Реализации продавцом иностранному покупателю работ, услуг, имущественных прав, местом реализации которых не признается территория РБ, когда совершенная сделка подпадает под сделку, подлежащую контролю соответствия рыночным ценам, определенную пунктами 1 и 2 статьи 88 НК РБ (сделки со взаимозависимым лицом или с резидентом оффшорной зоны)
Согласно п.64 инструкции № 15 при реализации продавцом иностранному покупателю работ, услуг, имущественных прав, местом реализации которых не признается территория РБ, когда совершенная сделка подпадает под сделку, подлежащую контролю соответствия рыночным ценам, определенную пунктами 1 и 2 статьи 88 НК РБ (сделки со взаимозависимым лицом или с резидентом оффшорной зоны) необходимо выставлять ЭСЧФ с типом ЭСЧФ «Исходный», статусом поставщика «Продавец», статусом получателя «Покупатель». В разделе 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» указывается ставка НДС «Без НДС», признаки дополнительных данных «Анализируемая сделка» и «Реализация за пределами РБ».
1. Создается документ «Оказание услуг» в режиме документа «Оказание услуг, необлагаемые НДС», «Прочие доходы, необлагаемые НДС» или «Прочие доходы от текущей деятельности, необлагаемые НДС» при выборе контрагента – нерезидента РБ, который является взаимозависимым лицом или резидентом оффшорной зоны, становиться доступной закладка «ЭСЧФ». В случае, если снят флажок «Не выставлять ЭСЧФ», то формируются движения для выставления ЭСЧФ с флажком «Не включать в декларацию по НДС».
2. Формируется ЭСЧФ исходящее, с помощью обработки «Формирование ЭСЧФ» описанной выше. Обработка автоматически проставляет в документе флаг «Не включать в декларацию по НДС».
3. С помощью обработки «Выставление ЭСЧФ» ЭСЧФ отправляется на портал.