При валютной реализации товаров по цене ниже цены приобретения:
· По ставке НДС 20(10) % рассчитывается налоговая база, исходя из цены приобретения и цены реализации по курсу расходной накладной. При проведении формируется дополнительная проводка: Д-т 90.2 – К-т 68.2.2 на сумму НДС ниже стоимости
· Налоговая база в BYN переводится в валюту отгрузки для сопоставимого вывода в отчете «Ведомость отгрузки». В случае необходимости можно провести ручную корректировку суммы «База НДС ниже стоимости» в табличной части документа.
· По ставке 0% рассчитывается налоговая база, исходя из цены приобретения и цены реализации по курсу, применяемому при расчете выручки по нулевой ставке. При проведении документа формируется движение по регистру накопления «ТМЦ для выставления ЭСЧФ» с видом операции выставления ЭСЧФ «Реализация товаров ниже цены приобретения», а также движение по регистру «Отгрузка ТМЦ».
Алгоритм расчета Базы НДС ниже цены приобретения при реализации ТМЦ в валюте без авансов или с авансами по ставке НДС, отличной по 0%
· при Подборе или изменении Цены в табличной части сравнение происходит между стоимостями в бел.рублях:
· Цена прихода из партии * Курс прихода *Количество отгрузки и Сумма без НДС отгрузки * Курс НБ РБ на дату отгрузки;
· если получается Отклонение, то сумма переводится в валюту отгрузки по курсу НБ РБ на дату отгрузки.
Поскольку окончательный курс реализации можно определить только после проведения документа (все товары и авансы подобраны), то в момент проведения происходит пересчет отклонения.
Для каждой строки табличной части:
Цена прихода из партии * Курс прихода * Количество отгрузки и Сумма без НДС отгрузки * Курс проведения выручки.
Если получается Отклонение, то с суммы отклонения определяется Сумма НДС по ставке НДС для ТМЦ. Далее суммы отклонения и НДС переводится в валюту отгрузки по курсу выручки. Эта сумма нужна в валюте отгрузки для соответствия показателей в регистре «Отгрузки ТМЦ» и в табличной части накладной.
Для формирования проводок и ЭСЧФ:
· Итоговая сумма НДС ниже цены приобретения и База для ее расчета в целом по накладной пересчитывается в бел.рубли по курсу проведения выручки и распределяется между ТМЦ пропорционально Базе.
Алгоритм расчета Базы НДС ниже цены приобретения при реализации ТМЦ в валюте с авансами в разных валютах по ставке 0%
· При Подборе или изменении Цены в табличной части сравнение происходит между стоимостями в бел.рублях:
o Цена прихода из партии * Курс прихода *Количество отгрузки и Сумма без НДС отгрузки * Курс НБ РБ на дату отгрузки;
o если получается Отклонение, то сумма переводится в валюту отгрузки по курсу НБ РБ на дату отгрузки.
· Поскольку окончательный курс реализации можно определить только после проведения документа (все товары и авансы подобраны), то в момент проведения происходит пересчет Отклонения.
Для каждой строки табличной части: Цена прихода из партии * Курс прихода * Количество отгрузки и Сумма без НДС отгрузки* Курс для расчета налоговой базы по 0%, т.е. по аналогии с расчетом налоговой базы по 0% в документе «Расчет НДС по нулевой ставке» с флагом «Выручка на дату отгрузки по договорам, обязательства по которым выражены в разных валютах», а именно:
· В Договоре установлен флаг «Расчет в разных валютах»;
· в документе «Расходная накладная ТМЦ» на закладке «Взаиморасчеты» подобраны авансы (документы оплаты с флагом «Аванс»);
· если Валюта аванса = Валюта отгрузки, то расчет части налоговой базы в части суммы аванса производится как:
Валюта аванса * Курс аванса;
· если Валюта аванса <>Валюта отгрузки, то расчет части налоговой базы в части суммы аванса производится:
Валюта аванса * Курс отгрузки;
· остаток неоплаченной части отгрузки входит в расчет налоговой базы: Валюта отгрузки * Курс отгрузки;
· для оплат, сформированных документом «Перевод задолженности» в режиме «Перевод с конверсией», анализ валюты аванса производится по валюте первичной карточки;
Курс налоговой базы по ставке 0% = (Полученный рублевый эквивалент )/(Валютная сумма отгрузки)
Таким образом, сравнение Цены приобретения происходит с суммой реализации ТМЦ по курсу отражения в налоговой базе по ставке 0%.
Если получается Отклонение, то оно переводится в валюту отгрузки по курсу проведения выручки, полученная валютная сумма записывается в табличной части накладной в регистре «Отгрузки ТМЦ», затем валютная сумма переводится в бел.рубли по курсу проведения выручки и записывается в регистре «ТМЦ для выставления ЭСЧФ».