Документация

НАЧИСЛЕНИЕ АМОРТИЗАЦИИ ОС

Расчет амортизационных отчислений производится в соответствии с Инструкцией о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов и Временным республиканским классификатором амортизируемых основных средств и нормативных сроков их службы. Основным принципом расчета является распределение стоимости основных средств на установленный срок амортизации или ресурс объекта.

Причем по объектам, не используемым в предпринимательской деятельности, может применяться только линейный способ начисления амортизации. По используемым — один из трех: линейный, нелинейный либо производительный. Организация самостоятельно определяет способы и методы начисления амортизации, в том числе по объектам одного наименования.

Для начисления амортизации ОС должно быть на одном из балансовых счетов 01, 03. Амортизация начисляется на счета 02.1 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01», 02.3 «Амортизация ОС в долгосрочной аренде».

Согласно Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, если активы приняты к бухгалтерскому учету в составе основных средств, но их фактическая эксплуатация не начата, то начисление амортизации начинается с месяца, следующего за месяцем начала их фактической эксплуатации. При этом течение срока полезного использования также начинается с месяца, следующего за месяцем начала их фактической эксплуатации. Для таких ОС рекомендуем следующий порядок учета: после проведения документа «Ввод в эксплуатацию ОС» сформировать документ «Изменение параметров, состояния ОС» только в месяце начала фактической эксплуатации и указать в шапке «Вид движения» как «Ввод в эксплуатацию (неэксплуатированных)», в этом случае:

•    При проведении документа дата ввода в эксплуатацию в справочнике переписывается датой текущего документа. При отмене проведения устанавливается старая дата ввода.
•    При изменении даты документа задается вопрос о необходимости изменения даты установки амортизируемой стоимости в табличной части документа.

При формировании проводок документа система следует по следующим правилам согласно законодательству:

1. Если состояние ОС (вид использования) 

·      В эксплуатации, тогда производственный тип ОС (участвующие в предпринимательской деятельности) начисляется на установленные затратные счета: 20, 23, 25, 26 и т.д; непроизводственный тип ОС (не участвующие в предпринимательской деятельности) - то ставится по умолчанию из документа.

·      На консервации – амортизация не начисляется

·      В резерве – амортизация не начисляется (по законодательству ОС должно быть на 08 счете)

·      В аренде - на забалансовом счете 011 «Основные средства, сданные в аренду» амортизация не начисляется. «В аренде» - передача ОС в аренду на 03.2, 03.3 (либо «в эксплуатации»).

·      В простое (в т.ч. в ремонте). При выборе данного вида использования, амортизация по основному средству начисляется по следующей схеме. Амортизируемая стоимость не меняется. При производственном типе ОС - если основное средство находится в простое менее 3-х месяцев, то сумма амортизации относится на счет затрат, установленный в справочнике, если основное средство находится в простое свыше 3-х месяцев, то сумма амортизации относится на счет 91.2 «Операционные расходы». При непроизводственном типе ОС– всегда на счет 90.10 «Прочие расходы по текущей деятельности». При производительном способе амортизация не начисляется.

·      Сданное в монтаж – амортизация не начисляется

·      На реконструкции, а также при модернизации, частичной ликвидации – амортизация не начисляется

·      Выбыло (физически уже не существует) – амортизация не начисляется

·      В запасе: При производственном типе ОС -  на счет 91.2 «Операционные расходы». При непроизводственном типе ОС -  на счет 90.10 «Прочие расходы по текущей деятельности»

1. Если состояние ОС (вид использования) изменяется, тогда базой для расчета амортизации является:

·      Из эксплуатации -> Запас - со следующего месяца амортизация начисляется от остаточного срока и  остаточной стоимости

·      Из эксплуатации -> В простое до 3 месяцев - база для расчета амортизации не изменяется. При производительном способе начисления амортизация не начисляется

·      Из эксплуатации  -> В простое свыше 3 месяцев – база для расчета амортизации не изменяется

·      Из эксплуатации    ->  Консервация  - амортизация  не начисляется

·      Из эксплуатации -> На реконструкции - амортизация  не начисляется

·      На реконструкции -> В эксплуатацию - амортизация начисляется со следующего месяца от остаточной стоимости и остаточного нормативного срока. Если производительный  способ – амортизация начисляется с текущего месяца

·      В простое (в т.ч. в ремонте) -> В эксплуатацию – амортизация начисляется со следующего  месяца от остаточной стоимости и остаточного нормативного срока

·      Из запаса -> В эксплуатацию - амортизация начисляется со следующего месяца от остаточной стоимости и остаточного  срока; если производительный метод – амортизация начисляется в текущем месяца

·      Из консервации -> В эксплуатацию - амортизация начисляется со следующего месяца от остаточной стоимости и остаточного срока; если производительный метод – амортизация начисляется с текущего месяца

·      Из эксплуатации   -> В  Аренду  - база не изменяется

·          Из аренды -> В эксплуатацию - амортизация начисляется со следующего  месяца от остаточной стоимости и остаточного нормативного срока; если производительный способ – амортизация начисляется с текущего месяца.

Существует возможность начисления амортизации ОС по счетам 03.1, 03.2, 03.3.

Дополнительный модуль «Учет у лизингополучателя»

!!! В случае, если по объекту лизинга амортизация начисляется не по графику платежей, то необходимо сформировать документ «Начисление амортизации ОС» по счету 01.3. Если по объектам лизинга есть присоединенные стоимости, то также необходимо начислить амортизацию и по счетам 01.4, 01.5. Для основных средств с флажком «Принадлежит к группе автотранспорта», оприходованных на счет 01.3 для документов с 2023 года амортизация рассчитывается, начиная со следующего месяца после ввода основного средства в эксплуатацию.

Документ может формироваться несколько раз в месяце.

Экранная форма документа:

Закладка табличной части «ОС»

Для корректной работы документа необходимо правильно заполнить следующие реквизиты:

Для заполнения табличной части пользователь выбирает кнопку «Заполнить» . Табличная часть заполняется всеми объектами согласно установленным отборам в шапке документа и расчетом амортизационных отчислений за текущий месяц линейным способом. Система автоматически проверит корректность и полноту данных для расчета. Обнаруженные несоответствия отразятся в окне сообщений. Амортизация линейным способом будет начислена по тем объектам, которые имеют ненулевую остаточную стоимость на начало отчетного периода.

Закладка табличной части «Объем продукции/пробег»

!!! Если есть ОС с производительным способом начисления амортизации, то сначала надо по кнопке «Заполнить» заполнить закладку «Объем продукции/пробег», а потом вернуться на первую закладку «ОС» и перезаполнить ее для расчета амортизации ОС с производительным способом начисления амортизации.

Табличная часть на закладке «Объем продукции/пробег» заполняется автоматически из ранее проведенных документов «Объем продукции/пробег (ОС, НМА, ТМЦ)».

Закладка табличной части «Дополнительно»

Необходимо при изменении порядка начисления амортизационных отчислений, (поменялся способ, метод амортизации) заполнить реквизиты соответствующими реквизитами справочников.

Реквизиты на этой закладке должны быть заполнены до нажатия кнопки «Заполнить».

В дебет счета 90.10 «Прочие расходы по текущей деятельности» начисляется амортизация по ОС не участвующим в предпринимательской деятельности (реквизит «Статья прочих расходов (непроизводственные ОС)»).

Реквизит «Статья прочих расходов». В случае его заполнения для ОС в простое при начислении амортизации на счет 90.10 подставляется выбранная статья.

Реквизит «Статья прочих расходов (запас)». В случае его заполнения для ОС в запасе при начислении амортизации на счет 90.10 подставляется выбранная статья. В противном случае – «Статья прочих расходов».

Реквизит «Статья прочих расходов по безвозмездно полученным ОС». По безвозмездно полученным ОС в пределах одного собственника со счета 98.7 формируется проводка Дт. 98.7 – Кт. 91.1.1 на сумму амортизации данного ОС. В реквизите выбирается аналитика для счета 91.

Для основных средств, числящихся на счете 01.9, амортизация отражается проводкой Д-т 98.9 – К-т 02.9. Для этого для соответствующих ОС, необходимо указать направление амортизации в котором в качестве счета выбран 98.9, а аналитика счета (основное средство) не заполнена.

Флаг «При расчете амортизации линейным методом, срок использования в годах переводить в целые месяцы». При его установке срок использования переводится в целые месяцы и сумма амортизации, рассчитывается как:

Сумма амортизации = Амортизируемая стоимость/Срок в месяцах.

Флаг «Для метода суммы чисел лет, при изменении балансовой стоимости в течении очередного года использования, расчет производить от остаточного срока». Если флаг установлен, для основных средств с измененной балансовой стоимостью в течении очередного года использования, расчет производится от остаточного срока и остаточной стоимости на дату изменения балансовой стоимости.

Блок «Метод уменьшаемого остатка»

Флаг «Делить на число месяцев в последний год эксплуатации». При его установке в последний год эксплуатации сумма износа рассчитывается как:

·      при снятом флаге «Стоимость брать на начало отчетного года» как остаточная стоимость на начало последнего года эксплуатации с даты ввода ОС, деленная на 12 (например, дата ввода 01/03/2014 срок использования 5 лет, начало последнего года эксплуатации будет 01/04/2018, при расчете амортизации за месяц с апреля 2018 по март 2019 остаточная стоимость на 31/03/2018 делится на 12)

·      при установленном флаге «Стоимость брать на начало отчетного года» как остаточная стоимость на 31 декабря последнего года эксплуатации с даты ввода ОС, деленная на оставшееся число месяцев эксплуатации с 01 января до истечения срока использования (например: дата ввода 01/03/2014 срок использования 5 лет, начало последнего года эксплуатации будет 01/04/2018, при расчете амортизации за месяц с апреля 2018 по декабрь 2018 остаточная стоимость на 31/12/2017 делится на полный срок использования (60), а с января 2019 по  март 2019 остаточная стоимость на 31/12/2018 делится на 3)

Флаг «Для ОС в запасе использовать установленный срок при отрицательном расчетном». Для ОС в запасе амортизация рассчитывается от остаточного нормативного срока (нормативный срок службы согласно классификации амортизируемых основных средств минус срок фактической эксплуатации на первое число месяца, следующего за датой перевода в запас) и его недоамортизированной стоимости на первое число месяца начисления амортизации). При установке флага, если для ОС в запасе, расчетный остаточный нормативный срок получился отрицательным или равным нулю, для расчета амортизации подставляется остаточный срок использования.

Флаг «Для ОС в запасе считать от амортизируемой стоимости после ее изменения» при установке флага, идет расчет от амортизируемой стоимости и остаточного срока использования для ОС в запасе, для которых изменение амортизируемой стоимости происходило после перевода ОС в запас.

Флаг «Используется отложенный инвестиционный вычет». При его установке становится видимой закладка «Инвест. вычеты». Если он установлен для принятия инвестиционного вычета необходимо заполнить табличную часть на закладке «Инвест. вычет». Проводки по кредиту АП формируются по суммам данной табличной части.

В данную табличную часть также попадают и инвестиционный вычеты, начисленные по основным средствам, взятым в лизинг (счет 01.3).

Флаг «Рассчитывать сумму амортизации в месяц от годовой нормы». При его установке, сумма амортизации за год округляется до точности основной валюты и потом делится на 12. Если флажок не установлен, промежуточное округление не происходит.

Флаг «Показывать съамортизированные». При его установке, строки с ОС полностью съамортизированными в текущем документе, выделяются светло-розовым фоном.

Закладка табличной части «ОС с измененными сроками»

Табличная часть заполняется объектами ОС, по которым был сделан документ «Изменение параметров амортизации ОС» или «Ввод в эксплуатацию / модернизация ОС» в режиме «Модернизация ОС», в прошлом месяце и начисление амортизации за текущий месяц исходя из новых характеристик.

Флаг «Изменения заполнять до даты документа». При его установке в документ попадают изменения текущего месяца до даты документа, в противном случае – за весь месяц. Если заполнили документ с установленным данным флажком датой меньше конца месяца, то концом месяца нужно сделать еще один документ и заполнить ОС с измененными сроками воспользовавшись кнопкой «Заполнить» на соответствующей закладке документа.

Для проведения документа необходимо воспользоваться кнопкой «ОК» под табличной частью документа, либо кнопкой  (ПРОВЕСТИ), расположенной в меню документа «Действия», а также вынесенной на панель инструментов для данного документа.

При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки, отражающие данный документ в бухгалтерском учете, используя кнопки  -. Кнопка  дает возможность, не закрывая проведенный документ, посмотреть сформированные проводки.

Используя кнопку  можно не закрывая документ проанализировать движения документа .

При нажатии на кнопку «Печать» формируется стандартный документ системы 1С:Предприятие, содержащие печатную форму документа. Кнопка «Печать» отвечает за формирование расчета по начислению амортизации основных средств с указанием по каждой позиции основного средства его балансовой и амортизируемой стоимости, срока использования, объема продукции либо пробега за месяц, суммы амортизации за месяц, остаточную стоимость.

Печатная форма документа:

В печатной форме можно произвести некоторые корректировки, однако после закрытия печатной формы сделанные изменения не сохраняются. Если в печатной форме необходимо произвести некоторые корректировки, то необходимо вывести на экран панель инструментов «Табличный документ» и работать с нужными кнопками  или через меню «Таблица», отредактировать нужным образом, а затем вывести на печать.

!!! После закрытия печатной формы сделанные изменения не сохраняются.