Документация

Сущность

Документ служит для начисления НДС при приобретении ТМЦ (услуг) на территории РБ у иностранных организаций, не состоящих на учете в Республике Беларусь

Путь к документу

Меню «Документы» -> Учет НДС -> Журнал «Учет НДС» -> INSERT -> НДС при приобретении у нерезидентов

!!! Документ может вводиться на основании документов «Поступление ТМЦ», «Поступление НМА», «Поступление ОС», «Получения услуг».

Проводки (формируются в зависимости от вида прихода ТМЦ)

Вид прихода ТМЦ:

1) Получение услуг

            Д 18.3.Х – К 68.2.2 (68.2.7- до февраля 2008г.) – НДС по объектам, приобретенным у нерезидентов РБ

2) Получение услуг по строительству ОС

Д 18.1.3 – К 68.2.2 (68.2.7- до февраля 2008г.) – НДС по объектам, приобретенным у нерезидентов РБ

Д 18.3.Х – К 68.2.2 (68.2.7- до февраля 2008г.)

3) Получение услуг по ОС

Д 18.1.3 (18.1.1 - до 2008г.) – К 68.2.2 (68.2.7- до февраля 2008г.) – НДС по объектам, приобретенным у нерезидентов РБ

4) Получение услуг по НМА

Д 18.2.2 (18.2.1 - до 2008г.) – К 68.2.2 (68.2.7- до февраля 2008г.) – НДС по объектам, приобретенным у нерезидентов РБ

5) Материалы

Д 18.3.Х – К 68.2.2 (68.2.7- до февраля 2008г.) – НДС по объектам, приобретенным у нерезидентов РБ

6) Материалы для строительства

Д 18.3.2 – К 68.2.2 (68.2.7- до февраля 2008г.) – НДС по объектам, приобретенным у нерезидентов РБ

7) Товары

Д 18.4.1 – К 68.2.2 (68.2.7- до февраля 2008г.) – НДС по объектам, приобретенным у нерезидентов РБ

8) Основные средства

Д 18.1.3 (18.1.2 (1) - до 2008г.) К 68.2.2 (68.2.7- до февраля 2008г.) – НДС по объектам, приобретенным у нерезидентов РБ

9) Нематериальные активы

Д 18.2.2 (18.2.1 - до 2008г.) – К 68.2.2 (68.2.7- до февраля 2008г.) – НДС по объектам, приобретенным у нерезидентов РБ

10) Расходы будущих периодов

Д 18.3.4 – К 68.2.2 (68.2.7- до февраля 2008г.) – НДС по объектам, приобретенным у нерезидентов РБ

11) Оборудование

Д 18.3.Х– К 68.2.2 (68.2.7- до февраля 2008г.) – НДС по объектам, приобретенным у нерезидентов РБ

12) Получение услуг по дооборудованию ОС

Д 18.3.Х – К 68.2.2 (68.2.7- до февраля 2008г.) – НДС по объектам, приобретенным у нерезидентов РБ

13) Получение услуг по дооборудованию НМА

Д 18.3.Х – К 68.2.2 (68.2.7- до февраля 2008г.) – НДС по объектам, приобретенным у нерезидентов РБ

13) Тара

Д 18.4.1 – К 68.2.2 (68.2.7- до февраля 2008г.) – НДС по объектам, приобретенным у нерезидентов РБ

14) Получение услуг по строительству для реализации

Д 18.3.Х – К 68.2.2 (68.2.7- до февраля 2008г.) – НДС по объектам, приобретенным у нерезидентов РБ

15) Получение услуг по долевому строительству

Д 18.3.3 – К 68.2.2 (68.2.7- до февраля 2008г.) – НДС по объектам, приобретенным у нерезидентов РБ

Реквизит

Содержание

Реквизиты шапки документа

Номер

Номер устанавливается автоматически, следующий номер после последнего (автонумерация в пределах года)

Дата

Указать дату документа, по умолчанию предлагается текущая дата.

Организация

 - выбирается организация, к которой принадлежит данный документ (по умолчанию подставляется головная организация из константы)

Контрагент

Указывается контрагент – нерезидент из справочника «Контрагенты» (Меню «Справочники» -> Контрагенты, банки, расчетные счета -> Контрагенты)

Договор

Выбрать договор из подчиненного справочника «Договора» к справочнику «Контрагенты» по данному контрагенту из предлагаемого списка.

Сделка

Указывается вид сделки. Выбор производиться из справочника «Сделки». Реквизит не обязателен для заполнения.

Флаг «Приобретение за пределами РБ»

Согласно Постановлению МНС РБ от 31.03.2021 № 8 добавлена необходимость выставления ЭСЧФ при приобретении у взаимозависимого иностранного продавца работ, услуг, имущественных прав, местом реализации которых не признается территория РБ, когда совершенная сделка подпадает под сделку, подлежащую контролю соответствия рыночным ценам, определенную пунктами 1 и 2 статьи 88 НК РБ. В ЭСЧФ покупателем указываются: в строке 3 «Дата совершения операции» – дата принятия работ, услуг, имущественных прав к бухгалтерскому учету; в строке 4 «Тип ЭСЧФ» – тип ЭСЧФ «Исходный»; в строке 6 «Статус поставщика» – статус поставщика «Иностранная организация»; в строке 15 «Статус получателя (по договору/контракту)» – статус получателя «Покупатель» с одновременным проставлением признака в строках 15.1–15.3; строки 20–21.1 – не заполняются; в строках 16–19, 22–30 – сведения на основании информации из договора (контракта), актов выполненных работ, оказанных услуг, передачи имущественных прав и иных документов; в строке 31 «Дополнительные сведения» – основания, по которым создан ЭСЧФ, и сведения об отражении или неотражении оборотов по приобретению покупателем у иностранного продавца работ, услуг, имущественных прав в налоговой декларации; в графе 9 «НДС ставка, %» раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» – ставка НДС «без НДС»; в графе 12 «Дополнительные данные» раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» – признаки дополнительных данных «Анализируемая сделка» и «Приобретение за пределами РБ». Показатель графы 7 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без учета НДС, руб.» раздела 6 ЭСЧФ равен показателю графы 11 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом НДС, руб.» раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам».

Флаг доступен, если выбран контрагент – нерезидент РБ, являющийся взаимозависимым лицом или резидентом оффшорной зоны.

Если установлен флажок «Приобретение за пределами РБ», то:

·      По всем строкам табличной части «Номенклатура» устанавливается ставка НДС «Без НДС»

·      Документ проводки не формирует

·      Формируются движения по регистру «Для выставления ЭСЧФ» для формирования ЭСЧФ со статусом поставщика «Иностранная организация», статусом получателя «Покупатель». В графе 12 «Дополнительные данные» раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» – признаки дополнительных данных «Анализируемая сделка» и «Приобретение за пределами РБ»

При приобретении услуг у взаимозависимого лица в реквизит «ОКЭД» строки табличной части «Номенклатура» подставляется код ОКЭД организации документа.

Реквизиты «Документ-основание», Валюта», «Дата курса» заполняется автоматически при заполнении табличной части документа при вводе документа на основании.

Реквизит «Документ-основание» можно выбрать пользователю самостоятельно.