РЕАЛИЗАЦИЯ ТАРЫ
|
Сущность |
Документ предназначен для формирования проводок по реализации многооборотной тары, не возвращенной в срок или оплаченной ранее срока возврата |
|
Путь к документу |
Меню Документы ->«Взаиморасчеты»-> «Возврат тары» -> INSERT |
|
Проводки |
Сумма реализации определяется, как сумма оплаты плюс невозвращенная (неоплаченная) в срок тара. Документ формирует следующие проводки: Д 90.10 - К 62.1Х на сумму стоимости тары, необлагаемой НДС Д 62.1.Х - К 90.7.1 на сумму стоимости тары, необлагаемой НДС Д 90.10 - К 62.1Х на сумму стоимости тары, облагаемой НДС Д 62.1.Х - К 90.7.2 на сумму стоимости тары, облагаемой НДС Д 90.8 – К 68.2.2 на сумму НДС с разницы между стоимостью реализации и фактической себестоимостью при приобретении По возвращенной таре позже срока формируется следующие проводки: Д 90.10 - К 62.1Х сторно на сумму стоимости тары, необлагаемой НДС Д 62.1.Х - К 90.7.1 сторно на сумму стоимости тары, необлагаемой НДС Д 90.10 - К 62.1Х сторно на сумму стоимости тары, облагаемой НДС Д 62.1.Х - К 90.7.2 сторно на сумму стоимости тары, облагаемой НДС Д 90.8 – К 68.2.2 сторно на сумму НДС с разницы между стоимостью реализации и фактической себестоимостью при приобретении На сумму возврата и оплаты выполняется расход по регистру «Задолженность по таре».
С 2019 г.: Д 90.10 – К 62.1.Х (76.13.Х) на сумму задолженности по таре на установленную дату возврата. Суммы задолженности определяется, как сумма отгрузки минус сумма возвратов (обороты Д-т 62.1.Х (76.13.Х) Возвратная накладная – К-т 62.1.Х (76.13.Х) Расходная накладная) Д 62.1.Х (76.13.Х) – К 90.7.2 на сумму задолженности по таре плюс сумма НДС, исчисленная по ставке 20 % с суммы задолженности Д 90.8 – К 68.2.2 на сумму НДС, исчисленную по ставке 20 % с суммы задолженности С 2023 г. в случае невозврата тары в срок документ формирует следующие проводки по списанию отгруженной тары и задолженности по ней: Учет отгруженной тары на балансовом счете 10.40 (41.30): Д 90.10 – К 10.40.Х (41.30.Х) на сумму и количество остатка по счету 10.40.Х (41.30.Х) К 062.1.Х – на сумму остатка задолженности по таре Учет отгруженной тары на забалансовом счете 045: К 045.Х на сумму и количество остатка по счету 045.Х К 062.2.Х – на сумму остатка задолженности по таре
|
В случае невозврата покупателем возвратной тары в установленный срок (т.е. тару, признают реализуемой), ее стоимость отражается на счетах учета доходов и расходов. Кроме того, у продавца возникает обязательство исчислить сумму НДС от залоговой стоимости, выставить в адрес покупателя ЭСЧФ, отразить оборот по реализации в налоговой декларации (расчете) по НДС за тот отчетный период, в котором истек установленный срок возврата. По возвратной таре, отгруженной в 2019 г., исчисленная сумма НДС предъявляется продавцом покупателю в первичном учетном документе (например, в акте сверки), оформляемом в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете и отчетности. Исчисленная сумма НДС определяется как произведение налоговой базы и ставки НДС в размере 20%.
Экранная форма документа:
Документ заполняется автоматически с помощью кнопки «Заполнить». После проведения документа, если был установлен флаг «Выставлять ЭСЧФ» можно сформировать исходящие счета –фактуры по НДС.
Для корректной работы документа необходимо заполнить следующие реквизиты шапки:
|
Реквизит |
Содержание |
|
Номер |
Ввести № документа Номер — по умолчанию ставится следующий за наибольшим номером в программе. Может редактироваться пользователем. |
|
Дата |
Ввести дату документа Дата — дата документа устанавливается в соответствии с установленной рабочей датой программы (текущая дата, которую можно редактировать). |
|
Организация |
Автоматически прописывается организация учета хозяйственных операций. По кнопке |
|
Флаг «Закрывать все» |
Закрывается вся задолженность по таре независимо от наступления сроков возврата. |
- выбирается организация, к которой принадлежит данный документ (по умолчанию подставляется головная организация из константы).
можно выбрать другую организацию из справочника «Наши организации». По кнопке 
можно просмотреть полную информацию о выбранной организации (Меню «Справочники»-> Наши организации).
Внимание!!! До заполнения документа необходимо произвести операции по закрытию задолженностей контрагентов документом «Закрытие контрагентов» в режиме «Закрытие покупателей» (в случае оплаты за тару) или «Закрытие возврата от покупателей» (рекомендуется создать отдельный субсчет на счетах 62/1…,76/13 … по учету многооборотной тары, включить их в Группу взаиморасчетов, по которой и производить закрытие).
Документ имеет печатную форму:
