НДС НИЖЕ ЦЕНЫ ПРИОБРЕТЕНИЯ.
При начислении НДС при реализации товаров по цене ниже цены приобретения формируется дополнительно карточка реквизиты ЭСЧФ (вид операции выставления ЭСЧФ «Реализация товаров ниже цены приобретения», тип ЭСЧФ «Исходный»), где реквизит «Сумма без НДС» табличной части «Данные по ТМЦ» равен положительная разнице между налоговой базой, определенной по п. 42 ст. 120 НК, и налоговой базой, определенной исходя из цены реализации.
При валютной реализации товаров по цене ниже цены приобретения:
· По ставке НДС 20(10) % рассчитывается налоговая база, исходя из цены приобретения и цены реализации по курсу расходной накладной. При проведении формируется дополнительная проводка: Д-т 90.2 – К-т 68.2.2 на сумму НДС ниже стоимости
· Налоговая база в BYN переводится в валюту отгрузки для сопоставимого вывода в отчете «Ведомость отгрузки». В случае необходимости можно провести ручную корректировку суммы «База НДС ниже стоимости» в табличной части документа.
· По ставке 0% рассчитывается налоговая база, исходя из цены приобретения и цены реализации по курсу, применяемому при расчете выручки по нулевой ставке. При проведении документа формируется движение по регистру накопления «ТМЦ для выставления ЭСЧФ» с видом операции выставления ЭСЧФ «Реализация товаров ниже цены приобретения», а также движение по регистру «Отгрузка ТМЦ».
Алгоритм расчета Базы НДС ниже цены приобретения при реализации ТМЦ в валюте без авансов или с авансами по ставке НДС, отличной по 0%
· при Подборе или изменении Цены в табличной части сравнение происходит между стоимостями в бел.рублях:
· Цена прихода из партии * Курс прихода *Количество отгрузки и Сумма без НДС отгрузки * Курс НБ РБ на дату отгрузки;
· если получается Отклонение, то сумма переводится в валюту отгрузки по курсу НБ РБ на дату отгрузки.
Поскольку окончательный курс реализации можно определить только после проведения документа (все товары и авансы подобраны), то в момент проведения происходит пересчет отклонения.
Для каждой строки табличной части:
Цена прихода из партии * Курс прихода * Количество отгрузки и Сумма без НДС отгрузки * Курс проведения выручки.
Если получается Отклонение, то с суммы отклонения определяется Сумма НДС по ставке НДС для ТМЦ. Далее суммы отклонения и НДС переводится в валюту отгрузки по курсу выручки. Эта сумма нужна в валюте отгрузки для соответствия показателей в регистре «Отгрузки ТМЦ» и в табличной части накладной.
Для формирования проводок и ЭСЧФ:
· Итоговая сумма НДС ниже цены приобретения и База для ее расчета в целом по накладной пересчитывается в бел.рубли по курсу проведения выручки и распределяется между ТМЦ пропорционально Базе.
Алгоритм расчета Базы НДС ниже цены приобретения при реализации ТМЦ в валюте с авансами в разных валютах по ставке 0%
· При Подборе или изменении Цены в табличной части сравнение происходит между стоимостями в бел.рублях:
o Цена прихода из партии * Курс прихода *Количество отгрузки и Сумма без НДС отгрузки * Курс НБ РБ на дату отгрузки;
o если получается Отклонение, то сумма переводится в валюту отгрузки по курсу НБ РБ на дату отгрузки.
· Поскольку окончательный курс реализации можно определить только после проведения документа (все товары и авансы подобраны), то в момент проведения происходит пересчет Отклонения.
Для каждой строки табличной части: Цена прихода из партии * Курс прихода * Количество отгрузки и Сумма без НДС отгрузки* Курс для расчета налоговой базы по 0%, т.е. по аналогии с расчетом налоговой базы по 0% в документе «Расчет НДС по нулевой ставке» с флагом «Выручка на дату отгрузки по договорам, обязательства по которым выражены в разных валютах», а именно:
· В Договоре установлен флаг «Расчет в разных валютах»;
· в документе «Расходная накладная ТМЦ» на закладке «Взаиморасчеты» подобраны авансы (документы оплаты с флагом «Аванс»);
· если Валюта аванса = Валюта отгрузки, то расчет части налоговой базы в части суммы аванса производится как:
Валюта аванса * Курс аванса;
· если Валюта аванса <>Валюта отгрузки, то расчет части налоговой базы в части суммы аванса производится:
Валюта аванса * Курс отгрузки;
· остаток неоплаченной части отгрузки входит в расчет налоговой базы: Валюта отгрузки * Курс отгрузки;
· для оплат, сформированных документом «Перевод задолженности» в режиме «Перевод с конверсией», анализ валюты аванса производится по валюте первичной карточки;
Курс налоговой базы по ставке 0% = (Полученный рублевый эквивалент )/(Валютная сумма отгрузки)
Таким образом, сравнение Цены приобретения происходит с суммой реализации ТМЦ по курсу отражения в налоговой базе по ставке 0%.
Если получается Отклонение, то оно переводится в валюту отгрузки по курсу проведения выручки, полученная валютная сумма записывается в табличной части накладной в регистре «Отгрузки ТМЦ», затем валютная сумма переводится в бел.рубли по курсу проведения выручки и записывается в регистре «ТМЦ для выставления ЭСЧФ».