ПЕРЕОЦЕНКА ОС (ГОДОВАЯ)
|
Сущность |
Документ предназначен для отражения переоценки объектов основных средств, учитываемых на счетах 01.1, 01.3, 03.1, 03.2, 03.3. |
|
Путь к документу |
Меню «Документы» -> Учет основных средств -> Журнал «Основные средства» или пиктограмма |
|
Проводки |
Если после переоценки ОС его первоначальная (переоцененная) стоимость и сумма накопленной амортизации увеличиваются (дооценка) - на сумму увеличения: Д 01, 03 – К 83.1.2 – Переоценка ОС Д 83.1.2 – К 02 – Переоценка амортизации ОС Д 014 В случае уменьшения (уценка): Д 01, 03 – К 91.1.1 – Переоценка ОС 91.4 – К 02 – Переоценка амортизации ОС Суммы переоценки основных средств, полученных в безвозмездное пользование (Счет 01.9), отражаются по дебету и кредиту счет 98.9 |
-> INSERT -> Переоценка ОС
Экранная форма документа:
Для корректной работы документа необходимо заполнить следующие реквизиты:
|
Реквизит |
Содержание |
|
Реквизиты шапки документа |
|
|
№ и дата документа |
Номер устанавливается автоматически, следующий номер после последнего. При отсутствии документа — 1. В системе проверяется уникальность номера нового документа в пределах отчетного года, с начала следующего года можно вновь начинать с 1. Дата по умолчанию будет соответствовать рабочей дате. Пользователь может изменить вручную. |
|
Организация |
Выбирается организация, к которой принадлежит данный документ (по умолчанию подставляется головная организация) |
|
Флаг «Данные переоценки до ввода остатков» |
Для документа с данным флажком необходимо указать только данные выводимые в инвентарную карточку ОС по переоценке ОС.
|
|
Период проведения переоценки |
Задается период, за который проводится переоценка основных средств |
|
Комиссия |
Из справочника «Комиссии» выбирается комиссия, которая будет отражаться в печатных формах документа: Акт переоценки ОС, Ведомость переоценки ОС, Ведомость переоценки ОС по группам |
|
Переоценка |
Выбирается метод из списка · Прямым методом, · Пересчетом валютной стоимости, · Индексным методом Для переоценки объектов индексным методом коэффициенты переоценки заполняются автоматически в табличную часть документа в соответствии с кодами ЕНАОФ из периодического регистра сведений «Коэффициенты переоценки», при этом если у основного средства заполнен реквизит «Вид отдельной переоценки» справочника «Виды отдельно переоцениваемых ОС», то берется отсюда, может редактироваться пользователем При переоценке ОС прямым методом вручную корректируем восстановительную и остаточную стоимость. (Программа автоматически рассчитает новую амортизацию и коэффициент). По умолчанию программа установит Новую амортизационную стоимость равной остаточной стоимости. При методе Пересчет валютной стоимости коэффициент переоценки рассчитывается: курс валюты на дату переоценки разделить на курс валюты на дату поступления основного средства. Восстановительная и Амортизируемая стоимость определяются с учетом полученного коэффициента. |
|
Счет ТМЦ |
Можно задать отбор по счету ТМЦ:
|
|
Код ЕНАОФ |
Можно задать отбор по коду ЕНАОФ, выбрав его из справочника «Классификатор ЕНАОФ» |
|
Валюта оценки |
Реквизит отображается при выбранном методе Пересчет валютной стоимости. Выбирается значение валюты. |
|
Курс |
Реквизит отображается при выбранном методе Пересчет валютной стоимости. Подставляется значение курса валюты оценки на дату документа. |
:
Табличная часть документа заполняется по кнопке «Заполнить».
|
Реквизит |
Содержание |
|
Реквизиты табличной части |
|
|
№ |
Отображается порядковый номер основного средства по списку |
|
ОС |
Заполняется переоцениваемое основное средство |
|
Инв.номер |
Инвентарный номер переоцениваемого основного средства |
|
Дата ввода в эксплуатацию |
Отображается дата ввода в эксплуатацию переоцениваемого основного средства |
|
Код ЕНАОФ |
Код ЕНАОФ заполняется автоматически исходя из соответствующего заполненного реквизита справочника «Основные средства» на закладке «Характеристики» |
|
Вид отдельной переоценки |
Вид отдельной переоценки заполняется автоматически исходя из соответствующего заполненного реквизита справочника «Основные средства» на закладке «Характеристики» |
|
Балансовая стоимость |
Сальдо конечное дебетовое на дату документа по соответствующему счету учета основного средства: 01.1, 01.3, 03.1, 03.2, 03.3 |
|
Износ, начисленный до переоценки |
Сальдо конечное кредитовое на дату документа по соответствующему счету начисления амортизации основного средства |
|
Коэффициент |
Коэффициент переоценки основного средства При Прямом методе рассчитывается как отношение Восстановительной стоимости к Балансовой стоимости. При Индексном методе коэффициенты переоценки выбираются (автоматически подставляются исходя из кода ЕНАОФ по основному средству) из справочника «Коэффициенты переоценки», если по основному средству не было модернизации, дооборудования. Если по ОС было дооборудование, то коэффициент будет рассчитываться следующим образом: восстановительная стоимость / балансовая стоимость до переоценки. При методе Пересчет валютной стоимости коэффициент переоценки рассчитывается: курс валюты на дату переоценки разделить на курс валюты на дату ввода в эксплуатацию основного средства. |
|
Понижающий коэффициент |
Устанавливается пользователем в случае если срок фактической эксплуатации ОС более 50% от нормативного срока службы, общий коэффициент должен быть не менее 1. Т.е. уценка ОС не допускается. При заполнении документа с установленным значением понижающего коэффициента он устанавливается равным 1 для ОС, относящихся к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам. |
|
Восстановительная стоимость |
Балансовая стоимость после переоценки. При Прямом методе устанавливается вручную. При Индексном методе Балансовая стоимость, умноженная на Коэффициент (если по основному средству не было модернизации, дооборудования). Если основное средство было дооборудовано с момента последней переоценки, то восстановительная стоимость определяется следующим образом: Пример: 01.01.17г. поступило ОС на сумму 10 000 руб. 01.05.17г. дооборудовано на сумму 2 000 руб. Восстановительная стоимость = 10 000 * коэффициент января 2017г. + 2 000 * коэффициент мая 2017г. При методе Пересчет валютной стоимости Балансовая стоимость, умноженная на Коэффициент. |
|
Сумма износа |
Сумма износа после переоценки |
|
Остаточная стоимость |
При Индексном методе и методе Пересчета валютной стоимости разность между Восстановительной стоимостью и Суммой износа. При Прямом методе устанавливается вручную. |
|
Курсовые разницы |
Остаток по счетам 08.1.1, 08.1.2 с отбором по субконто «Расходы при поступлении» в котором проставлен флаг «Курсовые разницы, Проценты банка» |
|
Аморт.стоимость |
Амортизируемая стоимость до переоценки (стоимость, исходя из которой рассчитывается амортизация). |
|
Коэффициент для аморт.стоимости |
Равняется Коэффициенту. |
|
Новая амортизируемая стоимость |
Новая амортизируемая стоимость равна остаточной стоимости умноженной коэффициент для аморт.стоимости. |
|
Курс на дату ввода |
Отображается при методе Пересчет валютной стоимости. Подставляется значение курса валюты оценки на дату ввода в эксплуатацию основного средства. |
|
Строка с примененными |
При Индексном методе отображаются коэффициенты переоценки примененные для переоцениваемого основного средства. Может отражаться несколько коэффициентов, если по основному средству было дооборудование, модернизация. Для автоматической переоценки ОС, введенных документом «Ввод остатков ОС», у которых была модернизация в период до ввода остатков необходимо заполнить закладку «Модернизации до ввода остатков» справочника «Основные средства». |
|
Сумма уценки за счет 91сч |
Если Сумма Уценки больше чем сальдо по 83 сч., то сумма уценки за счет 91 сч. рассчитывается как разница между суммой уценки и суммой равной сальдо по 83 сч. Где: Сумма Уценки = (Балансовая Стоимость – Восстановительная стоимость) – (Износ до переоценки – Износ после переоценки). Если возникает сумма уценки, но при этом были курсовые разницы в прошлых периодах, уценку не делаем. |
|
Закладка «Дополнительно» |
|
|
Дата последней переоценки безвозмездно полученных |
Для безвозмездно полученных ОС, полученных в период после предыдущей переоценки и оприходованным по стоимости на основании данных бухгалтерского учета передающей организации, переоценку нужно проводить с периода последней переоценки передающей стороны. Для безвозмездно полученных ОС расчет сводного коэффициента переоценки производится с учетом даты последней переоценки в строке документа.
|
!!! Сумма износа после переоценки рассчитывается исходя из восстановительной стоимости и процента износа до переоценки (точность процента износа – 6 знаков после запятой).
ИНДЕКСНЫЙ МЕТОД
Для переоценки ОС индексным методом необходимо заполнить коэффициенты переоценки ОС в справочнике «Коэффициенты переоценки» в соответствии с законодательством (Меню «Справочники» -> Основные средства, НМА -> Коэффициенты переоценки).
Переоценка ОС индексным методом при накопленных, обособленно учитываемых курсовых разницах и процентах банку по кредитам производится по следующему алгоритму:
· Устанавливается флаг на элементах справочника «Расходы при поступлении», относящиеся к курсовым разницам или процентам по кредитам (Меню «Справочники» -> Расходы при поступлении);
· при заполнении документа «Переоценка ОС» остаток по счетам 08.1.1, 08.1.2 по отмеченным элементам заполняется в колонку «Курсовые разницы»;
1) в случае, если Балансовая стоимость ОС + Сумма курсовых разниц превышает Балансовую стоимость * Коэффициент переоценки, то в качестве Новой амортизируемой стоимости устанавливается сумма равная Балансовая стоимость + Курсовые разницы — Начисленная амортизация;
Балансовая стоимость ОС + Сумма курсовых разниц > Балансовая стоимость * Коэффициент переоценки
Новая амортизируемая стоимость = Балансовая стоимость + Курсовые разницы — Начисленная амортизация;
· при проведении документа по основным средствам, переоцениваемым индексным методом и по которым заполнена сумма курсовых разниц, формируются следующие проводки:
- Д 01.1 (03.1) – К 08.1.1 (08.1.2) – на всю сумму остатка по субсчетам 08.1 по отмеченным элементам справочника «Расходы при поступлении»;
2) если Балансовая стоимость + Сумма курсовых разниц <= Балансовая стоимость * Коэффициент переоценки, то формируются дополнительные проводки:
- Д 01.1 (03.1) – К 83.1 – на разницу между восстановительной стоимостью ОС и проведенной суммой (Д 01.1 (03.1) – К 08.1.Х)
- Д 83.1 – К 02.1 (02.2) – на сумму дооценки амортизации
- Д 014 - на сумму дооценки амортизации по объектам внешнего благоустройства и жил. Фонду
Для проведения документа необходимо воспользоваться кнопкой «ОК» под табличной частью документа, либо кнопкой 
(ПРОВЕСТИ), расположенной в меню документа «Действия», а также вынесенной на панель инструментов для данного документа.
При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки, отражающие данный документ в бухгалтерском учете, используя кнопки 
-
. Кнопка 
дает возможность, не закрывая проведенный документ, посмотреть сформированные проводки.
Используя кнопку можно не закрывая документ проанализировать движения документа 
.
При нажатии на кнопку «Печать» формируется стандартный документ системы 1С:Предприятие, содержащие печатную форму документа 
.
Акт переоценки ОС
Ведомость переоценки ОС
Ведомость переоценки ОС по группам
Форма согласования с собственником применения индексного метода переоценки
В печатную форму согласования применения индексного метода выводятся только ОС, по которым по инструкции не применяется метод переоценки по индексному методу.
В печатной форме можно произвести некоторые корректировки, однако после закрытия печатной формы сделанные изменения не сохраняются. Если в печатной форме необходимо произвести некоторые корректировки, то необходимо вывести на экран панель инструментов «Табличный документ» и работать с нужными кнопками 
или через меню «Таблица», отредактировать нужным образом, а затем вывести на печать.
!!! После закрытия печатной формы сделанные изменения не сохраняются.