников». Коды доходов для табличных частей «Доходы», «Доходы освобожденные» определяются по группам расчетов реквизит «Доход» для вида дохода для подоходного налога или «Код дохода» для вида дохода для подоходного налога «Возмещение стоимости путевки», «Доходы, необлагаемые налогом».

Для выгрузки уточненных сведений о доходах физических лиц в части заработной платы, необходимо установить флажок «Уточненные сведения» (на закладке «Дополнительно»), который доступен для вида дохода «Заработная плата» и «Дивиденды (счет 70)»

Дивиденды (счет 70).

Необходимо создавать документы за каждый месяц отчетного года, в котором были начисления через заработную плату. Заполнение происходит по данным документов «Начисление заработной платы» - регистра «Доходы и удержания сотрудников» по месяцу расчета. Выбирается начисление дивидендов по группе расчета «Дивиденды, облагаемые пониженной ставкой ПН» и начисленный налог по виду удержания «Подоходный налог (дивиденды)». Если ставка ПН для дивидендов применяется пониженная, то необходимо: установить ставку в обработке «Настройка учетной политики и констант» - По организации- Заработная плата –Ставки налогов через историю значений (реквизит периодический!). При создании вида начисления «Дивиденды» указать Корсчет 75.2.3 «Расчеты по выплате дивидендов и других доходов по ставкам ПН в рублях», выбрать Контрагента и ставку ПН;  для вида удержания  «Подоходный налог (дивиденды)» указать Корсчет 68.4.2. В случае необходимости применения имущественного или иного вычета нужно вручную исправить сумму ПН для дивидендов в документе «Начисление заработной платы», и после заполнения сведений вручную добавить вычеты по нужным кодам и их сумму.

Датой начисления дивидендов является дата принятия решения о распределении прибыли и выплате дивидендов. Сведения об исчисленном подоходном налоге отражаются в строках 14.2 и 15.11. В строке 15.12 «Общая сумма удержанного подоходного налога с физических лиц по дивидендам за год» отражается сумма удержанного и перечисленного в бюджет подоходного налога с дивидендов. В связи с тем, что в некоторых случаях год начисления дивидендов и исчисления налога и фактической выплаты могут может не совпадать, возникает расхождение между исчисленной и удержанной суммами подоходного налога. В связи с этим, при заполнении доходов в режиме «Дивиденды» учитываются только обороты:

Д-т 84 – К-т 75.2

Режим «Дивиденды (счет 70)» рекомендуем использовать только в случае, если месяц начисления и выплаты дивидендов совпадает.

Займы (счет 73).

Необходимо создавать документы за каждый месяц отчетного года, в котором были выдача или удержание займа. При заполнении доходов в режиме «Займы (счет 73)» учитываются только обороты:

Д 73.1; 73.11 – К 50; 51; 52; 55; 57; 76.8; 76.9

Если ставка займа применяется пониженная, то необходимо использовать счет 73.11 «Расчеты по предоставленным займам по ставкам ПН» и указать ставку ПН.

Сведения о возвращенном работником займе не отражаются в сведениях о его доходах, так как возврат займа не является доходом работника. Кроме того, так как налог с займа уплачен налоговым агентом за счет собственных средств, в строке 15.12 формы сведений, сумма налога с займа не отражается.

Данные за предыдущий период заполняются на основании регистра «Сведения о доходах физических лиц» без возможности редактирования.

Дивиденды

Необходимо создавать документы за каждый месяц отчетного года, в котором были начислены дивиденды. Заполнение происходит по данным проводок по Д 84  К 75.2. Если ставка ПН для дивидендов применяется пониженная, то необходимо: установить ставку в обработке «Настройка учетной политики и констант» - По организации- Заработная плата –Ставки налогов через историю значений (реквизит периодический!). Для проводки вида начисления «Дивиденды» указать счет 75.2.3 «Расчеты по выплате дивидендов и других доходов по ставкам ПН в рублях», выбрать Контрагента и ставку ПН. Для вида удержания «Подоходный налог (дивиденды)» указать счет 68.4.2. В случае необходимости применения имущественного или иного вычета нужно после заполнения сведений вручную добавить вычеты по нужным кодам и их сумму. 

Займы 

Необходимо создавать документы за каждый месяц отчетного года, в котором были выдача или удержание займов.

При заполнении доходов в режиме «Займы» учитываются только обороты:

Д 06.2; 58.2; 76.8  – К 50; 51; 52; 55; 57

При этом для Договора должен быть выбран вид договора с типом «Займы физическому лицу». Для займа не применяется пониженная ставка, а подставляется ставка ПН, внесенная в константах как основная ставка. При необходимости нужно вручную изменить ставку ПН в документе.

Сведения о возвращенном работником займе не отражаются в сведениях о его доходах, так как возврат займа не является доходом работника. Кроме того, так как налог с займа уплачен налоговым агентом за счет собственных средств, в строке 15.12 формы сведений, сумма налога с займа не отражается.

Прочие доходы

Режим предназначен для ручного ввода данных и выплаченных и удержанных суммах сторонним физическим лицам, проведенным по прочим операциям. 

Доходы от полученных ТМЦ / услуг

Режим предназначен для заполнения доходов физических лиц от возмездного отчуждения транспортных средств, недвижимого имущества, иного имущества, а также доходов от аренды или иного возмездного пользования имуществом (полученные ТМЦ, услуги от физических лиц).

Документ заполняется на основании оборотов:

Д-т 01; 03; 07; 08; 10; 20; 23; 25; 26; 41; 44; 62.1; 76.13; 69; 90.7 – К-т 60.1; 76.8; 76.15 по субконто «Контрагенты» с видом контрагента «Частное лицо», «Сотрудник» или «Индивидуальный предприниматель». Код дохода табличной части «Доходы» заполняется на основании реквизита «Код дохода для подоходного налога» справочника «Договор». Ставка налога устанавливается равной 13%.

Д-т 91.4 – К-т 66.Х; 67.Х по субконто «Контрагенты» с видом контрагента отличным от «Организация» и субконто «Договор» с заполненным реквизитом «Код дохода физического лица».

Заполнение доходов от возмездного отчуждения транспортных средств, недвижимого имущества, иного имущества, которые освобождаются от подоходного налога или в отношении которых не производится исчисление подоходного налога происходит следующим образом.

1.     Заполняем справочник «Договора» реквизит «Код освобождаемого дохода для подоходного налога» на закладке «Дополнительно», которая доступна для вида контрагента отличного от «Организация» и заполненном реквизите «Код дохода для подоходного налога».

2.     Заполняем документ «Сведения о доходах физических лиц» в режиме «Доходы от полученных ТМЦ, услуг». При заполнении документа код дохода табличной части «Доходы» заполняется на основании реквизита «Код дохода физического лица» справочника «Договор», а код дохода табличной части «Освобождаемые доходы» на основании реквизита «Код освобождаемого дохода физического лица». По умолчанию сумма освобождаемого дохода заполняется равной сумме дохода.

Выгрузка в регистр осуществляется по таблицам, находящимся справа.

Закладка «Дополнительно».

Флажок «Уточненные сведения». Флажок выставляется для выгрузки уточненных сведений о доходах физических лиц в части заработной платы.  Флаг доступен для вида дохода «Заработная плата» и «Дивиденды (счет 70)».

Флажок «Налоговые вычеты не должны превышать облагаемый доход». Доступен в режиме «Заработная плата». При установке флажка при заполнении документа налоговые вычеты за месяц заполняются в пределах облагаемого дохода за месяц (сумма начисленного дохода – сумма дохода, освобождаемого от подоходного налога – сумма дохода в отношении которых не производится исчисление подоходного налога).