НАЧИСЛЕНИЕ НДС ПО САНКЦИЯМ
|
Сущность |
Согласно п.8 ст.100 НК РБ моментом фактической реализации в отношении сумм, увеличивающих налоговую базу НДС в соответствии с п. 18 ст. 98 НК РБ признается день, определяемый плательщиком в соответствии с учетной политикой организации, как день отражения этих сумм в бухгалтерском учете либо как день их получения. |
|
Путь к документу |
Меню «Документы» -> Учет НДС -> Журнал «Учет НДС» -> INSERT -> начисление НДС по санкциям
|
|
Проводки (формируются в зависимости от начисления дохода) |
В месяце начисления дохода: Д - т 90.8 (91.2) – К-т 68.2.2 сторно на сумму НДС с неоплаченного дохода Д - т НОШ на сумму НДС с неоплаченного дохода В следующих периодах при поступлении оплаты: Д - т 90.8 (91.2) – К - т 68.2.2 на сумму НДС с оплаченного дохода К - т НОШ на сумму НДС с оплаченного дохода Если при полном поступлении оплаты сумма НДС с оплаченного дохода не равна сумма НДС с дохода при начислении (валютные операции) формируется следующая проводка: Д - т НОШ на разность между НДС с оплаченного дохода и начисленного
Если выбран метод определения НДС «По отгрузке», то учитываются только документы, по которым есть остатки на забалансовом счете НОШ и поступила оплата в текущем периоде.
|
Экранная форма документа:
Данный документ можно сформировать, нажав кнопку ЗАПОЛНИТЬ,
для начала определившись с методом начисления НДС 
.
!!!Если выбран метод определения НДС «По отгрузке», то учитываются только документы, по которым есть остатки на забалансовым счете НОШ и поступила оплата в текущем периоде.
!!!«По оплате» - табличная часть «Документы доходов» заполняется на основании оборотов Д-т 62.1.Х (76.13.Х) – К-т 90.7.2 (91.1.2, 90.1.1) по доходам с видом дохода для НУ «Штрафы, пени, полученные», «Проценты, причитающиеся к получению», «Прочие доходы» и по которым сумма НДС с поступившей оплаты не равна сумме НДС с начисленного дохода. По счету 90.1.1 учитываются обороты по реализации через счет 90.1.1, у которых для вида деятельности выбран характер деятельности, относящиеся к «Деятельность, облагаемая НДС (прибыль) по оплате».
В месяце формирования первичного документа в табличную часть выбираются обороты за текущий месяц по счету 90.1.2, сформированные документом «Оказание услуг» с флагом «Сторно», у которых в виде деятельности установлен характер «Деятельность, облагаемая НДС (прибыль) по оплате». По доходам с видом дохода для НУ «Штрафы, пени, полученные», «Проценты, причитающиеся к получению», «Прочие доходы» по оборотам счетов 90.7.2 и 91.1.2.
В месяце оплаты (оплата формируется документом «Закрытие контрагентов»), в документ попадают оплаченные первичные документы. Документ формирует проводки
Д - т 90.Х (91.2) – К - т 68.2.2 на сумму НДС с оплаченного дохода
К - т НОШ на сумму НДС с оплаченного дохода
А также расход по регистру «ТМЦ для выставления ЭСЧФ» и приход по регистру «ЭСЧФ для выставления». Другими словами, НДС по оплаченным сумам попадет в декларацию по НДС и на эти суммы будут выставлены ЭСЧФ (если флаг «Не выставлять ЭСЧФ» не будет установлен).
!!! Флаг «Закрывать все», который предназначен для включения НДС по санкциям в налоговую декларацию по неоплаченным документам. Документ формирует проводки:
Д-т 90.8 – К-т 68.2.2 на сумму НДС
К-т НОШ на сумму неоплаченного остатка по НДС.
Табличная часть «Документы дохода» содержит колонки «Налоговая база для декларации», «Сумма НДС для декларации», которые заполняются на основании документов оплаты.
Печатные формы документа доступна по кнопке 
.
Для проведения документа необходимо воспользоваться кнопкой «ОК» под табличной частью документа, либо кнопкой 
(ПРОВЕСТИ), расположенной в меню документа «Действия», а также вынесенной на панель инструментов для данного документа.
При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки, отражающие данный документ в бухгалтерском учете, используя кнопки 
-
. Кнопка 
дает возможность, не закрывая проведенный документ, посмотреть сформированные проводки.
